Recitale
(1)
Măsurile privind exhaustivitatea reprezintă unul dintre aspectele enumerate în Regulamentul delegat (UE) 2020/2147 al Comisiei (2).
(2)
De la intrarea în vigoare a Deciziei 94/168/CE, Euratom a Comisiei (3), s-au înregistrat îmbunătățiri semnificative în ceea ce privește armonizarea și calitatea măsurilor privind exhaustivitatea aplicate de statele membre. În pofida acestor îmbunătățiri, pentru ca datele privind venitul național brut (VNB) să fie fiabile, exhaustive și comparabile, măsurile privind exhaustivitatea trebuie să facă obiectul unei armonizări suplimentare, ținând seama de rezultatele verificărilor efectuate în acest domeniu. În special, verificarea VNB a evidențiat necesitatea de armonizare suplimentară a măsurilor referitoare la: (i) comparația dintre datele privind ocuparea forței de muncă preluate din sursele demografice și estimările subiacente ale produsului intern brut (PIB) la prețurile pieței referitoare la ocuparea forței de muncă; (ii) ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități; (iii) utilizarea informațiilor furnizate de auditurile fiscale pentru îmbunătățirea caracterului exhaustiv al estimărilor PIB; și (iv) ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale.
(3)
Sursele demografice (cum ar fi ancheta asupra forței de muncă, recensămintele populației) reprezintă un mijloc eficient de validare a estimărilor subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă (relevante pentru compilările PIB-ului prin abordări bazate pe producție și venituri) sau de ajustare a PIB-ului pentru producția și venitul neobservate. Ancheta asupra forței de muncă a fost efectuată în mod consecvent în toate statele membre pe baza Regulamentului (UE) 2019/1700 al Parlamentului European și al Consiliului (4) și a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2019/2240 al Comisiei (5). Sursele statisticilor de întreprindere, cum ar fi statisticile structurale de întreprindere și registrele statistice ale întreprinderilor, utilizate pentru a compila PIB-ul în toate statele membre respectă Regulamentul (UE) 2019/2152 al Parlamentului European și al Consiliului (6) (denumit în continuare „Regulamentul EBS”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/1197 al Comisiei (7).
(4)
Veniturile în natură și bacșișurile sau gratuitățile sunt fenomene prezente în toate statele membre, iar estimările PIB-ului pot necesita ajustări pentru a le surprinde.
(5)
În toate statele membre există sisteme de percepere a impozitului pe venit și a taxei pe valoarea adăugată, atât la nivel individual, cât și la nivel de companie, alături de mecanismele fiscale și de audit corespunzătoare. Informațiile provenite din auditurile fiscale pot fi utilizate pentru a face ajustări pentru producția și veniturile raportate în mod eronat.
(6)
De la intrarea în vigoare a Regulamentului (UE) nr. 549/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (8) (denumit în continuare „SEC 2010”), toate statele membre au efectuat ajustări ale PIB-ului, după caz, pentru a ține seama de activitățile economice ilegale care se încadrează în limitele producției.
(7)
Prin urmare, în toate statele membre există o infrastructură statistică și administrativă care permite o armonizare suplimentară a măsurilor respective privind exhaustivitatea.
(8)
Agregatele VNB și componentele acestora ar trebui să respecte definițiile și normele contabile relevante din SEC 2010.
(9)
Pentru a armoniza în continuare măsurile privind exhaustivitatea, măsurile prevăzute în Decizia 94/168/CE, Euratom ar trebui înlocuite, iar Decizia 94/168/CE, Euratom ar trebui, prin urmare, să fie abrogată.
(10)
Măsurile prevăzute în prezentul regulament sunt conforme cu avizul Comitetului Sistemului Statistic European,
Articolul 1
CAPITOLUL 1 Scopul și domeniul de aplicare
Scopul prezentului regulament este de a îmbunătăți exhaustivitatea PIB-ului în calitate de componentă majoră a VNB-ului statelor membre în ceea ce privește activitățile economice care se încadrează în limitele producției în conformitate cu SEC 2010. Aceasta include activitățile economice care sunt legale în sine, dar care nu sunt desfășurate în conformitate cu reglementările fiscale și de securitate socială, precum și activitățile economice care sunt ilegale în conformitate cu legislația națională, cu condiția ca toate unitățile implicate să participe la acțiuni de comun acord, astfel cum se prevede la punctul 1.79 din SEC 2010.
