Recitale
(1)
Pentru schimburile de informații prevăzute în temeiul articolelor 8, 15 și 16 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, referitoare la mărfuri aflate în regim suspensiv de accize, trebuie utilizat, în principal, un sistem informatizat. Prin urmare, este necesar să se stabilească structura și conținutul documentelor de asistență administrativă reciprocă care transmit informațiile respective.
(2)
Pentru a permite controlul efectiv al mărfurilor aflate în regim suspensiv de accize, autoritatea solicitantă ar trebui să poată solicita de la o altă autoritate competentă istoricul unei deplasări de mărfuri aflate în regim suspensiv de accize pe teritoriul Uniunii Europene, prin furnizarea codului de referință administrativ al documentului administrativ electronic pertinent, atribuit în conformitate cu articolul 21 alineatul (3) din Directiva 2008/118/CE a Consiliului (2). Autoritățile solicitate ar trebui să poată furniza răspunsuri automate la aceste solicitări. Răspunsul ar trebui să includă toate documentele electronice și celelalte informații schimbate în conformitate cu dispozițiile articolelor 21-25 din Directiva 2008/118/CE.
(3)
Atunci când autoritatea solicitantă nu cunoaște codul de referință administrativ al documentului administrativ electronic sub acoperirea căruia are loc deplasarea mărfurilor aflate în regim suspensiv de accize pe teritoriul Uniunii, autoritatea solicitantă respectivă ar trebui să poată obține codul de referință administrativ pertinent prin furnizarea altor informații relevante referitoare la deplasare.
(4)
Anumite investigații privind respectarea de către operatorii comerciali a dispozițiilor capitolelor III și IV din Directiva 2008/118/CE impun culegerea unor informații care pot fi găsite doar în afara sistemului informatizat. Prin urmare, pentru găsirea acestor informații, sistemul informatizat ar trebui să permită transmiterea cererilor de cooperare administrativă și a răspunsurilor la aceste cereri. Sistemul informatizat ar trebui să permită, de asemenea, transmiterea de către autoritățile solicitate a unor refuzuri justificate din punct de vedere juridic.
(5)
Sistemul informatizat ar trebui să asigure formate standard ale documentelor de asistență administrativă reciprocă, pentru a sprijini schimbul obligatoriu de informații în momentul în care survine sau se suspectează că a survenit o neregulă sau o încălcare a legislației în domeniul accizelor.
(6)
Ar trebui să se asigure faptul că sistemul informatizat este utilizat în același mod, atât pentru informațiile schimbate în mod opțional, cât și pentru cele schimbate în mod obligatoriu. În ambele cazuri ar trebui utilizate aceleași documente de asistență administrativă reciprocă.
(7)
Ar trebui ca autoritățile competente ale statelor membre să aibă posibilitatea de a solicita și primi, prin mijloace uniforme, raportări privind acțiunile de monitorizare întreprinse ca urmare a schimbului de informații efectuat.
(8)
Ar trebui să se stabilească norme detaliate care să permită, pe de o parte, efectuarea unui schimb de informații în scopul cooperării administrative, atunci când sistemul informatizat nu este disponibil, și, pe de altă parte, înregistrarea acestor informații în sistemul informatizat, atunci când acesta devine din nou disponibil.
(9)
Ar trebui să fie stabilite situațiile în care, pentru schimbul obligatoriu de informații, statele membre trebuie să utilizeze documente alternative de asistență administrativă reciprocă.
(10)
Măsurile prevăzute în prezentul regulament sunt conforme cu avizul Comitetului pentru accize,
Articolul 1
Obiect
CAPITOLUL I PREVEDERI GENERALE
În sensul cooperării și al schimbului de informații între statele membre referitor la mărfurile aflate în regim suspensiv de accize, prezentul regulament stabilește norme detaliate privind următoarele aspecte:
(a) structura și conținutul documentelor de asistență administrativă reciprocă schimbate prin intermediul sistemului informatizat menționat la articolul 2 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 în sensul articolelor 8, 15 și 16 din respectivul regulament;
(b) structura și conținutul comunicărilor de raportare privind acțiunile de monitorizare întreprinse ca urmare a cooperării la cerere sau a comunicării opționale de informații;
(c) normele și procedurile care trebuie utilizate de autoritățile competente care fac schimb de documente de asistență administrativă reciprocă;
(d) structura și conținutul documentelor alternative de asistență administrativă reciprocă, precum și normele și procedurile referitoare la utilizarea acestora.
Articolul 2
Definiții
CAPITOLUL I PREVEDERI GENERALE
În sensul prezentului regulament se aplică următoarele definiții:
(a) „deplasare” înseamnă deplasarea unor mărfuri aflate în regim suspensiv de accize între două sau mai multe state membre, în sensul capitolului IV din Directiva 2008/118/CE;
(b) „sistem de poștă securizată CCN” înseamnă serviciul de poștă electronică securizată furnizat ca parte a rețelei CCN/CSI.
