Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2026/1166 al Comisiei din 28 mai 2026 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la corelarea componentelor indicatorilor de activitate cu referințele corespunzătoare ale raportării în scopuri de supraveghere

Articolul 1

Elementele incluse în calculul indicatorului de activitate, astfel cum sunt enumerate în Regulamentul delegat (UE) 2026/1167, se pun în corespondență cu celulele din formularele FINREP prevăzute în anexa I la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117: Elemente BI Celulele corespunzătoare din formularele FINREP prevăzute în secțiunea 2 din anexa I la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/3117 Venituri din dobânzi [articolul 1 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) venituri din dobânzi provenite din active financiare deținute în vederea tranzacționării F02.00_r0020_c0010 (b) venituri din dobânzi provenite din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere F02.00_r0025_c0010 (c) venituri din dobânzi provenite din active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere F02.00_r0030_c0010 (d) venituri din dobânzi provenite din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global F02.00_r0041_c0010 (e) venituri din dobânzi provenite din active financiare evaluate la costul amortizat F02.00_r0051_c0010 (f) venituri din dobânzi provenite din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – instrumente financiare derivate pe riscul de rată a dobânzii F02.00_r0070_c0010 (g) venituri din dobânzi aferente altor active F02.00_r0080_c0010 (h) venituri din dobânzi aferente datoriilor F02.00_r0085_c0010 (i) venituri din contracte de leasing operațional, inclusiv venituri din chirii provenite din investiții imobiliare F45.03_r0020_c0010+F45.03_r0030_c0010 Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r340_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional), luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (j) venituri din modificările valorii juste a investițiilor imobiliare care generează chirii și sunt evaluate utilizând modelul valorii juste F45.03_r0010_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r340_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing), luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (k) profituri din activele care fac obiectul unui contract de leasing, inclusiv câștigurile din modificările contractului de leasing F02.00_r0425_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing) + F45.3_r0040_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing). F45.3_r0040_c0010 poate fi obținut, de asemenea, din F02.00_r340_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing) pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. Cheltuieli cu dobânzile [articolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării F02.00_r0100_c0010 (b) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere F02.00_r0110_c0010 (c) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la costul amortizat F02.00_r0120_c0010 (d) cheltuieli cu dobânzile provenite din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – instrumente financiare derivate pe riscul de rată a dobânzii F02.00_r0130_c0010 (e) cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii F02.00_r0140_c0010 (f) cheltuieli cu dobânzile aferente activelor F02.00_r0145_c0010 (g) cheltuieli de leasing operațional, inclusiv cheltuielile directe de exploatare din investiții imobiliare care generează chirii F45.03_r0020_c0020 (numai din active care fac obiectul unui contract de leasing operațional) + F45.03_r0030_c0020 (numai din active care fac obiectul unui contract de leasing operațional) + F16.08_r100_c0010 (numai din active care fac obiectul unui contract de leasing operațional) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze nici formularul F16, nici formularul F45, aceste date se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) + F02.00_r380_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (h) cheltuieli din modificările valorii juste a investițiilor imobiliare care generează chirii și sunt evaluate utilizând modelul valorii juste F45.03_r0010_c0020 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (i) pierderi din active care fac obiectul unui contract de leasing operațional F45.03_r0040_c0020 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (j) amortizarea și deprecierea sau reluarea deprecierii activelor care fac obiectul unui contract de leasing operațional ale căror venituri sau cheltuieli sunt incluse în calculul componentei „dobânzi și leasinguri”. F02.00_r0390_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) + F02.00_r0520_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing operațional) Componenta activelor [articolul 3 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) valoarea contabilă brută a soldurilor de numerar la bănci centrale și a altor depozite la vedere F18.00_r0005_c0010 (b) valoarea contabilă brută a titlurilor de datorie F18.00_r0010_c0010 + F18.00_r0181_c0010 + F18.00_r0211_c0010 + F01.01_r0080_c0010 + F01.01_r0094_c0010 + F01.01_r0173_c0010 + F01.01_r0177_c0010 + F01.01_r0232_c0010 + F01.01_r0236_c0010 (c) valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor F18.00_r0070_c0010 + F18.00_r0191_c0010 + F18.00_r0221_c0010 + F01.01_r0090_c0010 + F01.01_r0095_c0010 + F01.01_r0174_c0010 + F01.01_r0178_c0010 + F01.01_r0233_c0010 + F01.01_r0237_c0010 (d) valoarea justă a tuturor instrumentelor derivate clasificate drept active financiare la data de referință pentru calcularea componentei activelor, atât timp cât fluxurile provenite din astfel de instrumente derivate au fost recunoscute în cursul exercițiului financiar în componenta dobânzilor; se includ atât tranzacționarea, cât și instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor F01.01_r0060_c0010 (numai cele care generează dobândă sau fluxuri similare) + F01.01_r0092_c0010 (numai cele care generează dobândă sau fluxuri similare) + F01.01_r0240_c0010 (numai cele care generează dobândă sau fluxuri similare) (e) valoarea contabilă a imobilizărilor corporale și necorporale care fac obiectul unui contract de leasing F21.00_r0010_c0010 + F42.00_r0010_c0020 + F21.00_r0040_c0010 + F42.00_r0040_c0020 + F21.00_r0070_c0010 + F42.00_r0070_c0020 Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze nici formularul F21, nici formularul F42, aceste informații se pot obține și din F01.01_r270_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing) + F01.01_r320_c0010 (numai din activele care fac obiectul unui contract de leasing). Componenta dividendelor [articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) venituri