Articolul 2
CAPITOLUL 1 Scopul și domeniul de aplicare
Pe lângă măsurile prevăzute în capitolele 4-7 din prezentul regulament, statele membre pot lua măsuri suplimentare specifice fiecărei țări pentru a remedia lacunele lor în materie de exhaustivitate.
Articolul 3
CAPITOLUL 2 Exhaustivitatea
(1) Estimările VNB și PIB sunt „exhaustive” atunci când acoperă: (a) producția, veniturile primare și cheltuielile care sunt observate direct în anchetele statistice sau în dosarele administrative și (b) producția, veniturile primare și cheltuielile care nu sunt observate direct și care se referă la unul sau mai multe dintre următoarele fenomene: (i) absența unităților active din punct de vedere economic din dosarele statistice; (ii) evaziunea de la plata impozitelor și/sau primelor de asigurări sociale; (iii) scutirea de obligația de a prezenta informații autorităților fiscale și de asigurări sociale; (iv) deficiențe statistice ale datelor.
(2) Absența unităților active din punct de vedere economic din dosarele statistice menționată la alineatul (1) litera (b) punctul (i) implică neînregistrarea în dosarele statistice a unităților active din punct de vedere economic înregistrate la autoritățile fiscale sau de asigurări sociale, precum și a unităților active din punct de vedere economic care au omis în mod deliberat să se înregistreze pentru a evita obligațiile fiscale și de securitate socială sau pentru că sunt implicate în activități ilegale.
(3) Evaziunea de la plata impozitelor și/sau primelor de asigurări sociale menționată la alineatul (1) litera (b) punctul (ii) implică prezentarea către autoritățile fiscale sau de asigurări sociale a unor cifre care conțin omisiuni sau care sunt falsificate.
(4) Scutirea de obligația de a prezenta informații autorităților fiscale și de asigurări sociale, menționată la alineatul (1) litera (b) punctul (iii), se referă la una sau mai multe dintre următoarele: (a) existența unor praguri minime pentru înregistrarea obligatorie a anumitor activități sau tranzacții; (b) scutirea anumitor grupuri de persoane sau întreprinderi; (c) depunerea unor declarații parțiale care nu încalcă reglementările fiscale și de asigurări sociale.
(5) Deficiențele statistice ale datelor care afectează exhaustivitatea, menționate la alineatul (1) litera (b) punctul (iv), se referă la una sau mai multe dintre următoarele deficiențe: (a) date care sunt incomplete, necolectate sau care nu pot fi colectate în mod direct; (b) date care sunt tratate, prelucrate sau compilate incorect de statisticieni.
(6) Exhaustivitatea este caracterul exhaustiv al estimării PIB-ului (și, prin urmare, a VNB).
(7) Neexhaustivitatea este caracterul neexhaustiv al estimării PIB-ului (și, prin urmare, a VNB) datorat neefectuării de ajustări adecvate în materie de exhaustivitate.
Articolul 4
CAPITOLUL 3 Descrierea calculelor și ajustărilor necesare pentru asigurarea exhaustivității estimărilor PIB
Statele membre trebuie să furnizeze un inventar al surselor și metodelor utilizate pentru producerea agregatelor VNB și a componentelor acestora în conformitate cu SEC 2010 [„inventarul VNB”, astfel cum se prevede în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/1546 al Comisiei (9)]. În propriul lor inventar VNB, statele membre includ o descriere a lacunelor identificate în materie de exhaustivitate și a metodelor aplicate pentru a asigura exhaustivitatea estimărilor lor privind PIB-ul și precizează valoarea ajustărilor efectuate. Această descriere trebuie să includă următoarele elemente:
(a) identificarea tipurilor de neexhaustivitate pentru care sunt necesare ajustări din cauza absenței, evaziunii sau scutirii sau din cauza deficiențelor statistice ale datelor;
(b) identificarea elementelor individuale de neexhaustivitate în cadrul fiecărui tip de neexhaustivitate menționat la litera (a);
(c) prezentarea modului în care tipurile și elementele de neexhaustivitate identificate sunt conectate la metodele aplicate pentru a asigura exhaustivitatea și prezentarea unei imagini de ansamblu a ajustărilor efectuate pentru diferitele tipuri și elemente de neexhaustivitate;
(d) descrierea metodelor de exhaustivitate aplicate pentru a aborda tipurile și elementele de neexhaustivitate identificate.