Articolul 3
Structura și conținutul documentelor de asistență administrativă reciprocă
CAPITOLUL I PREVEDERI GENERALE
(1) Documentele de asistență administrativă reciprocă se întocmesc în conformitate cu anexa I.
(2) Atunci când pentru completarea anumitor câmpuri de date din documentele de asistență administrativă reciprocă sunt necesare coduri în conformitate cu anexa I la prezentul regulament, se utilizează codurile enumerate în anexa II la prezentul regulament, în anexa II la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 612/2013 al Comisiei (3) și în anexa II la Regulamentul (CE) nr. 684/2009 al Comisiei (4), conform celor stipulate în tabelele din anexa I la prezentul regulament.
Articolul 4
Cerere de descărcare de informații, atunci când autoritatea solicitantă cunoaște codul de referință administrativ al deplasării
CAPITOLUL II COOPERARE LA CERERE / SECȚIUNEA I Cereri de descărcare a unor informații conținute în sistemul informatizat
(1) Atunci când codul de referință administrativ, alocat în conformitate cu articolul 21 alineatul (3) al treilea paragraf din Directiva 2008/118/CE, al documentului administrativ electronic, sub acoperirea căruia are loc o deplasare, este cunoscut de către autoritatea solicitantă, aceasta poate solicita oricare dintre documentele menționate în anexa I la Regulamentul (CE) nr. 684/2009 și orice alt document referitor la deplasare: În acest scop, autoritatea solicitantă transmite autorității solicitate din statul membru de expediție mesajul „Cerere de descărcare a deplasării”, prevăzut în tabelul 1 din anexa I la prezentul regulament. Cererea menționează codul de referință administrativ al documentului administrativ electronic sub acoperirea căruia se efectuează deplasarea.
(2) Atunci când codul de referință administrativ este cunoscut de autoritatea solicitată, aceasta răspunde cererilor efectuate în conformitate cu alineatul (1) prin utilizarea mesajului „Răspuns la cererea de descărcare a deplasării”, prevăzut în tabelul 2 din anexa I la prezentul regulament, indicând statutul deplasării. Autoritatea solicitată transmite, de asemenea, mesajul „Istoricul deplasării”, prevăzut în tabelul 3 din anexa I la prezentul regulament, care conține o copie a documentului administrativ electronic sub acoperirea căruia se efectuează deplasarea și toate celelalte documente referitoare la deplasarea în cauză.
(3) Atunci când codul de referință administrativ nu este cunoscut de autoritatea solicitată, aceasta răspunde cererilor efectuate în conformitate cu alineatul (1) prin utilizarea unui mesaj de „Răspuns la cererea de descărcare a deplasării”, al cărui element de date „Statut” poartă mențiunea „Nul”.
Articolul 5
Cerere de descărcare de informații, atunci când autoritatea solicitantă cunoaște codul de referință administrativ al deplasării
CAPITOLUL II COOPERARE LA CERERE / SECȚIUNEA I Cereri de descărcare a unor informații conținute în sistemul informatizat
(1) Atunci când codul sau codurile de referință administrative ale unuia sau mai multor documente administrative electronice căutate de autoritatea solicitantă nu sunt cunoscute, iar autoritatea solicitantă consideră că un alt stat membru este statul membru de expediere, autoritatea solicitantă poate cere autorității competente dintr-un alt stat membru să efectueze o cercetare, pentru a stabili o listă de documente administrative electronice sub acoperirea cărora au loc deplasările relevante. În acest scop, autoritatea solicitantă transmite autorității solicitate mesajul „Cerere comună”, prevăzut în tabelul 4 din anexa I la prezentul regulament. Cererea menționează criteriile de căutare relevante și include toate informațiile în sprijinul alegerii acestor criterii.
(2) Autoritatea solicitată răspunde la cererile prezentate în conformitate cu alineatul (1) prin transmiterea unei liste de documente administrative electronice care corespund criteriilor de căutare selectate în conformitate cu alineatul (1) al doilea paragraf și sunt identificate prin codul lor de referință administrativ, utilizând documentul „Listă de e-AD-uri rezultată în urma unei cereri generale de informații”, prevăzut în tabelul 5 din anexa I la prezentul regulament.
(3) Atunci când niciunul dintre documente nu corespunde criteriilor de căutare selectate în conformitate cu alineatul (1) al doilea paragraf sau când numărul de coduri de referință administrative care îndeplinesc criteriile de căutare selectate este mai mare de 99, autoritatea solicitată transmite autorității solicitante documentul „Refuzarea cererii comune”, prevăzut în tabelul 6 din anexa I la prezentul regulament.
Articolul 6
Cereri de informații și anchete administrative
CAPITOLUL II COOPERARE LA CERERE / SECȚIUNEA II Cereri de descărcare a unor informații care nu sunt conținute în sistemul informatizat
(1) Cererile de informații privind mărfuri aflate în regim suspensiv de accize, care nu sunt conținute în sistemul informatizat, se efectuează prin transmiterea documentului „Cerere comună de cooperare administrativă”, prevăzut în tabelul 7 din anexa I la prezentul regulament. Tipul cererii poartă mențiunea „Cooperare administrativă”.
