Articolul 9

(1) Consultanții fiscali și societățile comerciale de consultanță fiscală au obligația de a păstra evidențele secundare sau operative și înregistrările tuturor operațiunilor financiare ce decurg din derularea unei relații de afaceri ori a unei tranzacții ocazionale, cu privire la care acestea au acordat consultanță, pentru o perioadă de minimum 5 ani de la încheierea relației de afaceri, respectiv de la realizarea tranzacției ocazionale, într-o formă corespunzătoare, pentru a putea fi folosite ca mijloace de probă în justiție, dacă este necesar. Evidențele trebuie să fie suficiente pentru a permite o reconstituire a tranzacției individuale, inclusiv suma și tipul valutei.

(2) Consultanții fiscali și societățile comerciale de consultanță fiscală nu au obligația de a raporta Oficiului informațiile pe care le primesc ori pe care le obțin de la unul dintre clienții lor în cursul acordării de consultanță cu privire la declanșarea unor proceduri judiciare, potrivit legii, indiferent dacă aceste informații au fost primite sau obținute înainte, în timpul ori după încheierea procedurilor.

(3) Consultanții fiscali și societățile comerciale de consultanță fiscală au obligația de a identifica tranzacțiile sau tipurile de tranzacții suspecte efectuate în numele clienților lor, iar în situația în care există suspiciuni că o operațiune care urmează a fi efectuată are ca scop spălarea banilor sau finanțarea actelor de terorism, acestea vor transmite de îndată Oficiului un raport de tranzacții suspecte, în forma prevăzută de lege.

(4) Consultanții fiscali și societățile comerciale de consultanță fiscală au obligația de a nu transmite, în afara condițiilor prevăzute de lege, informațiile deținute în legătură cu spălarea banilor și finanțarea actelor de terorism și de a nu avertiza clienții implicați sau alte terțe persoane despre faptul că o raportare privind o tranzacție suspectă ori informații aferente acesteia au fost/vor fi înaintate Oficiului.

(5) Societățile comerciale de consultanță fiscală au obligația de a raporta, prin intermediul persoanei desemnate, în cel mult 10 zile lucrătoare, către Oficiu operațiunile cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă o reprezintă echivalentul în lei a 15.000 euro, indiferent dacă tranzacția se realizează prin una sau mai multe operațiuni ce par a avea o legătură între ele.

(6) Consultanții fiscali au obligația de a raporta, în cel mult 10 zile lucrătoare, către C.C.F. operațiunile cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă o reprezintă echivalentul în lei a 15.000 euro, indiferent dacă tranzacția se realizează prin una sau mai multe operațiuni ce par a avea o legătură între ele, iar C.C.F. are obligația de a transmite Oficiului informațiile primite, în cel mult 3 zile de la primire. Informațiile se transmit Oficiului nealterate.

(7) Contractele de confidențialitate, legislația sau prevederile privind secretul profesional nu pot fi invocate pentru a restricționa capacitatea persoanelor fizice și juridice care desfășoară activități de consultanță fiscală de a raporta tranzacțiile suspecte Oficiului.

(8) Consultanții fiscali și societățile comerciale de consultanță fiscală au obligația să utilizeze formularele de raportare elaborate de Oficiu.