Recitale
(1) Banca Centrală Europeană (BCE) este responsabilă de funcționarea eficace și consecventă a Mecanismului unic de supraveghere (MUS). Aceasta monitorizează funcționarea sistemului și asigură aplicarea consecventă a unor standarde înalte de supraveghere și consecvența rezultatelor activităților de supraveghere în cadrul statelor membre participante. BCE poate emite orientări pentru autoritățile naționale competente (ANC), în conformitate cu care ANC trebuie să desfășoare atribuțiile de supraveghere și trebuie să adopte decizii în materie de supraveghere.
(2) BCE asigură aplicarea consecventă a cerințelor prudențiale pentru instituțiile de credit din statele membre participante, în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și cu Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene (BCE/2014/17) (2).
(3) Deși ANC sunt principalele responsabile de revizuirea cadrului, proceselor, mecanismelor și strategiilor puse în aplicare de instituțiile de credit care sunt clasificate ca fiind mai puțin semnificative, pentru a asigura o gestionare și acoperire solidă a riscurilor acestora – inclusiv în ceea ce privește politicile acestora de provizionare și tratamentul de către acestea al activelor în ceea ce privește cerințele de fonduri proprii – BCE, în virtutea rolului său de monitorizare în cadrul MUS, ar trebui să promoveze aplicarea consecventă a unor standarde înalte de supraveghere în efectuarea unor astfel de revizuiri. În acest context, aplicarea consecventă a unor standarde înalte de supraveghere în procesul de supraveghere a gestionării și acoperirii expunerilor neperformante (non-performing exposures) în ceea ce privește entitățile supravegheate mai puțin semnificative din cadrul MUS contribuie la obiectivele mai ample care vizează asigurarea: (a) punerii în aplicare a unei abordări coerente și eficace în materie de supraveghere prudențială în ceea ce privește toate instituțiile de credit din statele membre participante; (b) aplicării consecvente a cadrului unic de reglementare pentru serviciile financiare în cazul tuturor instituțiilor de credit din statele membre participante; și (c) faptului că toate instituțiile de credit din statele membre participante sunt supuse unei supravegheri de cea mai bună calitate.
(4) Asigurarea unei gestionări și a unei acoperiri adecvate a expunerilor neperformante a reprezentat o prioritate importantă în cadrul MUS de la crearea acestuia. BCE a avut o abordare în materie de supraveghere cu privire la expunerile neperformante bazată pe cadrul elaborat de legiuitorul Uniunii și care a ținut seama de orientările interpretative adoptate de Autoritatea Bancară Europeană. Ca parte a acestei abordări în materie de supraveghere, BCE a comunicat așteptările în materie de supraveghere privind acoperirea expunerilor neperformante deținute de entitățile supravegheate semnificative. Aceste așteptări se referă la expunerile neperformante în cazul cărora expunerea a fost inițiată înainte de 26 aprilie 2019 și care, prin urmare, nu fac obiectul cerinței de deducere prevăzute de Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3). Pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative, acoperirea unor astfel de expuneri neperformante nu a făcut, până în prezent, obiectul unor practici uniforme de supraveghere în cadrul MUS. Acoperirea expunerilor neperformante a făcut obiectul abordărilor definite de ANC pentru activitățile lor de supraveghere respective.
(5) După cum reiese din experiența dobândită de BCE în contextul abordării în materie de supraveghere urmate cu privire la entitățile supravegheate semnificative, acoperirea suficientă și în timp util a expunerilor neperformante promovează gestionarea proactivă a expunerilor respective, reducerea stocurilor acestora, precum și niveluri de provizionare care sunt proporționale cu riscurile asociate vechimii lor și evoluției sumelor recuperabile.
(6) Prin urmare, abordarea ANC în materie de supraveghere cu privire la acoperirea expunerilor neperformante deținute de entități supravegheate mai puțin semnificative ar trebui să includă revizuirea politicilor de provizionare și a tratamentului activelor din perspectiva cerințelor de fonduri proprii ale entităților supravegheate respective.
(7) O astfel de abordare în materie de supraveghere a acoperirii expunerilor neperformante este considerată a fi un instrument eficace de atenuare a două riscuri principale. Primul constă în persistența stocurilor semnificative de expuneri neperformante cu o vechime lungă (denumite și expuneri neperformante moștenite) și o acoperire limitată a provizioanelor, care constituie surse durabile de potențiale pierderi suplimentare și care restricționează capacitatea băncilor de a acorda noi împrumuturi. Al doilea constă în posibilitatea existenței unor neconcordanțe în tratamentul prudențial al expunerilor neperformante care fac obiectul cerinței de deducere prevăzute de Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al celor care nu fac obiectul cerinței respective, în cazul în care neconcordanțele respective nu sunt justificate de circumstanțe specifice.
(8) Aceste două riscuri principale sunt semnificative. Ratele agregate ale expunerilor neperformante atât pentru entitățile supravegheate semnificative, cât și pentru cele mai puțin semnificative au prezentat, în general, o tendință descendentă susținută încă de la înființarea MUS. Această tendință a fost mai pronunțată în cazul entităților supravegheate semnificative și s-a încheiat în 2024. Având în vedere posibilitatea creșterii ratelor expunerilor neperformante, se consideră că, având în vedere nivelurile globale satisfăcătoare de capital și perioada lungă de timp în care entitățile supravegheate mai puțin semnificative au trebuit recent să facă din proprie inițiativă progrese în ceea ce privește reducerea și acoperirea expunerilor neperformante moștenite, o abordare armonizată în materie de supraveghere a ANC în ceea ce privește acoperirea expunerilor neperformante deținute de entități mai puțin semnificative este proporțională cu obiectivul de supraveghere de a aborda cele două riscuri principale legate de aceste expuneri neperformante, pentru a consolida reziliența entităților supravegheate mai puțin semnificative la potențialele evoluții negative ale mediului macroeconomic și la deteriorările asociate ale calității creditului.
(9) Pentru a evalua acoperirea de către entitățile supravegheate mai puțin semnificative a expunerilor neperformante care intră în sfera de aplicare a acestei orientări este necesar ca ANC să obțină date detaliate cu privire la acoperirea unor astfel de expuneri. Astfel de date nu sunt incluse în prezent informațiile pe care instituțiile trebuie să le raporteze conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2021/451 al Comisiei (4), prin urmare ANC ar trebui să solicite entităților supravegheate mai puțin semnificative să le raporteze pentru fiecare dată de raportare de referință,