Articolul 5
CAPITOLUL 3 Descrierea calculelor și ajustărilor necesare pentru asigurarea exhaustivității estimărilor PIB
(1) Tipurile de neexhaustivitate menționate la articolul 4 litera (a) sunt cele enumerate în anexa I la prezentul regulament. Aceste tipuri sunt relevante pentru situația în care datele-sursă sunt obținute din anchete sau colectări administrative care vizează producătorii. Prin urmare, aceste tipuri sunt utilizate mai ales în analiza exhaustivității în contextul compilării PIB-ului prin abordarea bazată pe producție. Acestea pot fi aplicate, de asemenea, analizei prin abordări ale PIB-ului bazate pe venituri și cheltuieli, cu condiția ca datele-sursă să fie obținute, de asemenea, din anchete sau colectări administrative ale producătorilor.
(2) Elementele individuale de neexhaustivitate din cadrul fiecărui tip de neexhaustivitate, menționate la articolul 4 litera (b), pot fi (dar nu se limitează la) exemplele descrise în anexa I la prezentul regulament.
(3) Conectarea tipurilor și a elementelor de neexhaustivitate identificate la metodele aplicate pentru garantarea exhaustivității și prezentarea unei imagini de ansamblu a ajustărilor efectuate pentru diferitele tipuri și elemente de neexhaustivitate menționată la articolul 4 litera (c) sunt efectuate cu ajutorul tabelelor sinoptice al căror conținut obligatoriu este prevăzut în anexa II la prezentul regulament. Acest lucru se realizează în primul rând pentru componentele abordării bazate pe producție a PIB-ului și cu condiția ca datele-sursă să fie obținute din anchete sau colectări administrative ale producătorilor, pentru componentele relevante ale abordărilor bazate pe cheltuieli și venituri cu privire la PIB.
Articolul 6
CAPITOLUL 4 Comparație între datele privind ocuparea forței de muncă derivate din sursele demografice și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă
Statele membre compară datele privind ocuparea forței de muncă preluate din sursele demografice (oferta de forță de muncă) cu estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă (cererea de forță de muncă). Rezultatele acestei comparații se utilizează pentru a efectua ajustări explicite ale exhaustivității producției și veniturilor neobservate sau pentru a valida estimările PIB-ului. Comparația se efectuează cel puțin o dată la cinci ani, începând cu ciclul de verificare a VNB 2025-2029.
Articolul 7
CAPITOLUL 4 Comparație între datele privind ocuparea forței de muncă derivate din sursele demografice și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă
(1) Sursele demografice pentru oferta de forță de muncă menționate la articolul 6 sunt ancheta asupra forței de muncă sau recensământul populației (inclusiv datele administrative subiacente).
(2) Datele privind cererea de forță de muncă menționate la articolul 6 sunt derivate din sursele statisticilor de întreprindere utilizate pentru compilarea PIB-ului, care includ statistici structurale de întreprindere, registrul statistic al întreprinderilor, alte surse legate de întreprinderi, date administrative sau combinații ale acestora.
(3) Atunci când rezultatele comparației menționate la articolul 6 sunt utilizate pentru a valida estimările PIB-ului, cifrele privind ocuparea forței de muncă care stau la baza estimărilor PIB-ului sunt estimările finale privind ocuparea forței de muncă din conturile naționale.
Articolul 8
CAPITOLUL 4 Comparație între datele privind ocuparea forței de muncă derivate din sursele demografice și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă
Conceptul de ocupare a forței de muncă care trebuie aplicat este definit la punctele 11.11-11.19 din SEC 2010 (corespunzând populației ocupate interne). Întrucât sursele demografice utilizează un concept diferit de ocupare a forței de muncă (ocuparea forței de muncă la nivel național), statele membre iau măsuri pentru a-l alinia la definiția SEC 2010 în scopul comparării menționate la articolul 6. Aceste măsuri implică cel puțin următoarele aspecte:
(a) includerea nerezidenților care lucrează pentru unități rezidente, cum ar fi lucrătorii migranți nerezidenți, lucrătorii transfrontalieri nerezidenți și lucrătorii sezonieri;
(b) excluderea rezidenților angajați de producători nerezidenți, cum ar fi lucrătorii transfrontalieri rezidenți și lucrătorii sezonieri;
(c) includerea lucrătorilor rezidenți care locuiesc permanent în cadrul unei instituții; aceștia pot locui și lucra în spații folosite în comun (cum ar fi închisori sau centre de îngrijire pe termen lung), în gospodării colective (cum ar fi instituțiile religioase) și în cazărmi pentru forțele militare;
(d) includerea persoanelor care desfășoară activități de producție pentru uz propriu (de exemplu, activități agricole).
