Regulament 2021/379 · CELEX 32021R0379

Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2)

Data act: 22.01.2021
Intrare in vigoare: 08.03.2021
Jurnalul Oficial UE: oj:JOL_2021_073_R_0002
Status: In vigoare

analiza bilanțului bilanț contabil furnizare de informații instituții financiare schimb de informații Sistemul European al Băncilor Centrale statistică financiară

Recitale

(1) Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene (BCE/2013/33) (3) a fost modificat și sunt necesare noi modificări substanțiale ale acestuia, în special având în vedere modificările aduse recent Regulamentului (CE) nr. 1745/2003 al Băncii Centrale Europene (BCE/2003/9) (4), Regulamentului (UE) 2017/1131 al Parlamentului European și al Consiliului (5) și Regulamentului (UE) 2019/2033 al Parlamentului European și al Consiliului (6). În consecință, acesta ar trebui reformat pentru claritate.

(2) Comisia Europeană a fost consultată cu privire la modificarea cerințelor statistice prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) în conformitate cu articolul 5 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 2533/98.

(3) Articolul 3 din Regulamentul (CE) nr. 2533/98 prevede că Banca Centrală Europeană (BCE) stabilește unitățile de observare statistică efective cu obligații de raportare, în limitele unităților de observare statistică de referință cu obligații de raportare, și dă BCE dreptul de a excepta, total sau parțial, anumite categorii de agenți raportori de la cerințele sale de raportare statistică. Articolul 6 alineatul (4) prevede că BCE poate adopta reglementări care să precizeze condițiile în care poate fi exercitat dreptul de a verifica sau de a efectua colectarea obligatorie a informațiilor statistice.

(4) Articolul 4 din Regulamentul (CE) nr. 2533/98 prevede ca statele membre să se organizeze în domeniul statistic și să coopereze pe deplin cu Sistemul European al Băncilor Centrale (SEBC) pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor care decurg din articolul 5 din Statutul SEBC.

(5) SEBC necesită, pentru îndeplinirea atribuțiilor sale, informații statistice privind active și pasive financiare, în ceea ce privește soldurile și tranzacțiile, privind sectorul instituții financiare monetare (IFM) și instituțiile de credit astfel cum sunt definite de dreptul Uniunii. Pentru a oferi BCE o imagine statistică cuprinzătoare a evoluțiilor monetare în statele membre a căror monedă este euro (denumite în continuare „state membre din zona euro”), care sunt considerate drept un singur teritoriu economic, este necesar să se producă un bilanț consolidat al sectorului IFM pe baza unui ansamblu de unități de observare statistică cu obligații de raportare complet și omogen. Sunt necesare informații statistice suficient de detaliate și pentru a garanta utilitatea continuă, din punct de vedere analitic, a agregatelor monetare din zona euro și a contrapartidelor.

(6) Regulamentul (UE) 2019/2033 modifică, printre altele, și definiția „instituțiilor de credit” din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (7) pentru a include firmele de investiții sistemice. Prin urmare, este necesar să se adapteze trimiterea din definiția „instituției financiare monetare” din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) la dispoziția modificată relevantă din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pentru a păstra consecvența în standardele, definițiile și clasificările comune pentru clasificarea statistică a societăților care acceptă depozite și omogenitatea sectorului IFM. Cu toate acestea, este necesar și să se asigure disponibilitatea continuă a informațiilor statistice cu privire la toate instituțiile de credit astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, astfel cum a fost modificat, inclusiv pentru determinarea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii pentru acele instituții de credit în conformitate cu Regulamentul (UE) 2021/378 al Băncii Centrale Europene (BCE/2021/1) (8), Prin urmare, instituțiile de credit non-IFM sunt incluse in sfera de acoperire a reformării.

(7) Pentru a reduce sarcina generală de raportare este de dorit ca informațiile statistice referitoare la bilanțul lunar al instituțiilor de credit să fie utilizate la determinarea periodică a bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit care fac obiectul regimului rezervelor minime obligatorii al BCE, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). În plus, cerințele de raportare privind baza de calcul a rezervelor minime obligatorii ar trebui adaptată pentru a face posibilă raportarea depozitelor la instituțiile de credit cărora li se aplică cerințele privind rezervele minime obligatorii fără trimitere la o clasificarea statistică specifică.

(8) Pentru a facilita îndeplinirea cerințelor statistice de către grupurile de agenți raportori care au legătură între ei, este adecvat să se permită IFM să raporteze în numele altor agenți raportori care sunt și IFM rezidente în același stat membru. Este totuși necesar ca informațiile statistice raportate pentru astfel de grupuri să fie suficiente, atunci când e cazul, pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Prin urmare, ar trebui raportate informațiile statistice necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii pentru fiecare membru al unui asemenea grup, cu excepția cazului în care i s-a permis grupului să raporteze rezervele minime obligatorii pe bază agregată pentru grupul ca întreg în temeiul Regulamentului (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).

(9) Poate fi oportun pentru băncile centrale naționale (BCN) să colecteze de la unitățile de observare statistică efective cu obligații de raportare informațiile statistice necesare pentru îndeplinirea cerințelor statistice ale BCE, ca parte dintr-un cadru mai larg de raportare statistică stabilit de BCN în propria lor sferă de responsabilitate, în conformitate cu dreptul Uniunii, cu dreptul național sau cu practicile existente, și care este folosit, de asemenea, în alte scopuri statistice, cu condiția ca îndeplinirea cerințelor statistice ale BCE să nu fie periclitată. De asemenea, aceasta poate avea ca efect reducerea sarcinii de raportare. Pentru a promova transparența, este adecvat în aceste cazuri ca agenții raportori să fie informați cu privire la faptul că datele sunt colectate pentru a servi altor scopuri statistice. În cazuri specifice, BCE se poate baza pe informațiile statistice colectate în alte astfel de scopuri pentru îndeplinirea cerințelor sale.

