32019O0034 – Orientarea (UE) 2019/2217 a Băncii Centrale Europene di…

Articolul 1

Modificări

Orientarea (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34) se modifică după cum urmează: 1. La articolul 5, alineatul (4) se înlocuiește cu următorul text: „(4) Cu excepția ajustărilor contabile de la sfârșitul trimestrului și de la sfârșitul anului și a elementelor care figurează la «Alte active» și «Alte pasive», cifrele incluse în raportul financiar zilnic efectuat în scopurile de raportare financiară ale Eurosistemului indică doar fluxurile de numerar din posturile din bilanț La sfârșitul fiecărui trimestru și al fiecărui an, amortizarea și orice indexare aferentă obligațiunilor indexate sunt incluse, de asemenea, în valoarea contabilă a titlurilor de valoare.” 2. Articolul 8 se înlocuiește cu următorul text: „Articolul 8 Provizion pentru riscurile financiare Luând în considerare natura activităților BCN, o BCN poate constitui în bilanțul său un provizion pentru riscurile financiare. BCN decide cu privire la nivelul și utilizarea provizionului pe baza unei evaluări motivate a expunerilor BCN la risc.” 3. Articolul 11 se înlocuiește cu următorul text: „Articolul 11 Acțiuni tranzacționabile (1) Prezentul articol se aplică acțiunilor tranzacționabile, indiferent dacă tranzacțiile sunt efectuate direct de o entitate raportoare sau de un mandatar al acesteia, cu excepția activităților efectuate pentru participații, investiții în filiale sau interese semnificative. (2) Acțiunile tranzacționabile exprimate în monedă străină și care figurează la „Alte active” nu fac parte din poziția valutară globală, ci formează dețineri valutare distincte. Calcularea pierderilor și câștigurilor din diferențele de curs de schimb se poate efectua fie prin metoda costului mediu net, fie prin metoda costului mediu. (3) Reevaluarea portofoliilor de acțiuni tranzacționabile se efectuează în conformitate cu articolul 9 alineatul (3). Nu se fac compensări între acțiuni diferite. (4) Tranzacțiile se înregistrează în bilanț la prețul tranzacției. (5) Comisionul de brokeraj se înregistrează fie ca și cost al tranzacției care trebuie inclus în costul activului, fie ca și cheltuieli în contul de profit și pierdere. (6) Valoarea dividendului cumpărat se include în costul acțiunilor tranzacționabile. La data ex-dividend, atât timp cât plata dividendului nu a fost încă încasată, valoarea dividendului cumpărat poate fi tratată ca element distinct. (7) Dividendele de încasat nu se înregistrează la sfârșitul perioadei, deoarece ele sunt deja reflectate în prețul de piață al acțiunilor, cu excepția acțiunilor cotate ex-dividend. (8) Emisiunile de drepturi de subscriere sunt tratate ca un activ separat la emisiune. Costul de achiziție se calculează pe baza costului mediu curent al acțiunilor, pe baza prețului de exercitare al drepturilor al noii achiziții și pe baza raportului dintre acțiunile existente și cele noi. În mod alternativ, prețul dreptului de subscriere se poate calcula pe baza valorii dreptului pe piață, pe baza costului mediu curent al acțiunii și pe baza prețului de piață al acțiunii anterior emisiunii de drepturi de subscriere.” 4. Se introduce următorul articol 11a: „Articolul 11a Fonduri de investiții tranzacționabile (1) Prezentul articol se aplică fondurilor de investiții tranzacționabile care îndeplinesc următoarele criterii: (a) sunt achiziționate doar în scopuri de investiții fără a avea vreo influență asupra deciziilor de cumpărare și de vânzare de zi cu zi; (b) strategia de investiții și mandatul fondului au fost stabilite în prealabil, iar toți termenii și condițiile sunt stabilite prin contract; (c) performanța investiției va fi evaluată ca o singură investiție în conformitate cu strategia de investiții a fondului; (d) fondul este o entitate separată, indiferent de forma sa juridică, și este gestionat în mod independent, inclusiv în ceea ce privește deciziile de investiții de zi cu zi. Sub rezerva criteriilor de la literele (a)-(d), prezentul articol se poate aplica și fondurilor de beneficii ale angajaților pe termen lung, cu excepția cazului în care se aplică un cadru contabil diferit. Sub rezerva criteriilor