Recitale
(1) În cadrul abordării bazate pe modele interne de rating („abordarea IRB”), în cazul expunerilor din finanțări specializate pentru care instituția nu poate estima PD sau estimările PD realizate de instituții nu îndeplinesc anumite cerințe, instituțiile urmează să atribuie ponderi de risc pentru expunerile din finanțări specializate în conformitate cu articolul 153 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, încadrându-le într-una din categoriile din tabelul 1 prevăzut la articolul 153 alineatul (5) primul paragraf pe baza modului în care evaluează expunerea din finanțări specializate în raport cu fiecare dintre factorii menționați la al doilea paragraf. Pentru a se asigura o abordare armonizată a încadrării în categorii a expunerilor din finanțări specializate, ar trebui prevăzut modul în care factorii respectivi urmează să fie luați în considerare, prin stabilirea unui mod de calculare a valorilor pe baza cărora factorii pot fi asociați categoriilor de risc din tabelul respectiv. Întrucât, în cadrul abordării IRB, expunerile din finanțări specializate aparțin clasei de expuneri față de societăți, iar metoda de atribuire a ponderilor de risc expunerilor respective, specificată la articolul 153 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, reprezintă o formă de sistem de rating, standardele tehnice de reglementare pentru atribuirea ponderilor de risc pentru expunerile din finanțări specializate prevăzute în prezentul regulament ar trebui să se aplice în plus față de regulile generale referitoare la atribuirea ponderilor de risc în cazul expunerilor față de societăți și de alte cerințe referitoare la sistemele de rating în cadrul abordării IRB.
(2) Pentru ca instituțiile să aplice în mod corespunzător fiecare factor, ar trebui ca aceștia să fie defalcați pe subfactori, în scopul clarificării criteriilor de evaluare pentru fiecare situație. În vederea evaluării corespunzătoare a subfactorilor, trebuie ca anumiți subfactori să fie defalcați pe componente ale subfactorilor.
(3) Pentru a reflecta standardele convenite la nivel internațional cu privire la atribuirea ponderilor de risc pentru expunerile din finanțări specializate, astfel cum au fost specificate de Comitetul de la Basel pentru supraveghere bancară în cadrul Basel II (2), precum și pentru a ține cont de numărul mare de variații dintre expunerile din finanțări specializate, ar trebui ca, la aplicarea factorilor, să se aplice criterii de evaluare diferite pentru fiecare clasă de expuneri din finanțări specializate. Înainte de a atribui o pondere de risc unei expuneri din finanțări specializate, instituțiile ar trebui să determine clasa cu care se potrivește cel mai bine expunerea din finanțări specializate.
(4) În conformitate cu cadrul Basel II, în cazul în care un debitor se află în stare de nerambursare, instituțiile ar trebui să încadreze expunerea din finanțări specializate în categoria de risc 5 din tabelul 1 de la articolul 153 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în categoria cu pierderea așteptată cea mai mare, și anume categoria 5 din tabelul 2 de la articolul 158 alineatul (6) din regulamentul respectiv.
(5) Instituțiile ar trebui să încadreze fiecare factor într-o categorie pe baza unei evaluări globale, ținând cont de categoriile în care sunt încadrați subfactorii factorului respectiv, precum și de importanța relativă a fiecărui subfactor pentru tipul respectiv de expunere din finanțări specializate. Aceeași procedură ar trebui să se aplice și atunci când subfactorii sunt încadrați într-o categorie, în cazul în care un subfactor este defalcat și pe componente ale subfactorului.
(6) Pentru a se asigura cea mai mare acuratețe și consecvență cu putință la încadrarea în categorii a expunerilor din finanțări specializate, instituțiile ar trebui să atribuie o pondere fiecărui factor, în funcție de importanța relativă a acestuia pentru tipul respectiv de expuneri din finanțări specializate, și să calculeze media ponderată a valorilor categoriilor în care au fost încadrați factorii în cauză. Pentru a se asigura faptul că instituțiile atribuie aceste ponderi într-un mod suficient de prudent, ar trebui să se stabilească o limită minimă și o limită maximă a ponderii care poate fi atribuită fiecărui factor.
(7) În temeiul Regulamentului (UE) nr. 575/2013, instituțiile sunt obligate să formalizeze atribuirea ponderilor de risc în cadrul abordării IRB, în general. Pentru a facilita verificarea de către autoritățile competente a aplicării corecte a regulilor de atribuire a ponderilor de risc pentru expunerile din finanțări specializate, astfel cum sunt menționate la articolul 153 alineatul (5) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, ar trebui să fie prevăzute anumite cerințe specifice în materie de documentație pentru atribuirea ponderilor de risc în cazul expunerilor respective.
(8) Prezentul regulament se bazează în mare parte pe standardele convenite la nivel internațional privind atribuirea ponderilor de risc pentru expunerile din finanțări specializate. Având în vedere varietatea expunerilor din finanțări specializate, precum și specificitățile acestor expuneri, este posibil ca acesta să nu reflecte toți determinanții de risc pe care instituțiile îi identifică în activitatea lor cotidiană, fie în cazul anumitor tipuri de expuneri în sensul articolului 142 alineatul (1) punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, fie în cazul anumitor expuneri individuale din finanțări specializate. Având în vedere faptul că articolul 171 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 le impune instituțiilor să țină cont de toate informațiile relevante la încadrarea creditorilor și a tranzacțiilor în clase de rating sau grupe de risc, ar trebui ca instituțiile să fie obligate să țină cont de fiecare determinant de risc suplimentar și să îl ia în considerare împreună cu subfactorul prevăzut în cadrul privind expunerile din finanțări specializate cu care se potrivește cel mai bine. În cazul în care acest demers se realizează pentru o expunere individuală din finanțări specializate, ar trebui să se considere că aceasta reprezintă o prioritizare a raționamentului uman în sensul articolului 172 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Instituția ar trebui să formalizeze motivele pentru care a fost oportun să se ia în considerare determinanți de risc suplimentari și să furnizeze o justificare în acest sens.
(9) Dispozițiile privind aplicarea prioritizării raționamentului uman în cadrul abordării IRB se aplică și în cazul expunerilor din finanțări specializate. Prin urmare, în situații excepționale, instituțiilor li se permite să nu aplice un anumit subfactor sau o anumită componentă a unui subfactor pentru o expunere individuală din finanțări specializate, în cazul în care consideră că acesta (aceasta) nu este relevant(ă). Ar trebui, de asemenea, ca, în mod excepțional, instituțiilor să li se permită să nu aplice un anumit subfactor sau o anumită componentă a unui subfactor pentru toate expunerile din finanțări specializate aparținând unui anumit tip de expuneri, astfel cum este definit la articolul 142 alineatul (1) punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care subfactorul sau componenta unui subfactor în cauză nu este un determinant de risc relevant pentru acel tip de expuneri din finanțări specializate. Instituțiile ar trebui să fie obligate să formalizeze decizia de a nu aplica un anumit subfactor sau o anumită componentă a unui subfactor și să furnizeze o justificare în acest sens.
(10) Ar trebui ca instituțiilor să li se acorde o perioadă de timp suficientă pentru a-și adapta sistemele de rating la atribuirea de ponderi de risc pentru expunerile din finanțări specializate în vederea respectării regulilor prevăzute în prezentul regulament.
(11) Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de reglementare transmise de Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană.
(12) Autoritatea Bancară Europeană a organizat consultări publice deschise cu privire la proiectele de standarde tehnice de reglementare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (3),