Recitale
(1) În temeiul articolului 443 primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Autoritatea Bancară Europeană (ABE) a emis, la 27 iunie 2014, un ghid pentru publicarea activelor grevate și negrevate de sarcini [denumit în continuare „Ghidul ABE pentru publicare” (2)]. Articolul 443 al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prevede că ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze publicarea valorii de bilanț a fiecărei clase de expuneri defalcate pe calități ale activelor și a cuantumului total aferent valorii de bilanț negrevate de sarcini, ținând seama de Recomandarea CERS/2012/2 a Comitetului european pentru risc sistemic din 20 decembrie 2012 privind finanțarea instituțiilor de credit („Recomandarea CERS/2012/2”) (3) și cu condiția ca ABE să considere, în raportul său, că printr-o astfel de publicare suplimentară se furnizează informații credibile și relevante. Concluzia raportului ABE privind grevarea cu sarcini a activelor (4) a fost că publicarea grevării cu sarcini în Uniune este extrem de importantă, deoarece permite participanților la piață să înțeleagă și să analizeze mai bine profilul de lichiditate și profilul de solvabilitate al instituțiilor și să compare profilurile din diferite state membre într-un mod clar și coerent. Pe baza acestor concluzii, ABE a elaborat proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a se asigura o abordare complet armonizată în ceea ce privește publicarea grevării cu sarcini a activelor.
(2) Ghidul ABE pentru publicare acoperă atât activele grevate, cât și activele negrevate de sarcini. Acest lucru se datorează faptului că articolul 443 primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prevede că trebuie să se țină cont de Recomandarea CERS/2012/2 și în special, de recomandarea D din cadrul acesteia – Transparența pieței în privința grevării cu sarcini a activelor („recomandarea D”). Punctul 1 litera (a) din recomandarea D recomandă publicarea activelor grevate și negrevate cu sarcini. Articolul 443 al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prevede, de asemenea, că trebuie să se țină cont de Recomandarea CERS/2012/2 la elaborarea proiectelor de standarde tehnice de reglementare menționate la paragraful respectiv. În plus, activele grevate cu sarcini trebuie incluse în astfel de standarde pentru a se asigura faptul că publicarea oferă informații fiabile și pertinente. Prin urmare, ar trebui publicate atât activele grevate, cât și activele negrevate cu sarcini.
(3) În recomandarea D, ABE a fost îndemnată să se asigure, în procesul de elaborare a Ghidului ABE pentru publicare, că nivelul și evoluția activelor grevate cu sarcini în favoarea băncilor centrale, precum și valoarea asistenței privind lichiditatea acordate de băncile centrale nu pot fi detectate. De această recomandare s-a ținut seama și în prezentul regulament.
(4) Activele grevate cu sarcini sau garanțiile reale primite și alte elemente extrabilanțiere pot fi gajate pentru a obține finanțare. Prin urmare, pentru a permite participanților la piață să înțeleagă și să analizeze mai bine profilul de lichiditate și profilul de solvabilitate al instituțiilor și să aibă acces la informații despre activele disponibile în vederea obținerii de finanțare, instituțiile ar trebui să publice grevarea cu sarcini a tuturor activelor bilanțiere și, separat, grevarea cu sarcini a tuturor elementelor extrabilanțiere. Publicarea ar trebui să se refere la toate garanțiile reale primite, care rezultă în urma tuturor tranzacțiilor bilanțiere și extrabilanțiere, indiferent de scadență, inclusiv în urma tuturor operațiunilor cu băncile centrale. Activele publicate ca active grevate cu sarcini includ și activele grevate cu sarcini ca urmare a tuturor operațiunilor, cu orice contraparte (inclusiv cu băncile centrale), însă nueste necesar ca grevarea cu sarcini care rezultă din operațiuni cu băncile centrale să fie publicată separat de grevarea cu sarcini care rezultă din operațiuni cu alte contrapărți. Acest lucru nu aduce atingere libertății pe care o au băncile centrale de a stabili modalitățile de publicare a asistenței privind lichiditatea în situații de urgență.
(5) Pentru a asigura consecvența și pentru a promova comparabilitatea și transparența, dispozițiile referitoare la modelele de publicare privind grevarea cu sarcini ar trebui să se bazeze pe cerințele de raportare privind grevarea cu sarcini prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (5). Cu toate acestea, pentru a se evita consecințele nedorite (cum ar fi capacitatea de a identifica finanțarea de urgență acordată de o bancă centrală) sunt necesare unele abateri. În mod concret și ținând seama de recomandarea D, publicarea informațiilor legate de cuantumul activelor grevate și negrevate cu sarcini ar trebui să se bazeze pe valori mediane și nu pe valori înregistrate într-un anumit moment, astfel cum se prevede în anexa XVII la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În mod similar, nivelul de detaliu al informațiilor care urmează a fi publicate pentru valori și tranzacții specifice ar trebui să fie inferior celui stabilit în cadrul cerințelor de raportare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Mai mult, întrucât grevarea cu sarcini a activelor depinde în mare măsură de profilul de risc și de modelul de afaceri al instituției în cauză, datele cantitative ar trebui să fie completate de informații explicative.
(6) Cerințele de publicare a informațiilor pentru activele grevate și negrevate cu sarcini și, în special, cerințele de publicare referitoare la activele transferate, activele gajate și garanțiile reale extrabilanțiere primite sau furnizate ar trebui să se aplice în plus față de orice alte cerințe de publicare existente în temeiul cadrului contabil aplicabil.
(7) Pentru a se asigura aplicarea proporțională a cerințelor de publicare prevăzute la articolul 443 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în cazul instituțiilor mai mici, care nu au niveluri semnificative de active grevate cu sarcini, acestor instituții nu ar trebui să li se impună să prezinte informații privind calitatea activelor grevate și negrevate cu sarcini. Informațiile privind calitatea activelor grevate și negrevate cu sarcini („indicatorii calității activelor”) se bazează pe proprietățile de calitate a activelor care caracterizează activele cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului și activele cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, astfel cum sunt definite în Regulamentul (UE) 2015/61 (6). Întrucât firmele de investiții care nu fac parte dintr-un grup bancar nu intră sub incidența regulamentului delegat și, în cazul în care acestea fac parte dintr-un grup bancar, informațiile relevante se publică pe bază consolidată, pentru a evita impunerea unor costuri disproporționate este oportun ca și firmele de investiții să fie exceptate de la obligația de a publica informații privind calitatea activelor grevate și negrevate cu sarcini.
(8) Având în vedere noutatea cerinței de a furniza informații privind indicatorii calității activelor, aplicarea dispozițiilor privind publicarea unor astfel de indicatori ar trebui amânată cu un an, pentru a se permite instituțiilor să dezvolte sistemele informatice necesare.
(9) Prezentul regulament are la bază proiectele de standarde tehnice de reglementare transmise Comisiei de către ABE.
(10) ABE a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectele de standarde tehnice de reglementare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (7),