(10) BCE trebuie să monitorizeze transmiterea politicii monetare, în special impactul modificării ratelor dobânzilor aplicate operațiunilor principale de refinanțare și operațiunilor țintite de refinanțare pe termen mai lung, precum și al achizițiilor efectuate în cadrul programelor de achiziționare de active, asupra condițiilor de împrumut pentru gospodăriile populației și societățile nefinanciare. Pentru ca BCE să monitorizeze condițiile de creditare din economia reală și rolul său de contrapartidă la agregatele monetare într-un mod mai eficace și în timp util, este necesar să se colecteze informații suplimentare cu privire la securitizări și alte transferuri de către IFM pe bază lunară, în special în legătură cu creditele acordate gospodăriilor defalcate în funcție de scop și creditele acordate societăților nefinanciare defalcate în funcție de scadență.

(11) BCE solicită informații statistice privind gestionarea centralizată fictivă a fondurilor, astfel încât impactul depozitelor și creditelor din structuri de gestionare centralizată fictivă a fondurilor să poată fi distins de cel al altor depozite și credite în analiza evoluțiilor monetare și de creditare.

(12) Pentru a facilita analiza evoluțiilor creditului, anumite definiții și practici de raportare ar trebui să fie aliniate la cele ale altor cerințe de raportare în scopuri de reglementare stabilite de BCE.

(13) Este de asemenea necesar să se alinieze definiția fondurilor de piață monetară (FPM) în scopuri statistice cu normele în materie de supraveghere pentru a spori transparența pieței și pentru a facilita raportarea, în măsura în care organismele de plasament colectiv autorizate în temeiul Regulamentului (UE) 2017/1131 emit instrumente financiare care sunt considerate substitute apropiate pentru depozite.

(14) Pentru a favoriza analiza bilanțului sectorului IFM pentru zona euro ca un tot unitar, este necesar să se promoveze armonizarea cerințelor de raportare pentru anumite posturi cu informații statistice complementare furnizate de BCN în temeiul Orientării BCE/2014/15 a Băncii Centrale Europene (9).

(15) Pentru ca BCE să monitorizeze efectiv activitatea interbancară, este necesar să se colecteze informații cu privire la active și pasive cu defalcări pe contrapartidele IFM și să se majoreze consecvența între informațiile privind contrapartidele colectate pe bază lunară și trimestrială.

(16) Totodată, pentru a clarifica relația dintre IFM și alte părți ale sectorului financiar, inclusiv intermediarii financiari alții decât instituțiile financiare monetare, și pentru a susține compilarea conturilor financiare ale uniunii monetare, este necesar să se colecteze informații statistice privind depozitele și titlurile de capital, cu defalcări ale contrapartidelor pe subsectoare.

(17) Informațiile privind deținerile IFM de titluri de natura datoriei emise de guvernele statelor membre trebuie colectate în timp util pentru a monitoriza cu acuratețe expunerile față de aceste titluri de valoare. Informațiile privind statele membre ar trebui completate cu informații privind activele și pasivele de la autoritățile Uniunii, inclusiv Comitetul unic de rezoluție (SRB) și Fondul european de stabilitate financiară (FESF). În plus, sunt necesare actualizări ale cerințelor de raportare ca urmare a retragerii Regatului Unit din Uniune.

(18) De asemenea, este necesar să se colecteze informații referitoare la totalul deținerilor de bunuri imobile, pentru a monitoriza nivelul acestor active aflate în proprietatea IFM și pentru a înțelege mai bine evoluția activelor lor nefinanciare în general.

(19) Ar trebui introduse cele mai recente cerințe lunare și trimestriale în ceea ce privește perioadele de referință care se încadrează într-un trimestru calendaristic pentru a facilita punerea lor în aplicare de către agenții raportori. Prin urmare, prima raportare a informațiilor prevăzute de cerințele lunare se referă la perioada de referință ianuarie 2022, iar prima raportare a informațiilor prevăzute de cerințele trimestriale se referă la primul trimestru al anului 2022. Pentru a se asigura disponibilitatea continuă a datelor necesare, cerințele privind datele trimestriale ar trebui menținute în ceea ce privește perioada de referință a trimestrului IV al anului 2021. Cerințele de raportare instituite prin prezentul regulament ar trebui să se aplice, prin urmare, după perioada de referință respectivă pentru informațiile lunare de raportat, și anume de la 1 februarie 2022.

(20) Este necesar să se instituie o procedură pentru realizarea eficientă a modificărilor tehnice ale anexelor la prezentul regulament, cu condiția ca astfel de modificări să nu schimbe cadrul conceptual de bază și să nu mărească sarcina de raportare. În aplicarea acestei proceduri ar trebui să se țină seama de opinia Comitetului de statistică al SEBC. BCN ar trebui să propună asemenea modificări de natură tehnică ale anexelor la prezentul regulament prin intermediul Comitetului de statistică.

(21) Totuși, pentru asigurarea securității juridice, este necesar ca prevederile prezentului regulament care sunt o consecință directă a modificării definiției „instituțiilor de credit” în temeiul Regulamentului (UE) 2019/2033 să se aplice concomitent cu acea modificare de la 26 iunie 2021.

(22) Din motive de consecvență și securitate juridică este totodată necesar ca prevederile acestui regulament care se referă la Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) să se aplice de la aceeași dată ca și dispozițiile acelui regulament,

Articolul 1

Obiect și domeniu de aplicare

Prezentul regulament stabilește cerințele de raportare pentru următoarele categorii de agenți raportori rezidenți pe teritoriul statelor membre din zona euro în ceea ce privește informațiile statistice privind posturile din bilanț: (a) instituții financiare monetare (IFM), altele decât instituțiile de credit; (b) instituții de credit care sunt: (i) autorizate în conformitate cu articolul 8 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (10); sau (ii) exceptate de la o astfel de autorizare în temeiul articolului 2 alineatul (5) din Directiva 2013/36/UE; (c) sucursalele instituțiilor de credit, inclusiv sucursalele stabilite în state membre din zona euro ale instituțiilor de credit care nu au nici sediul social, nici sediul central situat într-un stat membru din zona euro, dar excluzând sucursalele stabilite înafara unui stat membru din zona euro ale instituțiilor de credit înființate într-un stat membru din zona euro.