Articolul 9
CAPITOLUL 4 Comparație între datele privind ocuparea forței de muncă derivate din sursele demografice și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă
Atunci când efectuează comparația menționată la articolul 6, statele membre aplică măsuri pentru:
(a) a determina domeniul de aplicare al activităților economice care trebuie luate în considerare pentru comparație, utilizând nomenclatorul statistic al activităților economice din Comunitatea Europeană („NACE”), astfel cum a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (10), și a armoniza codificarea NACE a datelor privind ocuparea forței de muncă în cadrul surselor pentru cererea și oferta de forță de muncă;
(b) a calcula datele privind ocuparea forței de muncă din perspectiva „orelor lucrate” (astfel cum sunt definite la punctul 11.27 din SEC 2010) sau al „echivalentului normă întreagă” (astfel cum este definit la punctul 11.32 din SEC 2010);
(c) a determina ratele adecvate ale valorii adăugate brute sau ale producției pe unitate de forță de muncă care urmează să fie aplicate diferenței de forță de muncă derivate (diferența dintre datele privind ocuparea forței de muncă preluate din sursele demografice aliniate în conformitate cu articolul 8 și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă) dacă, în urma comparației, se efectuează ajustări explicite de exhaustivitate pentru producția neobservată (ale valorii adăugate brute și ale componentelor acesteia).
Articolul 10
CAPITOLUL 4 Comparație între datele privind ocuparea forței de muncă derivate din sursele demografice și estimările subiacente ale PIB-ului referitoare la ocuparea forței de muncă
Statele membre furnizează în inventarul VNB o descriere a comparației efectuate menționate la articolul 6. Aceasta începe cu inventarul VNB care urmează ciclului de verificare a VNB 2025-2029. În cazul în care comparația are ca rezultat ajustări explicite de exhaustivitate, statele membre indică valoarea ajustărilor efectuate. În cazul în care, în urma acestei comparații, nu se efectuează ajustări explicite de exhaustivitate, statele membre furnizează o justificare în inventarul VNB, împreună cu informații privind modul în care rezultatele comparației au fost utilizate pentru a valida estimările PIB-ului.
Articolul 11
CAPITOLUL 5 Ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități
Statele membre revizuiesc diferite tipuri de venituri în natură și tipuri de activități în cazul cărora bacșișurile sunt întâlnite cel mai des, cu scopul de a efectua ajustări de exhaustivitate ale PIB-ului, după caz. Statele membre revizuiesc, de asemenea, metodele de efectuare a acestor ajustări pentru a asigura fiabilitatea acestora. Aceste revizuiri se efectuează cel puțin o dată la cinci ani, începând cu ciclul de verificare a VNB 2025-2029.
Articolul 12
CAPITOLUL 5 Ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități
Revizuirea diferitelor tipuri de venituri în natură menționate la articolul 11 vizează următoarele elemente:
(a) serviciile de întreținere a vehiculelor sau altor bunuri de folosință îndelungată furnizate pentru uzul personal al angajaților;
(b) mâncare și băuturi, inclusiv cele consumate în timpul deplasărilor în interes de serviciu;
(c) reduceri de preț obținute în cantinele gratuite sau subvenționate sau obținute cu bonuri de masă;
(d) transportul către și de la locul de muncă;
(e) bunuri și servicii produse ca rezultate din procesele de producție proprii ale angajatorului, de exemplu alimente și băuturi;
(f) cazare gratuită/aport la cheltuielile de locuință;
(g) împrumuturile acordate angajaților la dobânzi reduse;
(h) toate celelalte tipuri de venituri în natură care sunt considerate semnificative din punct de vedere cantitativ.
Articolul 13
CAPITOLUL 5 Ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități
Revizuirea activităților în cazul cărora bacșișurile sunt întâlnite cel mai des, menționată la articolul 11, se referă la următoarele:
(a) taximetre;
(b) restaurante;
(c) hoteluri;
(d) coafori;
(e) toate celelalte activități pentru care bacșișurile sunt considerate drept un element semnificativ din punct de vedere cantitativ.
Articolul 14
CAPITOLUL 5 Ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități
Statele membre trebuie să își compare propriile estimări ale veniturilor în natură cu rezultatele anchetelor UE privind costul forței de muncă, care se efectuează la fiecare patru ani, întrucât aceste anchete cuprind și informații despre venitul în natură. Această comparație se efectuează de fiecare dată când rezultatele anchetei UE privind costul forței de muncă devin disponibile.
Articolul 15
CAPITOLUL 5 Ajustările statistice referitoare la veniturile în natură și bacșișuri sau gratuități
(1) Statele membre includ în inventarul VNB o descriere generală a normelor fiscale aplicabile veniturilor în natură și bacșișurilor sau gratuităților. Inventarul VNB include, de asemenea, o explicație a modului în care estimarea PIB-ului ține seama în mod corespunzător de aceste norme (de exemplu, analizând modul în care acestea influențează datele-sursă și, prin urmare, eventuala necesitate de efectuare a ajustărilor). Aceasta începe cu inventarul VNB care urmează ciclului de verificare a VNB 2025-2029.
(2) În cazul în care se efectuează ajustări pentru elemente specifice, se descriu sursele de date și metoda de calcul și se indică valoarea ajustării.
(3) Statele membre descriu, de asemenea, în inventarul VNB rezultatele revizuirilor menționate la articolul 11 și rezultatele comparației menționate la articolul 14 și furnizează o justificare și o descriere a modificărilor aferente, după caz. Aceasta începe cu inventarul VNB care urmează ciclului de verificare a VNB 2025-2029.
Articolul 16
CAPITOLUL 6 Analiza utilizării informațiilor furnizate de auditurile fiscale pentru îmbunătățirea caracterului exhaustiv al estimărilor PIB
Statele membre analizează fezabilitatea utilizării auditurilor fiscale pentru a îmbunătăți exhaustivitatea estimărilor PIB-ului. Această analiză se efectuează cel puțin o dată la cinci ani, începând cu ciclul de verificare a VNB 2025-2029.
Articolul 17
CAPITOLUL 6 Analiza utilizării informațiilor furnizate de auditurile fiscale pentru îmbunătățirea caracterului exhaustiv al estimărilor PIB
(1) Statele membre descriu rezultatele analizei menționate la articolul 16 în inventarul VNB, începând cu inventarul VNB care urmează ciclului de verificare a VNB 2025-2029.
(2) Această descriere trebuie să stabilească dacă informațiile obținute prin audit fiscal pot fi utilizate pentru a efectua ajustări pentru producția și veniturile raportate în mod eronat (din punct de vedere cantitativ) sau pentru a determina tiparele unor astfel de raportări eronate (din punct de vedere calitativ).
(3) În cazul în care se efectuează ajustări de exhaustivitate pe baza auditurilor fiscale (utilizare cantitativă), descrierea trebuie să explice modul de adaptare a informațiilor obținute prin audit fiscal pentru a corespunde acestui scop și trebuie indicată valoarea ajustărilor.
(4) În cazul în care auditurile fiscale sunt utilizate din punct de vedere calitativ, descrierea explică modul în care tiparele de raportare eronată identificate sunt aplicate ajustărilor de exhaustivitate derivate din alte metode de exhaustivitate. În cazul în care auditurile fiscale nu sunt utilizate în activitatea legată de exhaustivitate, descrierea trebuie să explice motivele care au stat la baza acestei decizii.
Articolul 18
CAPITOLUL 7 Ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale
Statele membre revizuiesc tipurile de activități economice ilegale care se încadrează în limitele producției conform SEC 2010 în vederea efectuării unor ajustări de exhaustivitate ale PIB-ului, dacă este cazul, și revizuiesc metodele utilizate pentru ajustările respective pentru a asigura fiabilitatea acestora. Aceste revizuiri se efectuează cel puțin o dată la cinci ani, începând cu ciclul de verificare a VNB 2025-2029.
Articolul 19
CAPITOLUL 7 Ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale
Revizuirea tipurilor de activități ilegale menționată la articolul 18 vizează următoarele activități:
(a) prostituția (dacă este considerată ilegală în conformitate cu legislația națională);
(b) producția și traficul de droguri (dacă sunt considerate ilegale în conformitate cu legislația națională);
(c) contrabanda cu alcool și produse din tutun;
(d) toate celelalte tipuri de activități economice ilegale care sunt considerate semnificative din punct de vedere cantitativ.
Articolul 20
CAPITOLUL 7 Ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale
Statele membre descriu în inventarul VNB, începând cu inventarul VNB care urmează ciclului de verificare a VNB 2025-2029, rezultatele analizei menționate la articolul 18. Inventarul VNB include o justificare și o descriere a modificărilor aferente, după caz. În cazul în care se efectuează ajustări pentru anumite activități economice ilegale, se descriu sursele de date și metoda de calcul și se precizează valoarea ajustării.
Articolul 21
CAPITOLUL 7 Ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale
(1) Decizia 94/168/CE, Euratom se abrogă.
(2) Trimiterile la decizia abrogată se interpretează ca trimiteri făcute la prezentul regulament.
Articolul 22
CAPITOLUL 7 Ajustările statistice referitoare la activitățile economice ilegale
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.