din dividende provenite din instrumente de capitaluri proprii și investiții F02.00_r0160_c0010 Alte venituri din exploatare [articolul 5 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) venituri din modificările valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate utilizând modelul valorii juste, cu excepția veniturilor din modificările valorii juste a investițiilor imobiliare care generează chirii și sunt evaluate utilizând modelul valorii juste F45.03_r0010_c0010 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r340_c0010 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (b) venituri din alte venituri care nu sunt generate de active care fac obiectul unui contract de leasing F45.03_r0040_c0010 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, acest lucru se poate obține, de asemenea, din F02.00_r340_c0010 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (c) profituri din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate operațiuni întrerupte F02.00_r0600_c0010 Alte cheltuieli de exploatare [articolul 6 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) cheltuieli din modificările valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate utilizând modelul valorii juste, cu excepția cheltuielilor din modificările valorii juste a investițiilor imobiliare care generează chirii și sunt evaluate utilizând modelul valorii juste F45.03_r0010_c0020 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (cu excepția activelor care fac obiectul unui contract de leasing) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (b) cheltuieli din alte cheltuieli care nu sunt cauzate de evenimente de risc operațional și nici de active care fac obiectul unui contract de leasing F45.03_r0040_c0020 (cu excepția riscului operațional și a activelor care fac obiectul unui contract de leasing) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (cu excepția riscului operațional și a activelor care fac obiectul unui contract de leasing) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (c) pierderi din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate operațiuni întrerupte F02.00_r0600_c0010 (d) pierderi, cheltuieli, provizioane și alte impacturi financiare care sunt cauzate de evenimente de risc operațional contabilizate la orice element din contul de profit și pierdere, inclusiv cele contabilizate la următoarele elemente: Suma dintre punctele (i)-(vii), plus restul pierderilor, cheltuielilor, provizioanelor și altor impacturi financiare cauzate de evenimente de risc operațional (i) cheltuieli cu dobânzile F02.00_r090_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) (ii) alte cheltuieli de exploatare F45.03_r0040_c0020 (cauzate de evenimente de risc operațional) Pentru instituțiile care nu sunt obligate să raporteze formularul F45, aceste informații se pot obține și din F02.00_r350_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) luând în considerare numai cuantumul relevant pentru elementul în cauză, care este descris în coloana din stânga. (iii) cheltuieli cu personalul F02.00_r0370_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) (iv) alte cheltuieli administrative F02.00_r0380_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) (v) depreciere F02.00_r0390_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) (vi) provizioane sau (-) reluări de provizioane F02.00_r0430_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) (vii) deprecierea sau (-) reluarea deprecierii F02.00_r0460_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) + F02.00_r0510_c0010 (cauzate de evenimente de risc operațional) Venituri din taxe și comisioane [articolul 7 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) venituri din taxe și comisioane în funcție de activitate F22.01_r0020_c0010 + F22.01_r0051_c0010 + F22.01_r0055_c0010 + F22.01_r0060_c0010 + F22.01_r0070_c0010 + F22.01_r0080_c0010 + F22.01_r0110_c0010 + F22.01_r0120_c0010 + F22.01_r0131_c0010 + F22.01_r0140_c0010 + F22.01_r0180_c0010 + F22.01_r0190_c0010 + F22.01_r200_c0010 + F22.01_r0210_c0010 + F22.01_r0211_c0010 + F22.01_r0213_c0010 + F22.01_r0214_c0010 + F22.01_r0220_c0010 Este posibil, de asemenea, să se obțină această informație din F02.00_r200_c0010. Cheltuieli cu taxe și comisioane [articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) cheltuieli cu taxe și comisioane în funcție de activitate F22.01_r0235_c0010 + F22.01_r0240_c0010 + F22.01_r0245_c0010 + F22.01_r0250_c0010 + F22.01_r0255_c0010 + F22.01_r0260_c0010 + F22.01_r0270_c0010 + F22.01_r0280_c0010 + F22.01_r0281_c0010 + F22.01_r0282_c0010 + F22.01_r0290_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (numai pentru taxele de externalizare plătite) Este posibil, de asemenea, să se obțină această informație din F02_r0210_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (numai pentru taxele de externalizare plătite) Componenta portofoliului de tranzacționare [articolul 10 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării– net F02.00_r0280_c0010 + F02.00_r0285_c0010 (b) câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net, atunci când contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor este utilizată pentru acoperirea împotriva riscurilor a activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării. F02.00_r0300_c0010 (numai pentru componenta portofoliului de tranzacționare) (c) diferențe de curs valutar [câștig sau (-) pierdere] – net, atunci când aceste diferențe provin din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării F02.00_r0310_c0010 (numai pentru componenta portofoliului de tranzacționare) Componenta portofoliului bancar [articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 2026/1167] (a) câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net F02.00_r0220_c0010 (b) câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere F02.00_r0287_c0010 + F02.00_r0295_c0010 (c) câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net F02.00_r0290_c0010 (d) câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net, atunci când contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor este utilizată pentru acoperirea împotriva riscurilor a altor active și datorii financiare decât cele deținute în vederea tranzacționării F02.00_r0300_c0010 (numai pentru componenta din afara portofoliului de tranzacționare) (e) diferențe de curs valutar [câștig sau (-) pierdere] – net, atunci când aceste diferențe provin din alte active și datorii financiare decât cele deținute în vederea tranzacționării F02.00_r0310_c0010 (numai pentru componenta din afara portofoliului de tranzacționare)

Articolul 2

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.