Articolul 2

Definiții

În sensul prezentului regulament, se aplică următoarele definiții: 1. „instituție financiară monetară” (IFM) înseamnă o entitate care aparține unuia dintre următoarele sectoare: (a) bănci centrale; (b) alte IFM, care includ societăți care acceptă depozite, exclusiv băncile centrale, și fondurile de piață monetară (FPM); 2. „instituție de credit” înseamnă „instituție de credit” astfel cum este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; 3. „societăți care acceptă depozite, exclusiv băncile centrale” înseamnă oricare dintre următoarele: (a) instituțiile de credit a căror activitate este menționată la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; (b) instituții financiare altele decât cele prevăzute la litera (a) a căror activitate principală este intermedierea financiară astfel cum este prevăzută la punctul 2.56 din anexa A la Regulamentul (UE) nr. 549/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (11) și al căror obiect de activitate constă în primirea de depozite și/sau de substitute apropiate pentru depozite, astfel cum sunt prevăzute în anexa I partea 1, de la unități instituționale, inclusiv non-IFM, și în acordarea de împrumuturi și/sau efectuarea de investiții în titluri de valori pe cont propriu; (c) instituții emitente de monedă electronică a căror activitate principală este intermedierea financiară astfel cum este prevăzut la litera (b) sub forma emiterii de monedă electronică; 4. „instituție de credit non-IFM” înseamnă o instituție de credit a cărei activitate nu constă în vreuna dintre activitățile menționate la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; 5. „fonduri de piață monetară” sau „FPM” înseamnă organisme de plasament colectiv care au fost autorizate în temeiul articolului 4 din Regulamentul (UE) 2017/1131 și care emit acțiuni/unități de fond care constituie substitute apropiate pentru depozite astfel cum sunt menționate în anexa I partea 1 la prezentul regulament; 6. „agenți raportori” înseamnă „agenți care raportează” astfel cum sunt definiți la articolul 1 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 2533/98; 7. „rezident” înseamnă „rezident” astfel cum este definit la articolul 1 alineatul (4) din Regulamentul (CE) nr. 2533/98; 8. „BCN relevantă” înseamnă banca centrală națională a statului membru din zona euro în care agentul raportor este rezident; 9. „societate vehicul investițional” sau „SVI” înseamnă o „societate vehicul investițional angajată în tranzacții de securitizare” astfel cum este definită la articolul 1 din Regulamentul (UE) nr. 1075/2013 al Băncii Centrale Europene (BCE/2013/40) (12); 10. „securitizare” înseamnă o tranzacție care este fie o securitizare tradițională astfel cum este definită la articolul 2 punctul 9 din Regulamentul (UE) nr. 2017/2402 al Parlamentului European și al Consiliului (13), fie o securitizare astfel cum este definită la articolul 1 punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 1075/2013 (BCE/2013/40), în care creditele care sunt securitizate sunt cedate unei SVI; 11. „instituție emitentă de monedă electronică” înseamnă „instituție emitentă de monedă electronică” astfel cum este definită la articolul 2 punctul 1 din Directiva 2009/110/CE a Parlamentului European și a Consiliului (14); 12. „monedă electronică” înseamnă „monedă electronică” astfel cum este definită la articolul 2 punctul 2 din Directiva 2009/110/CE; 13. „reducerea valorii contabile” (write-down) înseamnă reducerea directă a valorii contabile a unui credit în bilanț, ca urmare a deprecierii sale; 14. „scoaterea din evidențele contabile” (write-off) înseamnă o reducere a valorii contabile totale a unui credit care determină eliminarea acestuia din bilanț; 15. „administrator” înseamnă o IFM care administrează creditele care stau la baza unei securitizări sau credite care au fost transferate în alt mod, din perspectiva colectării principalului și a dobânzii de la debitori; 16. „poziții intragrup” înseamnă creditele acordate către sau depozitele primite de la societăți din zona euro care acceptă depozite și care aparțin aceluiași grup, care este compus dintr-o societate mamă și toți ceilalți membri ai grupului, rezidenți ai zonei euro, controlați în mod direct sau indirect; 17. „instituție din coada de distribuție” înseamnă o IFM căreia i-a fost acordată o derogare în temeiul articolului 9 alineatele (1) și (2) sau o instituție de credit non-IFM căreia i-a fost acordată o derogare în temeiul articolului 9 alineatul (5) litera (a); 18. „provizioane pentru pierderile din credite” înseamnă fonduri rezervate de agentul raportor pentru pierderile din credite în conformitate cu practicile contabile aplicabile; 19. „dețineri proprii de titluri de valoare” înseamnă titlurile de valoare deținute de agentul raportor emitent, care rezultă din oricare dintre următoarele: (a) păstrarea titlurilor de valoare la emisiune sau achiziționarea de către agentul raportor a titlurilor de valoare vândute anterior, care sunt înregistrate în bilanțul contabil al agentului raportor emitent; (b) păstrarea titlurilor de valoare la emisiune sau achiziționarea de către agentul raportor a titlurilor de valoare vândute anterior, care nu sunt înregistrate în bilanțul contabil, dar care sunt utilizate sau sunt disponibile pentru a fi utilizate de către emitent pentru operațiuni de piață; 20. „gestionarea centralizată fictivă a fondurilor” înseamnă aranjamente de gestionare centralizată a fondurilor puse de o IFM sau mai multe IFM la dispoziția unui grup de entități („participanți la structura de gestionare centralizată a fondurilor”) în care dobânda de plătit sau de primit de către IFM se calculează pe baza unei poziții nete „fictive” a tuturor conturilor din structura de gestionare centralizată a fondurilor și în care fiecare participant la structura de gestionare centralizată a fondurilor: (a) păstrează un cont separat; și (b) poate trage credite acordate pe descoperit de cont garantate cu depozitele altor participanți la structura de gestionare centralizată a fondurilor, fără un transfer de fonduri între conturi; 21. „sucursală” înseamnă „sucursală” astfel cum este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 17 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; 22. „derecunoaștere” înseamnă eliminarea unui credit sau a unei părți a unui credit din soldurile raportate în conformitate cu anexa I părțile 2 și 3; 23. „transfer de credit” înseamnă achiziționarea sau cedarea de către agentul raportor a unui credit sau a unui portofoliu de credite, realizată prin transferul proprietății sau prin sub-participare; 24. „fuziune” înseamnă o operațiune prin care una sau mai multe instituții (instituțiile care fuzionează), fiind dizolvate fără a intra în lichidare, își transferă toate activele și pasivele unei alte instituții (instituția beneficiară), care poate fi o instituție nou constituită.

Articolul 3

Unități de observare statistică efective cu obligații de raportare

(1) Unitățile de observare statistică efective cu obligații de raportare constau în IFM și instituțiile de credit non-IFM care sunt rezidente pe teritoriul statelor membre din zona euro. (2) Atunci când BCN colectează informații statistice cu privire la rezidența deținătorilor de acțiuni/unități ale FPM de la alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (AIF), astfel cum sunt definiți la punctele 2.86-2.94 din anexa A la Regulamentul (UE) nr. 549/2013, în conformitate cu articolul 5 alineatul (4) din prezentul regulament, acele BCN pot include respectivele AIF ca parte a unităților de observare statistică efective cu obligații de raportare în sensul articolului 5 alineatul (4) din prezentul regulament.

Articolul 4

Lista IFM întocmită în scopuri statistice

(1) Comitetul executiv elaborează și menține o listă a IFM pe baza informațiilor statistice înregistrate de BCN astfel cum este prevăzut la articolul 4 din Orientarea (UE) 2018/876 a Băncii Centrale Europene (BCE/2018/16) (15). (2) BCE publică lista actualizată a IFM întocmită în scopuri statistice, inclusiv pe cale electronică. (3) În cazul în care cea mai recentă versiune accesibilă a listei este incorectă, BCE nu impune sancțiuni unui agent raportor care nu și-a îndeplinit în mod corespunzător obligațiile de raportare statistică ce îi revin în temeiul prezentului regulament în măsura în care acesta s-a bazat cu bună-credință pe lista incorectă. Agenții raportori raportează informațiile statistice solicitate în conformitate cu prezentul regulament atunci când eliminarea lor din listă este evident greșită.

Articolul 5

Cerințe de raportare statistică

(1) IFM raportează BCN relevante toate informațiile statistice următoare: (a) soldurile de sfârșit de lună prevăzute în anexa I partea 2 tabelul 1; (b) ajustările din reevaluare lunare prevăzute ca cerințe minime în anexa I partea 4 tabelul 1A, și celelalte ajustări din reevaluare lunare din acel tabel atunci când sunt solicitate de BCN relevantă; (c) transferurile de credite nete lunare prevăzute în anexa I partea 5 tabelul 5a; (d) soldurile de sfârșit de lună și ajustările din reevaluare lunare ale transferurilor de credite prevăzute în anexa I partea 5 tabelul 5b; (e) soldurile de sfârșit de trimestru prevăzute în anexa I partea 3 tabelele 2, 3 și 4; (f) ajustările din reevaluare trimestriale prevăzute ca cerințe minime în anexa I partea 4 tabelul 2A, și celelalte ajustări din reevaluare trimestriale din acel tabel atunci când sunt solicitate de BCN relevantă. BCN pot colecta informațiile statistice trimestriale prevăzute la literele (e) și (f) de la primul paragraf pe bază lunară atunci când o astfel de colectare facilitează procesul de producere a datelor. (2) Instituțiile de credit non-IFM raportează BCN relevante toate informațiile statistice următoare: (a) soldurile de sfârșit de lună prevăzute în anexa I partea 2 tabelul 1, cu excepția următoarelor: (i) poziții ale structurilor de gestionare centralizată fictivă a fondurilor; (ii) acțiuni/unități ale FPM emise; (b) ajustările din reevaluare lunare prevăzute ca cerințe minime în anexa I partea 4 tabelul 1A, și celelalte ajustări din reevaluare lunare din acel tabel atunci când sunt solicitate de BCN relevantă, cu excepția următoarelor: (i) poziții ale structurilor de gestionare centralizată fictivă a fondurilor; (ii) acțiuni/unități ale FPM emise; (c) soldurile de sfârșit de trimestru prevăzute în anexa I partea 3 tabelul 2, cu excepția posturilor care se referă la defalcările creditelor în funcție de scadența reziduală; (d) soldurile de sfârșit de trimestru prevăzute în anexa I partea 3 tabelele 3 și 4; (e) ajustările din reevaluare trimestriale prevăzute ca cerințe minime în anexa I partea 4 tabelul 2A, și celelalte ajustări din reevaluare trimestriale din acel tabel atunci când sunt solicitate de BCN relevantă. BCN pot colecta informațiile statistice trimestriale prevăzute la literele (c)-(e) de la primul paragraf pe bază lunară atunci când o astfel de colectare facilitează procesul de producere a datelor. (3) BCN pot colecta informații statistice în temeiul alineatelor (1) și (2) cu privire la titlurile de valoare emise și deținute în regim „titlu cu titlu” atunci când informațiile statistice sunt derivate în conformitate cu standardele minime prevăzute în anexa IV. (4) BCN pot colecta informații statistice privind rezidența deținătorilor de acțiuni/unități ale FPM emise de IFM din alte surse disponibile, astfel cum sunt prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 5.7 atunci când acele informații respectă standardele minime definite în anexa IV.

Articolul 6

Raportarea la nivel de grup de către IFM

(1) Dacă o societate-mamă și filialele acesteia sunt IFM situate în același stat membru, societatea-mamă poate consolida informațiile statistice privind activitatea acestor filiale în informațiile statistice pe care le raportează în temeiul articolului 5 alineatul (1). Când grupul include instituții de credit și alte IFM, informațiile statistice respective sunt raportate separat pentru instituții de credit și alte IFM. (2) BCN relevantă poate autoriza o instituție de credit să raporteze informațiile statistice prevăzute la articolul 5 alineatul (1) în numele unui grup de instituții de credit pe bază agregată, atunci când se aplică toate condițiile următoare: (a) instituția de credit nu consolidează informațiile statistice în funcție de activitatea acestor filiale în informațiile statistice raportate în temeiul articolului 5 alineatul (1) în conformitate cu alineatul (1); (b) BCN relevantă a acordat permisiunea de a se menține rezerve minime obligatorii prin acea instituție de credit în temeiul articolului 10 alineatul (5) din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) și acea instituție de credit este instituția intermediară în sensul articolului 10 alineatul (1) din acel regulament; (c) toți membrii grupului respectiv sunt IFM rezidente în același stat membru. Dacă o instituție de credit a primit de la BCN relevantă autorizația prevăzută la primul paragraf, acea instituție de credit raportează informațiile statistice cu privire la bilanțul său și la bilanțul fiecărui membru al grupului, pe bază agregată, în conformitate cu articolul 5 alineatul (1). (3) Dacă IFM raportează pe bază de grup în conformitate cu alineatele (1) și (2), acestea raportează minim informațiile prevăzute în anexa III partea 1 tabelul 1 pentru a calcula, în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), baza de calcul a rezervelor minime obligatorii a fiecărui membru al grupului. Dacă o IFM care raportează pe bază de grup în conformitate cu alineatele (1) și (2) a primit permisiunea de a raporta baza de calcul a rezervelor minime obligatorii pe bază agregată în temeiul articolului 11 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), primul paragraf nu se aplică. (4) Toți membrii grupurilor menționate la alineatele (1) și (2) sunt incluși separat în lista IFM prevăzută la articolul 4.

Articolul 7

Respectarea termenelor

(1) BCN stabilesc frecvența și termenele pentru primirea informațiilor statistice de la agenții raportori în temeiul prezentului regulament pentru a respecta termenele de raportare menționate la alineatele (2) și (3) și informează agenții raportori în mod corespunzător. (2) BCN transmit BCE statistici lunare până la încheierea activității în a cincisprezecea zi lucrătoare următoare sfârșitului lunii la care se referă statisticile respective. (3) BCN transmit BCE statistici trimestriale până la încheierea activității în a douăzeci și opta zi lucrătoare următoare sfârșitului trimestrului la care se referă statisticile respective.

Articolul 8

Norme contabile aplicabile în scopul raportării statistice

(1) În scopul raportării în temeiul prezentului regulament și cu excepția cazului în care se prevede altfel, agenții raportori respectă normele contabile prevăzute în Directiva 86/635/CEE (16) și în orice alte standarde internaționale aplicabile. În sensul prezentului regulament, agenții raportori raportează toate activele și pasivele financiare pe bază brută. (2) Atunci când agenții raportori raportează pasive sub formă de depozit și credite, se aplică următoarele: (a) agenții raportori raportează pasivele sub formă de depozite și creditele la valoarea principală existentă în sold la sfârșitul lunii de raportare; (b) agenții raportori exclud scoaterile din evidențele contabile și reducerile valorii contabile astfel cum sunt stabilite de practicile contabile relevante din valoarea menționată la litera (a); (c) agenții raportori nu compensează pasivele sub formă de depozite și creditele cu alte active sau pasive. (3) BCN pot permite tuturor agenților raportori să raporteze creditele net de provizioanele pentru pierderile din credite atunci când au permis tuturor agenților raportori să facă acest lucru înainte de adoptarea prezentului regulament în conformitate cu articolul 8 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33). (4) IFM exclud din valorile activelor și pasivelor respective propriile lor dețineri de titluri de natura datoriei și de titluri de capital pe care le-au emis. BCN pot permite IFM să raporteze propriile dețineri de titluri de valoare în cadrul activelor și pasivelor respective, inclusiv pe o bază de titlu cu titlu, în conformitate cu articolul 5 alineatul (3), în măsura în care BCN poate deriva defalcările necesare ale activelor și pasivelor prevăzute în anexa I, excluzând valorile deținerilor proprii de titluri de valoare.

