Articolul 1
(1) Schema de ajutoare de stat sub forma scutirii de plata impozitului pe veniturile din dobânzi pasive, aplicabilă în Gibraltar în temeiul Legii privind impozitul pe venit din 2010 în perioada 1 ianuarie 2011-30 iunie 2013 și pusă în aplicare în mod ilegal de către Gibraltar, cu încălcarea articolului 108 alineatul (3) din tratat, este incompatibilă cu piața internă în sensul articolului 107 alineatul (1) din tratat.
(2) Schema de ajutoare de stat sub forma scutirii de plata impozitului pe veniturile din redevențe, aplicabilă în Gibraltar în temeiul Legii privind impozitul pe venit din 2010 în perioada 1 ianuarie 2011-31 decembrie 2013 și pusă în aplicare în mod ilegal de către Gibraltar, cu încălcarea articolului 108 alineatul (3) din tratat, este incompatibilă cu piața internă în sensul articolului 107 alineatul (1) din tratat.
Articolul 2
Ajutoarele de stat individuale acordate de guvernul Gibraltarului pe baza soluțiilor fiscale anticipate (menționate în anexă ca soluțiile fiscale anticipate nr. 83, 84, 139, 140 și 144), în favoarea a cinci societăți din Gibraltar cu participație în societăți în comandită simplă din Țările de Jos (Comanditaire Vennootschappen) și beneficiare ale unor venituri din redevențe și dobânzi pasive, care au fost puse în aplicare în mod ilegal de către Regatul Unit, cu încălcarea articolului 108 alineatul (3) din tratat, sunt incompatibile cu piața internă în sensul articolului 107 alineatul (1) din tratat.
Articolul 3
(1) Practica în materie de soluții fiscale anticipate în temeiul Legii privind impozitul pe venit din 2010 nu constituie o schemă de ajutoare de stat în sensul articolului 107 alineatul (1) din tratat.
(2) Cele 126 de soluții fiscale anticipate, enumerate în anexa la prezenta decizie, altele decât cele cinci soluții fiscale anticipate prevăzute la articolul 2 și cele 34 de soluții fiscale anticipate menționate în considerentul 144 (115), nu constituie ajutoare individuale de stat în sensul articolului 107 alineatul (1) din tratat.
Articolul 4
(1) Articolele 1 și 2 din prezenta decizie nu se aplică ajutoarelor individuale acordate pe baza schemelor de ajutoare menționate la articolul 1 sau pe baza soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2 dacă, la momentul acordării ajutoarelor individuale, au îndeplinit condițiile prevăzute de regulamentul adoptat în temeiul articolului 2 din Regulamentul (CE) nr. 994/98 al Consiliului (116), care era în vigoare la momentul acordării ajutoarelor.
(2) În sensul prezentului articol și al articolului 5, se consideră că ajutorul individual este pus la dispoziția beneficiarului, pentru fiecare an fiscal, din ziua în care impozitul neperceput pentru anul fiscal respectiv ca urmare a schemelor de ajutoare menționate la articolul 1 sau a soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2 ar fi devenit exigibil în absența schemei respective sau a soluției fiscale anticipate respective.
Articolul 5
(1) Regatul Unit recuperează de la beneficiarii ajutorului în cauză toate ajutoarele incompatibile acordate pe baza schemelor de ajutoare menționate la articolul 1 sau pe baza soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2.
(2) Orice ajutor individual acordat pe baza soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2 care nu poate fi recuperat de la societatea din Gibraltar în cauză se recuperează de la alte entități care formează o singură unitate economică cu respectiva societate din Gibraltar, și anume, BV relevantă din Țările de Jos, CV din Țările de Jos sau societatea-mamă a societății din Gibraltar.
(3) Sumele care trebuie recuperate sunt purtătoare de dobândă de la data la care au fost puse la dispoziția beneficiarului până la data recuperării lor efective.
(4) Dobânda se calculează pe o bază compusă, în conformitate cu capitolul V din Regulamentul (CE) nr. 794/2004 al Comisiei (117).
(5) Regatul Unit încetează să acorde ajutorul pe baza schemelor de ajutoare menționate la articolul 1 sau a soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2, cu efect de la data notificării prezentei decizii.
Articolul 6
(1) Recuperarea ajutorului în conformitate cu articolul 5 este imediată și efectivă.
(2) Regatul Unit se asigură că prezenta decizie este pusă în aplicare în termen de patru luni de la data notificării acesteia.
Articolul 7
(1) În termen de două luni de la data notificării prezentei decizii, Regatul Unit transmite Comisiei următoarele informații: (a) o evaluare, pentru fiecare societate din Gibraltar care a generat venituri din dobânzi pasive în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2011 și 30 iunie 2013, cu privire la măsura în care aceste venituri din dobânzi au fost acumulate în Gibraltar sau au fost obținute din Gibraltar, pe baza regulii „locului în care a fost acordat împrumutul”; (b) o listă a beneficiarilor care au primit ajutor pe baza schemelor de ajutoare menționate la articolul 1, împreună cu următoarele informații pentru fiecare dintre aceștia și pentru fiecare an fiscal relevant: — suma profiturilor obținute (indicând separat profiturile obținute din redevențe și profiturile obținute din dobânzi pasive), baza de impozitare, cota de impozitare pe profit aplicabilă, suma impozitului pe profit plătită și suma impozitului neperceput; — cuantumul total al ajutoarelor primite; (c) următoarele informații pentru fiecare dintre cele cinci societăți din Gibraltar care au primit ajutoare pe baza soluțiilor fiscale anticipate menționate la articolul 2 și pentru fiecare an fiscal relevant: — suma profiturilor obținute (indicând separat profiturile obținute din redevențe și profiturile obținute din dobânzi pasive), baza de impozitare, cota de impozitare pe profit aplicabilă, suma impozitului pe profit plătită și suma impozitului neperceput; — cuantumul total al ajutoarelor primite; (d) suma totală (principal și dobânzi de recuperare) de recuperat de la fiecare beneficiar (pentru toți anii fiscali care fac obiectul recuperării); (e) o descriere detaliată a măsurilor deja adoptate și a celor planificate pentru a se conforma prezentei decizii; (f) documente care să demonstreze că beneficiarii au fost somați să ramburseze ajutoarele.
(2) Regatul Unit informează Comisia cu privire la stadiul măsurilor naționale adoptate în vederea punerii în aplicare a prezentei decizii până la recuperarea integrală a ajutorului în conformitate cu articolul 5. La solicitarea Comisiei, Regatul Unit prezintă Comisiei informații cu privire la măsurile naționale deja adoptate și la cele planificate pentru a se conforma prezentei decizii.
Articolul 8
Prezenta decizie se adresează Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord.