Recitale
(1)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452 al Comisiei (2) precizează procedurile, formatele și machetele pentru publicarea de către întreprinderile de asigurare și de reasigurare a raportului lor privind solvabilitatea și situația lor financiară, astfel cum se menționează la articolul 51 din Directiva 2009/138/CE.
(2)
Publicarea informațiilor este o condiție prealabilă esențială pentru protecția deținătorilor de polițe de asigurare. Alinierea între cerințele de raportare și de publicare ar trebui să promoveze protecția deținătorilor de polițe de asigurare, precum și supravegherea bazată pe riscuri. În acest scop, modificările aduse informațiilor transfrontaliere și altor domenii în contextul actualizărilor cerințelor de raportare ar trebui să se reflecte și în cerințele de publicare.
(3)
Pentru a îmbunătăți calitatea, comparabilitatea și lizibilitatea informațiilor publicate, machetele prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452 privind cerința de capital de solvabilitate ar trebui actualizate. Pentru întreprinderile care utilizează modele interne parțiale sau integrale pentru a-și calcula cerințele de capital de solvabilitate, aceste machete actualizate ar trebui să indice într-un mod mai cuprinzător beneficiile diversificării între module de risc separate.
(4)
Cerințele de publicare nu ar trebui să fie excesiv de împovărătoare pentru întreprinderi. În acest scop, este necesar să se precizeze modul în care cerințele de publicare se aplică în mod proporțional, fără a periclita calitatea datelor care urmează să fie furnizate de întreprindere.
(5)
Pentru a se asigura că cerințele de publicare a informațiilor rămân relevante și oferă informații de calitate deținătorilor de polițe și altor părți interesate, este necesar să se revizuiască în mod substanțial machetele de publicare a informațiilor prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452. Având în vedere amploarea modificărilor, este oportun să se abroge Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452.
(6)
Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare transmise Comisiei de Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale.
(7)
Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul asigurărilor și reasigurărilor, instituit prin articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (3).
(8)
Întreprinderilor ar trebui să li se acorde suficient timp pentru a pune în aplicare cerințele de publicare actualizate. Prin urmare, data aplicării prezentului regulament ar trebui să fie amânată,
Articolul 1
Formate de publicare
Atunci când publică informațiile în conformitate cu prezentul regulament, întreprinderile de asigurare și de reasigurare exprimă orice cifre care reflectă valori monetare în mii de unități.
Articolul 2
Moneda de raportare
(1) Cu excepția cazului în care autoritatea de supraveghere în cauză prevede altfel, „monedă de raportare” înseamnă, în sensul prezentului regulament, oricare dintre următoarele: (a) moneda utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare, în cazul informațiilor publicate la nivel individual; (b) moneda utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare consolidate, în cazul informațiilor publicate la nivel de grup.
(2) Întreprinderile de asigurare sau de reasigurare publică cifre care reflectă valorile monetare în moneda de raportare. Acestea convertesc orice altă monedă decât moneda de raportare în moneda de raportare.
(3) Atunci când întreprinderile de asigurare sau de reasigurare exprimă valoarea oricăror active sau obligații denominate într-o altă monedă decât moneda de raportare, acestea convertesc respectiva valoare în moneda de raportare ca și cum conversia ar fi avut loc la cursul de închidere din ultima zi pentru care este disponibil cursul corespunzător în perioada de raportare la care se referă activul sau obligația.
(4) Atunci când întreprinderile de asigurare sau de reasigurare exprimă valoarea oricăror venituri sau cheltuieli într-o altă monedă decât moneda de raportare, acestea convertesc valoarea respectivă în moneda de raportare utilizând aceeași bază de conversie ca cea utilizată în scopuri contabile.
(5) Întreprinderile de asigurare sau de reasigurare calculează conversia în moneda de raportare aplicând cursul de schimb din aceeași sursă ca și cea utilizată: (a) pentru situațiile financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare în cazul raportării individuale; (b) pentru situațiile financiare consolidate în cazul raportării la nivel de grup, cu excepția cazului în care autoritatea de supraveghere prevede altfel.
Articolul 3
Machete și instrucțiuni pentru publicarea raportului privind solvabilitatea și situația financiară a întreprinderilor individuale
În cadrul publicării rapoartelor lor privind solvabilitatea și situația financiară, întreprinderile de asigurare și de reasigurare publică cel puțin următoarele informații, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:
(a) macheta S.02.01.02 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza evaluării efectuate în conformitate cu articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II la prezentul regulament;
(b) macheta S.04.05.21 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, defalcate pe țări, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.05 din anexa II la prezentul regulament;
(c) macheta S.05.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare ale întreprinderii și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.01 din anexa II la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri indicată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
(d) macheta S.12.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării de viață și al asigurării de sănătate desfășurate pe o bază tehnică similară asigurării de viață („asigurare de sănătate SLT”) pentru fiecare linie de afaceri indicată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II la prezentul regulament;
(e) macheta S.17.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre rezervele tehnice pentru asigurarea generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.17.01 din anexa II la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
(f) macheta S.19.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre daunele din asigurarea generală sub forma unor triunghiuri de evoluție, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.19.01 din anexa II la prezentul regulament pentru totalul activităților de asigurare generală;
(g) macheta S.22.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și al măsurilor tranzitorii, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.22.01 din anexa II la prezentul regulament;
(h) macheta S.23.01.01 din anexa I, care precizează informațiile despre fondurile proprii, inclusiv fondurile proprii de bază și fondurile proprii auxiliare, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.23.01 din anexa II la prezentul regulament;
(i) macheta S.25.01.21 din anexa I, care precizează informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.01 din anexa II la prezentul regulament;
(j) macheta S.25.05.21 din anexa I, care precizează informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza unui model intern parțial sau a unui model intern integral, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.05 din anexa II la prezentul regulament;
(k) macheta S.28.01.01 din anexa I, care precizează cerința de capital minim pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare care desfășoară numai activități de asigurare sau reasigurare de viață sau numai activități de asigurare sau reasigurare generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.28.01 din anexa II la prezentul regulament;
(l) macheta S.28.02.01 din anexa I, care precizează cerința de capital minim pentru întreprinderile de asigurare care desfășoară atât activități de asigurare de viață, cât și activități de asigurare generală, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.28.02 din anexa II la prezentul regulament.
Articolul 4
Machete și instrucțiuni pentru publicarea raportului privind solvabilitatea și situația financiară a grupurilor
În cadrul publicării rapoartelor lor privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și societățile financiare holding mixte publică cel puțin următoarele informații, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:
(a) atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din directiva respectivă, macheta S.02.01.02 din anexa I la prezentul regulament, care precizează informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa III la prezentul regulament;
(b) macheta S.05.01.02 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare consolidate și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.01 din anexa III la prezentul regulament, pentru fiecare linie de afaceri definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
(c) macheta S.05.02.04 din anexa I, care precizează informațiile despre prime, daune și cheltuieli, defalcate pe țări, utilizând aceleași principii de evaluare și recunoaștere ca și cele din situațiile financiare consolidate și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.05.02 din anexa III la prezentul regulament;
(d) macheta S.22.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și a măsurilor tranzitorii, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.22.01 din anexa III la prezentul regulament;
(e) macheta S.23.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre fondurile proprii, inclusiv fondurile proprii de bază și fondurile proprii auxiliare, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.23.01 din anexa III la prezentul regulament;
(f) în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din respectiva directivă, macheta S.25.01.22 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza formulei standard și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.01 din anexa III la prezentul regulament;
(g) în cazul în care, pentru calculul solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1 definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2 definită la articolul 233 din respectiva directivă, macheta S.25.05.22 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile despre cerința de capital de solvabilitate calculată pe baza unui model intern parțial sau a unui model intern integral și urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.25.05 din anexa III la prezentul regulament;
(h) macheta S.32.01.22 din anexa I, care precizează informațiile despre întreprinderile incluse în sfera supravegherii la nivel de grup, urmând instrucțiunile stabilite în secțiunea S.32.01 din anexa III la prezentul regulament.
Articolul 5
Trimiterile la alte documente în raportul privind solvabilitatea și situația financiară
În cazul în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare sau holdingurile financiare mixte includ în raportul privind solvabilitatea și situația financiară trimiteri la alte documente accesibile publicului, acest lucru se realizează prin trimiteri care conduc direct la informațiile în sine și nu prin trimiteri la un document general.
Articolul 6
Consecvența informațiilor
Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte sunt responsabile pentru calitatea informațiilor publicate și se asigură că informațiile publicate sunt pe deplin consecvente cu informațiile raportate autorităților de supraveghere.
Articolul 7
Mijloace de publicare a raportului unic privind solvabilitatea și situația financiară și a raportului privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup
(1) Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte publică pe site-ul web al grupului raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară și raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup.
(2) În cazul în care grupul sau întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte nu dețin sau nu întrețin un site web, dar sunt membre ale unei asociații profesionale care deține și întrețin un site web, raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară și raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup se publică de către asociația respectivă, în cazul în care asociația respectivă permite acest lucru.
(3) În cazul în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte publică raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară și raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup pe un site web în conformitate cu alineatul (1) sau (2), raportul respectiv rămâne disponibil pe site-ul respectiv timp de cel puțin cinci ani de la data publicării.
(4) În cazul în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte nu publică raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară și raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup pe un site web în conformitate cu alineatele (1) și (2), acestea au obligația de a trimite o copie electronică a raportului oricărei persoane care, în termen de cinci ani de la data publicării, solicită raportul. Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit raportul în termen de10 zile lucrătoare de la solicitarea respectivă.
(5) Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte trimit, indiferent dacă raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară și raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup a fost publicat pe un site web în conformitate cu alineatul (1) sau (2), o copie tipărită a raportului, în termen de 20 zile lucrătoare de la cererea respectivă, oricărei persoane care solicită acest lucru în termen de doi ani de la data publicării respective.
(6) Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte asigură transmiterea raportului unic privind solvabilitatea și situația financiară la și a raportului privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup, precum și a oricărei versiuni actualizate a respectivului raport, în format electronic, către autoritățile de supraveghere.
Articolul 8
Implicarea filialelor în raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară
(1) În cazul în care o întreprindere de asigurare sau de reasigurare participativă, un holding de asigurare sau un holding financiar mixt solicită acordul supraveghetorului grupului pentru a prezenta un raport unic privind solvabilitatea și situația financiară, în conformitate cu articolul 256 alineatul (2) din Directiva 2009/138/CE, supraveghetorul grupului contactează de îndată toate autoritățile de supraveghere vizate pentru a discuta în special limba în care va fi redactat acest raport unic privind solvabilitatea și situația financiară.
(2) Întreprinderea de asigurare și de reasigurare participativă, holdingul de asigurare sau holdingul financiar mixt oferă o explicație cu privire la modul în care filialele lor vor fi acoperite de raport și modul în care organismul administrativ, de conducere sau de supraveghere al filialelor va fi implicat în procesul de redactare și în aprobarea raportului unic privind solvabilitatea și situația financiară.
Articolul 9
Abrogarea Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2015/2452
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2452 se abrogă.
Articolul 10
Intrare în vigoare și data aplicării
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Se aplică de la 31 decembrie 2023.