Articolul 9

Derogări

(1) BCN pot acorda IFM mici anumite derogări de la cerințele de raportare statistică prevăzute la articolul 5 alineatul (1) cu condiția ca următoarele două cerințe să fie îndeplinite: (a) contribuția combinată a tuturor IFM mici cărora le este acordată o derogare nu depășește 5 % din soldurile activelor totale din bilanțul național al IFM; (b) contribuția combinată a tuturor FPM cărora li s-a acordat o derogare nu depășește oricare dintre următoarele praguri: (i) 10 % din soldurile activelor totale din bilanțul național al FPM, atunci când bilanțul FPM național reprezintă mai mult de 15 % din totalul bilanțului FPM din zona euro; (ii) 30 % din soldurile activelor totale din bilanțul național al FPM, atunci când bilanțul FPM național reprezintă mai puțin de 15 % din totalul bilanțului FPM din zona euro, cu excepția cazului în care acel bilanț național al FPM reprezintă mai puțin de 1 % din totalul bilanțului FPM din zona euro, caz în care nu se mai aplică niciun prag. Atunci când BCN acordă derogări în temeiul primului paragraf, acestea colectează minim toate informațiile statistice următoare: (a) soldul activelor totale pe bază anuală; (b) informațiile statistice prevăzute în anexa III necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). (2) BCN pot acorda IFM mici care sunt instituții de credit derogări de la cerințele de raportare statistică prevăzute în anexa I, în conformitate cu partea 6 din acea anexă, cu condiția să fie îndeplinite următoarele două cerințe: (a) contribuția combinată a tuturor instituțiilor de credit cărora le-au fost acordate derogări nu depășește 10 % din soldul activelor totale din bilanțul național al IFM; și (b) contribuția combinată a tuturor instituțiilor de credit cărora le-au fost acordate derogări nu depășește 1 % din soldul activelor totale din bilanțul agregat al IFM al zonei euro. (3) Instituțiile din coada de distribuție pot fie să aplice derogările acordate de BCN în temeiul alineatelor (1), (2) sau (5) litera (a), fie să raporteze informațiile statistice în conformitate cu articolul 5. (4) BCN pot acorda FPM derogări de la următoarele cerințe de raportare statistică: (a) cerințele prevăzute la articolul 5 alineatul (1) atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare: (i) FPM raportează informațiile statistice privind posturile din bilanț în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) nr. 1073/2013 al Băncii Centrale Europene (BCE/2013/38) (17); (ii) FPM raportează informațiile statistice prevăzute la punctul (i) pe bază lunară în conformitate cu anexa I partea 1 punctul 1 la Regulamentul (UE) nr. 1073/2013 (BCE/2013/38), și în termenele stabilite de BCN în temeiul articolului 9 din acel regulament; (iii) FPM raportează soldul la sfârșit de lună al acțiunilor/unităților de fond ale FPM emise în termenele stabilite de BCN în temeiul articolului 7 din prezentul regulament; (b) oricare dintre următoarele cerințe de raportare statistică prevăzute în anex I: (i) defalcarea depozitelor și creditelor acordate contrapartidelor non-IFM astfel cum este prevăzut în anexa I partea 2 secțiunea 5.1 și defalcarea pozițiilor cu contrapartidele IFM astfel cum este prevăzut în anexa I partea 2 secțiunea 5.2; (ii) informațiile privind dobânzile acumulate pentru creditele și depozitele prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 7; (iii) defalcarea separată pe sectoare a sectorului societăți de asigurare și a sectorului fonduri de pensii prevăzută în anexa I partea 2 secțiunea 5.1; (iv) informațiile privind creditele și depozitele intra-grup prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 5.3; (v) defalcarea în funcție de sector prevăzută în anexa I partea 3 secțiunea 3; (vi) defalcarea în funcție de țară prevăzută în anexa I partea 3 secțiunea 7; (vii) informațiile privind deținerile de bunuri imobile prevăzute în anexa I partea 3 secțiunea 4; (viii) defalcarea participațiilor prevăzută în anexa I partea 3 secțiunea 6; (ix) informațiile privind securitizările și alte transferuri de credite prevăzute în anexa I partea 5. (c) cerințele de raportare statistică privind rezidența deținătorilor de acțiuni sau unități ale FPM prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 5.7, atunci când oricare dintre următoarele se aplică: (i) acțiunile/unitățile de fond ale FPM sunt emise pentru prima dată; (ii) informațiile statistice solicitate cu privire la rezidența deținătorilor de acțiuni/unități ale FPM sunt colectate din alte surse în conformitate cu anexa I partea 2 secțiunea 5.7; (iii) nu mai este posibil, din cauza evoluției pieței, ca BCN să colecteze informațiile solicitate cu privire la rezidența deținătorilor de acțiuni/unități ale FPM astfel cum este prevăzut la punctul (ii). În cazul în care BCN acordă derogări FPM în conformitate cu primul alineat litera (b) punctele (i), (ii), (v) sau (vi), BCN se asigură că, pentru fiecare post, contribuția combinată a derogărilor la soldul total corespunzător în bilanțul național al IFM nu depășește 5 %. În cazul în care BCN acordă derogări FPM în conformitate cu primul alineat litera (b) punctul (iii), BCN fac distincție între blocuri separate pentru poziții de active și pasive și pentru rezidenți naționali și rezidenți din alte state membre ale zonei euro și se asigură că o contribuție a sectoarelor societăți de asigurări și fonduri de pensii combinată în cadrul fiecărui bloc pentru care derogarea se aplică nu depășește 5 % din blocul relevant al bilanțului național al IFM. Atunci când BCN acordă derogări FPM în conformitate cu primul alineat litera (c) punctele (i) și (iii), acele derogări se aplică pentru o perioadă de 12 luni. (5) BCN pot acorda instituțiilor de credit non-IFM derogări de la oricare dintre următoarele cerințe de raportare statistică: (a) cerințele prevăzute la articolul 5 alineatul (2) atunci când soldul activelor totale ale