de la literele (a)-(c) și în conformitate cu caracteristica calitativă prevăzută la articolul 3 alineatul (1), prezentul articol se poate aplica și portofoliilor de titluri de capital care nu sunt entități juridice separate, dar care sunt gestionate extern și reproduc cu strictețe performanța unui fond indexat. În sensul prezentului articol, astfel de portofolii de titluri de capital sunt considerate fonduri de investiții tranzacționabile. (2) Fonduri de investiții tranzacționabile exprimate în monedă străină și care figurează la «Alte active» nu fac parte din poziția valutară globală, ci formează dețineri valutare distincte. Calcularea pierderilor și câștigurilor din diferențele de curs de schimb aferente se poate efectua fie prin metoda costului mediu net, fie prin metoda costului mediu. (3) Reevaluarea fondurilor de investiții tranzacționabile se efectuează pe bază netă, și nu pe active suport. Nu se fac compensări între fonduri de investiții tranzacționabile diferite. (4) Tranzacțiile se înregistrează în bilanț la prețul tranzacției. (5) Comisionul de brokeraj se înregistrează fie drept cost al tranzacției care trebuie inclus în costul activului, fie ca și cheltuieli în contul de profit și pierdere. (6) Valoarea dividendului achiziționat se include în costul fondului de investiții tranzacționabil. La data ex-dividend, atât timp cât plata dividendului nu a fost încă încasată, valoarea dividendului cumpărat poate fi tratată ca element distinct. (7) Dividendele de încasat ale fondului de investiții tranzacționabil nu se înregistrează la sfârșitul perioadei, deoarece ele sunt deja reflectate în prețul de piață al fondului de investiții tranzacționabile, cu excepția acțiunilor cotate ex-dividend.” 5. În anexa II, după termenul din glosar se introduce următorul termen, în ordine alfabetică: „— Riscuri financiare («financial risks»): riscul de piață, de lichiditate și de credit.” 6. În anexa II, definiția termenului din glosar „Asistență privind lichiditatea în situații de urgență (ALU)” se înlocuiește cu următoarea definiție: „— Asistență privind lichiditatea în situații de urgență (ALU) [«Emergency liquidity assistance (ELA)»]: asistență acordată unei instituții financiare solvabile sau unui grup de instituții financiare solvabile, care se confruntă temporar cu probleme de lichidități. ALU este furnizată de BCN, cu excepția cazului în care Consiliul guvernatorilor constată că, în temeiul articolului 14.4 din Statutul SEBC, furnizarea ALU interferează cu obiectivele și misiunile SEBC.” 7. În anexa II, definiția termenului din glosar „Portofoliu separat” se înlocuiește cu următoarea definiție: „— Portofoliu separat («earmarked portfolio») înseamnă investiții separate, deținute în activul bilanțului ca fond de contrapartidă, constând în titluri de natura datoriei, acțiuni, fonduri de investiții, depozite la termen și conturi curente, participații și/sau investiții în filiale. Acesta corespunde unui post identificabil din pasivul bilanțului, indiferent de orice constrângeri legale, statutare sau de altă natură.” 8. În anexa II, definiția termenului din glosar „Instrumente de capital” se înlocuiește cu următoarea definiție: „— Instrumente de capital («equity instruments»): înseamnă titluri purtătoare de dividende, respectiv acțiuni la societăți comerciale, și titluri care evidențiază o investiție într-un fond de investiții.” 9. Anexele IV și IX se înlocuiesc cu anexele I și II la prezenta orientare.

Articolul 2

Producerea de efecte și implementare

(1) Prezenta orientare produce efecte de la data notificării sale către BCN ale statelor membre a căror monedă este euro. (2) BCN ale statelor membre a căror monedă este euro respectă prezenta orientare de la 31 decembrie 2019.

Articolul 3

Destinatari

Prezenta orientare se adresează tuturor băncilor centrale din Eurosistem.

Orientarea (UE) 2019/2217 a Băncii Centrale Europene din 28 noiembrie 2019 de modificare a Orientării (UE) 2016/2249 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (BCE/2019/34)

Recitale

Modificări

Producerea de efecte și implementare

Destinatari

Încearcă gratuit toate instrumentele, 30 de zile

Strict necesare

Analiză