Recitale
(1) Pentru a asigura pertinența, adecvarea și eficacitatea sistemelor, resurselor și procedurilor lor, examinatorii externi ar trebui să analizeze în detaliu procedurile lor interne, de la soliditatea sistemelor de informații la suficiența resurselor umane, tehnice și materiale. Examinatorii externi ar trebui să elaboreze un cadru de evaluare solid, care să facă parte din procedurilor lor și să cuprindă criteriile minime care trebuie aplicate pentru evaluarea calității informațiilor și a fiabilității surselor utilizate în activitățile de evaluare.
(2) Din același motiv, orice deficiențe ale sistemelor, resurselor și procedurilor care au fost detectate cu ocazia monitorizării și evaluării adecvării și eficacității acestora ar trebui consemnate, remediate și semnalate în mod adecvat, iar membrii organului de conducere al examinatorului extern ar trebui să supravegheze acțiunile corective.
(3) Pentru ca funcția de verificare a conformității să poată avea autoritatea necesară pentru a-și îndeplini responsabilitățile în mod corespunzător și independent, examinatorii externi ar trebui să dispună de o politică sau de politici privind funcția de verificare a conformității aprobate de consiliul de administrație și ar trebui să se asigure prezența funcției de verificare a conformității în cadrul structurilor organizaționale relevante ale examinatorului extern, inclusiv în cadrul comitetelor.
(4) Pentru a garanta dotarea funcției de verificare a conformității cu resursele necesare și pentru a permite funcției de verificare a conformității să își îndeplinească în mod eficace sarcinile de monitorizare, examinatorii externi ar trebui să aloce suficiente resurse tehnice și umane acestei funcții.
(5) Pentru a crea expertiza necesară funcției de verificare a conformității, examinatorii externi ar trebui să se asigure că, la nivel de colectiv, persoanele care exercită această funcție au experiența corespunzătoare și competențe la zi, verificând inclusiv dacă persoanele respective au istoricul profesional și calificările profesionale necesare și asigurând niveluri suficient de ridicate de formare internă.
(6) Pentru a permite funcției de verificare a conformității să aibă acces la toate informațiile relevante, examinatorii externi ar trebui să se asigure că această funcție poate obține informații din toate sursele de care are nevoie pentru a-și îndeplini sarcinile în mod adecvat, inclusiv evidențele funcției corporative și de control, rapoarte de audit, rapoarte privind avertizări în interes public și plângeri ale clienților. Având în vedere necesitatea de a se asigura că furnizorii terți de servicii și alte unități operaționale respectă aceleași standarde ca examinatorul extern însuși, funcția de verificare a conformității ar trebui să aibă acces și la informații privind orice funcții externalizate sau alte linii de activitate ale examinatorului extern.
(7) Pentru a asigura soliditatea procedurilor lor administrative și contabile, examinatorii externi ar trebui să țină evidențe adecvate ale evenimentelor contabile relevante și să respecte standardele și normele contabile aplicabile.
(8) Pentru a menține mecanisme solide de control intern, examinatorii externi ar trebui să pună în aplicare un sistem cuprinzător de control intern axat pe crearea unui mediu de control robust și proporțional, pe gestionarea eficace a riscurilor, pe punerea în aplicare a activităților de control necesare, pe asigurarea unor fluxuri de informații și a unei comunicări clare și pe activități de monitorizare continuă.
(9) Pentru a garanta eficacitatea mecanismelor de control și de protecție pentru sistemele de prelucrare a informațiilor, examinatorii externi ar trebui să pună în aplicare un cadru de control pentru gestionarea riscurilor TIC care să includă evaluări ale securității informatice și a informațiilor și testarea sistemelor TIC de backup pentru a asigura continuitatea activității.
(10) Pentru a se asigura că opinia lor se bazează pe o analiză aprofundată a informațiilor suficient de calitativă și bazată pe surse fiabile, examinatorii externi ar trebui să aplice în metodologiile lor de evaluare criterii specifice de evaluare a acestor informații.
(11) Pentru a evalua calitatea informațiilor utilizate, examinatorii externi ar trebui să se asigure că aceste informații sunt complete, relevante, furnizate în timp util și bazate pe ipoteze rezonabile și că aceste informații oferă inclusiv o reprezentare globală a proiectului finanțat prin obligațiune, ținând seama de tipul și sectorul activităților economice. Din acest motiv, informațiile ar trebui să aibă o legătură directă cu caracteristicile obligațiunii, să reflecte în mod exact proiectul finanțat, să fie la zi și să ia în considerare limitările previziunilor și incertitudinile inerente.
(12) Pentru a evalua fiabilitatea surselor, examinatorii externi ar trebui să se asigure că sursele respective furnizează informații obiective și argumentate. Sursele ar trebui să fie credibile și să fie însoțite de o documentație care să prezinte etapele procesului de colectare și prelucrare a informațiilor, abordarea privind revizuirea datelor istorice, după caz, și orice limitări care afectează sursa. Examinatorii externi ar trebui să acorde importanța cuvenită informațiilor care decurg din cerințele de reglementare sau informațiilor care fac obiectul unei asigurări sau certificări independente, precum și standardelor relevante recunoscute la nivel internațional, dacă există.