agentului raportor este mai mic sau egal cu 350 de milioane EUR; (b) oricare dintre următoarele cerințe de raportare statistică prevăzute în anexa I: (i) informațiile privind defalcările în funcție de scadență ale creditelor exprimate în euro acordate societăților nefinanciare; (ii) informațiile privind defalcările în funcție de scadență și obiect ale creditelor exprimate în euro acordate gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației; (iii) defalcarea capitalului și rezervelor prevăzută în anexa I partea 2 secțiunea 6; (iv) informațiile privind deținerile de bunuri imobile prevăzute în anexa I partea 3 secțiunea 4; (v) defalcarea participațiilor prevăzută în anexa I partea 3 secțiunea 6; (vi) informațiile privind dobânzile acumulate pentru creditele și depozitele prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 7; (vii) Informațiile privind deținerile proprii de titluri de valoare prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 7. Atunci când BCN acordă derogări în temeiul primului paragraf litera (a), acestea colectează minim toate informațiile statistice următoare: (a) soldul activelor totale pe bază anuală; (b) informațiile statistice prevăzute în anexa III necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). (6) BCN pot acorda IFM și instituțiilor de credit non-IFM următoarele derogări de la cerința de raportare a ajustărilor din reevaluare în temeiul articolului 5 alineatele (1) și (2); (a) pentru FPM, o derogare de la cerința de raportare a ajustărilor din reevaluare prevăzută în anexa I partea 4; (b) pentru IFM și instituțiile de credit non-IFM, o derogare de la cerința de raportare a ajustărilor din reevaluare cu privire la titlurile de valoare prevăzută în anexa I partea 4 tabelul 1A pe bază lunară. Atunci când o derogare este acordată în conformitate cu acest punct, agenții raportori raportează respectivele ajustări din reevaluare pe bază trimestrială și furnizează BCN, la solicitarea acestora, următoarele două elemente: (i) metodele de evaluare utilizate pentru raportarea informațiilor statistice cu privire la titlurile de valoare și informațiile privind cota din deținerile lor căreia i se aplică diferitele metode de evaluare; și (ii) identificarea lunii în care are loc o reevaluare substanțială a prețului în cadrul trimestrului. (c) BCN pot acorda IFM și instituțiilor de credit non-IFM derogări de la cerința de raportare a ajustărilor din reevaluare prevăzută în anexa I partea 4 atunci când agentul raportor raportează soldurile de sfârșit de lună ale titlurilor de valoare în regim „titlu cu titlu”. Atunci când o derogare este acordată în temeiul acestei litere, se aplică ambele condiții următoare: (i) informațiile raportate includ, pentru fiecare titlu de valoare, valoarea acestuia de înregistrare în bilanț; și (ii) pentru titlurile de valoare care nu au coduri de identificare accesibile publicului, informațiile raportate includ date cu privire la categoria instrumentului, scadența și emitentul acestuia, care sunt suficiente pentru derivarea defalcărilor definite ca „cerințe minime” în anexa I partea 4 tabelele 1A și 2A. (7) BCN pot acorda IFM derogări de la cerințele de raportare statistică menționate în anexa I partea 3 secțiunile 7-9 în legătură cu un stat membru dinafara zonei euro atunci când oricare dintre următoarele se aplică: (a) informațiile statistice colectate la un nivel mai înalt de agregare arata că pozițiile cu contrapartidele rezidente în acel stat membru din afara zonei euro sunt nesemnificative; (b) informațiile statistice colectate la un nivel mai înalt de agregare arata că pozițiile în moneda acelui stat membru din afara zonei euro sunt nesemnificative. Atunci când o BCN acordă IFM derogări în temeiul primului alineat în legătură cu o țară care aderă la Uniune, acea BCN poate retrage derogările respective la 12 luni după ce a informat IFM despre intenția sa de a retrage acele derogări. Atunci când BCN acordă IFM derogări în temeiul primului alineat, acestea pot acorda aceleași derogări și instituțiilor de credit non-IFM. (8) BCN pot acorda IFM derogări de la cerințele de raportare statistică privind gestionarea centralizată fictivă a fondurilor prevăzute în anexa I partea 2 în următoarele cazuri: (a) atunci când soldurile depozitelor sau creditelor rezidenților din zona euro (exclusiv IFM) la structurile de gestionare centralizată fictivă a fondurilor în bilanțul național al IFM nu depășesc 2 miliarde EUR; (b) în cazul în care pragul menționat la litera (a) este depășit, BCN pot acorda unei IFM derogări dacă soldurile din bilanțul acesteia de depozite sau credite ale rezidenților din zona euro (exclusiv IFM) la structurile de gestionare centralizată fictivă a fondurilor nu depășesc 500 de milioane EUR. (9) BCN pot acorda IFM derogări de la cerința de a identifica separat credite acordate întreprinderilor individuale/asociațiilor de persoane fără personalitate juridică prevăzute în anexa I partea 2 secțiunea 3, atunci când aceste credite cuprind mai puțin de 5 % din creditele totale acordate gospodăriilor populației în bilanțul național al IFM. Atunci când BCN acordă IFM derogări în temeiul primului paragraf, acestea acordă aceleași derogări și instituțiilor de credit non-IFM. (10) Atunci când BCN acordă derogări în temeiul alineatelor (1), (2), (4), (5) și (9), acestea verifică dacă pragurile menționate în respectivele alineate nu sunt depășite. Acea verificare este efectuată în timp util pentru a acorda sau retrage, dacă este necesar, orice derogare cu efect de la începutul următorului an. Atunci când BCN acorda derogări în temeiul alineatului (8), acestea verifică dacă pragurile menționate în respectivul paragraf nu sunt depășite. Acea verificare este efectuată în timp util și cel puțin o dată la doi ani pentru a acorda sau retrage, dacă este necesar, orice derogare cu efect de la începutul următorului an.

Articolul 10

Standarde minime și mecanisme naționale de raportare

(1) Agenții raportori îndeplinesc cerințele de raportare statistică ce le sunt aplicabile în conformitate cu standardele minime de transmitere, de acuratețe, de conformitate cu conceptele și de revizuire stabilite în anexa IV. (2) BCN definesc și pun în aplicare mecanisme de raportare care trebuie respectate de către unitățile de observare statistică efective cu obligații de raportare în conformitate cu cerințele naționale. BCN asigură că aceste mecanisme de raportare furnizează informațiile statistice solicitate și permit verificarea cu precizie a respectării standardelor minime de transmitere, de acuratețe, de conformitate cu conceptele și de revizuire stabilite în anexa IV.

Articolul 11

Fuziuni, divizări și reorganizări

(1) Un agent raportor efectiv notifică BCN relevantă cu privire la o fuziune, divizare sau alt tip de reorganizare dacă: (a) este posibil ca acea fuziune, divizare sau reorganizare de alt tip să afecteze îndeplinirea de către un agent raportor efectiv a obligațiilor de raportare ce îi revin; și (b) intenția de a implementa operațiunea menționată la litera (a) este publică. (2) Notificarea menționată la alineatul (1): (a) este transmisă cu un termen rezonabil înainte ca fuziunea, divizarea sau reorganizarea de alt tip să producă efecte; și (b) precizează procedurile care vor fi utilizate pentru îndeplinirea cerințelor de raportare statistică prevăzute de prezentul regulament. (3) Atunci când fuziunea dintre agenți raportori are loc între sfârșitul perioadei de referință și termenul pentru raportarea informațiilor statistice pentru acea perioadă de referință stabilită de BCN relevantă în temeiul articolului 7 alineatul (1), instituția beneficiară îndeplinește cerințele de raportare statistică aplicabile instituțiilor care fuzionează pentru perioada de referință respectivă ca și când fuziunea nu s-ar fi produs. (4) Atunci când fuziunea dintre agenți raportori are loc în cursul unei perioade de referință BCN pot permite instituției beneficiare să raporteze informații statistice pentru instituțiile care fuzionează separat de informațiile statistice proprii pentru respectiva perioadă de referință și pentru perioadele de referință ulterioare. În sensul primului paragraf, BCN nu pot permite instituției beneficiare să raporteze informații statistice pentru instituțiile care fuzionează separat de informațiile statistice proprii pentru mai mult de șase luni de la fuziune.

Articolul 12

Raportarea informațiilor statistice cu privire la baza de calcul a rezervelor minime obligatorii

(1) Instituțiile de credit raportează BCN relevante informațiile statistice prevăzute în anexa III necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). (2) Instituțiile de credit raportează cel puțin informațiile statistice prevăzute în anexa III partea 1 tabelul 1 pe bază trimestrială, atunci când se aplică următoarele: (a) instituția de credit este o instituție din coada de distribuție; (b) instituția de credit raportează în numele unui grup, în conformitate cu articolul 6, grup care este alcătuit doar din instituții din coada de distribuție.

Articolul 13

Verificare și colectare obligatorie

BCN își exercită dreptul de a verifica sau de a colecta conform legii informațiile pe care agenții raportori trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament, fără aduce atingere dreptului BCE de a exercita chiar ea aceste drepturi. În special, BCN exercită aceste drepturi atunci când o instituție care face parte din unitățile de observare statistică efective cu obligații de raportare nu respectă standardele minime de transmitere, de acuratețe, de conformitate cu conceptele și de revizuire stabilite în anexa IV.

Articolul 14

Prima raportare

(1) Prima raportare a informațiilor statistice lunare în temeiul articolului 5 alineatele (1) și (2) începe cu date pentru ianuarie 2022. (2) Prima raportare a informațiilor statistice trimestriale în temeiul articolului 5 alineatele (1) și (2) începe cu date pentru primul trimestru din 2022.

Articolul 15

Procedura simplificată de modificare

Ținând seama de avizele Comitetului de statistică, Comitetul executiv al BCE aduce anexelor orice modificări tehnice necesare, cu condiția ca acestea să nu schimbe cadrul conceptual de bază și să nu afecteze sarcina de raportare a agenților raportori din statele membre. Comitetul executiv informează fără întârzieri nejustificate Consiliul guvernatorilor cu privire la orice astfel de modificare.

Articolul 16

Abrogare

(1) Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) se abrogă de la 26 iunie 2021. (2) Trimiterile la regulamentul abrogat se interpretează ca trimiteri la prezentul regulament și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa VI.

Articolul 17

Dispoziții tranzitorii

(1) IFM, astfel cum sunt prevăzute la articolul 2 alineatul (1), aplică dispozițiile Regulamentului (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) de la 26 iunie 2021 până la 1 februarie 2022. (2) Instituțiile de credit non-IFM, astfel cum sunt prevăzute la articolul 2 alineatul (4), respectă cerințele de raportare aplicabile IFM prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) de la 26 iunie 2021 până la 1 februarie 2022, cu excepția cerințelor de raportare prevăzute la articolul 6 din acel regulament. Cu excepția informațiilor statistice prevăzute în anexa III necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), BCN pot stabili o dată până la care instituțiile de credit non-IFM să raporteze informații în conformitate cu prezentul alineat. Acea dată va fi nu mai târziu de 31 martie 2022. (3) BCN pot acorda instituțiilor de credit non-IFM derogări de la cerințele de raportare statistică prevăzute la alineatul (1) atunci când soldul totalului activelor agentului raportor este mai mic de sau egal cu 350 de milioane EUR. Atunci când BCN acordă derogări în temeiul primului paragraf, acestea colectează cel puțin informațiile statistice prevăzute în anexa III necesare pentru calcularea bazei de calcul a rezervelor minime obligatorii a instituțiilor de credit în conformitate cu articolul 5 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). (4) În sensul alineatelor (1) și (2) agenții raportori nu trebuie să raporteze defalcarea în funcție de garanții reale imobiliare a creditelor menționată în anexa I partea 3 secțiunea 1 la Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33). (5) Până la 28 februarie 2022, agenții raportori continuă să raporteze pe bază trimestrială anumite posturi din bilanț, în conformitate cu articolul 5 alineatul (1) a treia teză din Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 (BCE/2013/33) și cu anexa I la acel regulament. (6) Pentru perioada 26 iunie 2021-1 februarie 2022, atunci când agenții raportori prevăzuți la alineatele (1) și (2) raportează pasive datorate instituțiilor de credit care fac obiectul cerințelor privind rezervele minime obligatorii prevăzute de Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), aceștia includ în acea raportare și pasivele pe care le datorează instituțiilor de credit non-IFM.

Articolul 18

Dispoziție finală

Prezentul regulament intră în vigoare în a cincea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene. Se aplică de la 26 iunie 2021. Cu toate acestea, articolele 5, 8 și 9 se aplică de la 1 februarie 2022.