(13) Pentru a promova comparabilitatea informațiilor colectate, examinatorii externi ar trebui să aplice, fiecărei examinări externe și fiecărei surse de informații, criteriile de evaluare, într-un mod măsurabil, a calității suficiente a informațiilor și a fiabilității surselor de informații.
(14) Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (ESMA) ar trebui să poată evalua dacă solicitanții care depun o cerere de recunoaștere ca examinatori externi din țări terțe îndeplinesc condițiile menționate la articolul 23 alineatul (2) și la articolul 42 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 2023/2631, inclusiv condițiile prevăzute în Regulamentul delegat (UE) 2025/2180 al Comisiei (2). Din acest motiv, solicitanții ar trebui să furnizeze informații actualizate, care să includă toate detaliile relevante, într-un format clar și lipsit de ambiguitate.
(15) Pentru a proteja securitatea și a îmbunătăți gestionarea și utilizabilitatea datelor, ESMA a adoptat un mijloc digital de înregistrare care precizează informațiile, forma și conținutul cererii de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță al obligațiunilor verzi europene. Orice informații transmise către ESMA într-o cerere ar trebui, prin urmare, să fie prelucrabile automat și să fie furnizate pe un suport durabil.
(16) Pentru a ajuta ESMA să identifice documentele pe care un solicitant le-a depus în cadrul cererii de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță, solicitanții ar trebui să furnizeze un număr de referință unic care să corespundă fiecărui document.
(17) În scopul asigurării și al asumării răspunderii, solicitanții care depun o cerere de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță ar trebui să completeze cererea respectivă cu o scrisoare semnată de un membru al conducerii lor superioare, care să ateste că informațiile transmise sunt exacte și complete, după cunoștințele membrului respectiv.
(18) Prezentul regulament respectă drepturile fundamentale și principiile recunoscute în Carta drepturilor fundamentale a Uniunii Europene, în special dreptul la protecția datelor cu caracter personal. Prelucrarea datelor cu caracter personal în sensul prezentului regulament ar trebui să fie efectuată în conformitate cu dreptul Uniunii privind protecția datelor cu caracter personal. În acest sens, orice prelucrare a datelor cu caracter personal efectuată de ESMA în vederea aplicării prezentului regulament ar trebui să aibă loc în conformitate cu Regulamentul (UE) 2018/1725 al Parlamentului European și al Consiliului (3). Orice prelucrare a datelor cu caracter personal efectuată de entitățile care solicită recunoașterea în calitate de examinatori externi în contextul aplicării prezentului regulament ar trebui să aibă loc în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului (4), precum și cu cerințele naționale privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal.
(19) Este necesar ca ESMA să poată evalua dacă un solicitant care depune o cerere de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță îndeplinește condițiile necesare în acest sens, dar și să asigure garanții adecvate. Din acest motiv, datele cu caracter personal referitoare la solicitanții care depun o cerere de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță ar trebui păstrate de examinatorii externi respectivi și de ESMA pe o perioadă de cel mult cinci ani de la data la care solicitantul respectiv a încetat să își îndeplinească funcția. Din aceleași motive, în cazul în care ESMA a refuzat recunoașterea ca examinator extern dintr-o țară terță sau în cazul în care solicitantul și-a retras cererea de recunoaștere ca examinator extern dintr-o țară terță, datele cu caracter personal referitoare la solicitantul respectiv ar trebui păstrate de ESMA cel mult cinci ani de la refuzul recunoașterii solicitantului sau de la retragerea cererii.
(20) Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor a fost consultată în conformitate cu articolul 42 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2018/1725 și a prezentat observații formale la 19 noiembrie 2025.
(21) Standardele tehnice de reglementare care urmează să fie adoptate pe baza delegărilor de competențe prevăzute la articolul 26 alineatul (3) al treilea paragraf, la articolul 29 alineatul (4) al treilea paragraf, la articolul 30 alineatul (3) al treilea paragraf, la articolul 31 alineatul (4) al treilea paragraf și la articolul 42 alineatul (9) al treilea paragraf din Regulamentul (UE) 2023/2631 sunt strâns legate între ele, dat fiind că toate aceste dispoziții se aplică evaluatorilor externi. Pentru a asigura coerența între aceste dispoziții și pentru a ajuta potențialii examinatori externi să aibă o imagine de ansamblu a obligațiilor care le revin în temeiul Regulamentului (UE) 2023/2631, standardele tehnice de reglementare respective ar trebui grupate într-un singur regulament delegat.
(22) Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de reglementare prezentate de către ESMA Comisiei Europene, în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (5).
(23) ESMA a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de reglementare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente acestor standarde și a solicitat opinia Grupului părților interesate din domeniul valorilor mobiliare și piețelor înființat în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1095/2010,