(2) Fiecare cerere efectuată în conformitate cu alineatul (1) se poate referi la unul sau mai mulți operatori economici înregistrați în statul membru al autorității solicitante în conformitate cu articolul 19 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012. Cererile efectuate în conformitate cu alineatul (1) se referă doar la un singur operator economic înregistrat în statul membru al autorității solicitate.
(3) După finalizarea tuturor anchetelor necesare, autoritatea solicitată comunică rezultatele respectivelor anchete autorității solicitante, prin intermediul documentului „Rezultatele cooperării administrative”, prevăzut în tabelul 10 din anexa I la prezentul regulament.
Articolul 7
Termene
CAPITOLUL II COOPERARE LA CERERE / SECȚIUNEA III Termene și refuzuri
(1) O autoritate solicitantă poate reaminti unei autorități solicitate că nu a răspuns încă la o cerere anterioară de cooperare, transmițându-i acesteia documentul „Mesaj de atenționare privind cooperarea administrativă”, prevăzut în tabelul 9 din anexa I.
(2) Atunci când autoritatea solicitată nu răspunde la o cerere în termenul prevăzut la articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, aceasta transmite informații privind motivele pentru care nu a răspuns la cerere, utilizând documentul „Mesaj de răspuns”, prevăzut în tabelul 8 din anexa I la prezentul regulament.
Articolul 8
Refuzarea cooperării
CAPITOLUL II COOPERARE LA CERERE / SECȚIUNEA III Termene și refuzuri
Atunci când autoritatea solicitată refuză să dea curs unei cereri de informații, să efectueze o anchetă administrativă referitoare la informațiile solicitate sau să furnizeze informațiile solicitate, aceasta informează autoritatea solicitantă utilizând sistemul de poștă securizată CCN, furnizând cel puțin următoarele informații:
(a) identificatorul de corelare de monitorizare al documentului relevant de asistență administrativă reciprocă transmis de autoritatea solicitantă, conform listei de coduri 1 din anexa II la prezentul regulament;
(b) data deciziei de a refuza cererea;
(c) identitatea autorității solicitate care emite refuzul;
(d) motivele refuzului în conformitate cu articolul 7 alineatul (2), articolul 21 alineatul (1), articolul 25 sau articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012.
Autoritatea solicitată transmite această notificare imediat după luarea deciziei în cauză și în orice caz în termen de trei luni de la primirea cererii.
Articolul 9
Schimb facultativ de informații
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
(1) În cazuri altele decât cele prevăzute la alineatul (2), schimbul facultativ de informații prevăzut la articolul 16 din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 se efectuează utilizând documentul „Rezultatele cooperării administrative”, prevăzut în tabelul 10 din anexa I la prezentul regulament.
(2) În cazul în care schimbul facultativ de informații se referă la rezultatele unui control documentar sau fizic al mărfurilor efectuat pe parcursul unei deplasări, rezultatele se transmit prin utilizarea documentului „Raport de control”, prevăzut în tabelul 11 din anexa I.
Articolul 10
Schimb obligatoriu de informații – mărfuri aflate în regim suspensiv de accize, acoperite de dispozițiile capitolului III din Directiva 2008/118/CE sau mărfuri primite de un destinatar înregistrat
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
Atunci când în urma unui control documentar sau fizic al mărfurilor la sediul unui destinatar înregistrat în sensul articolului 4 punctul 9 din Directiva 2008/118/CE (denumit în continuare „destinatar înregistrat”) sau al unui antrepozitar autorizat în sensul articolului 4 punctul 1 din aceeași directivă (denumit în continuare „antrepozitar autorizat”) se constată unul dintre cazurile menționate la articolul 15 alineatul (1) literele (a)-(e) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, transmiterea obligatorie a informațiilor necesare se efectuează utilizând documentul „Rezultatele cooperării administrative”, prevăzut în tabelul 10 din anexa I la prezentul regulament.
Documentul „Rezultatele cooperării administrative” se transmite autorităților competente ale statului membru vizat în termen de șapte zile de la control.
Articolul 11
Schimb obligatoriu de informații – raport de control
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
Atunci când în urma unui controlul documentar sau fizic al mărfurilor efectuat pe parcursul unei deplasări se constată unul dintre cazurile menționate la articolul 15 alineatul (1) literele (a)-(e) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, transmiterea obligatorie a raportului de control se efectuează prin utilizarea documentului „Raport de control”, prevăzut în tabelul 11 din anexa I la prezentul regulament.
Documentul „Raport de control” se transmite autorităților competente ale statelor membre vizate în termen de șapte zile de la control.
Articolul 12
Schimb obligatoriu de informații – întreruperea definitivă a unei deplasări
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
Atunci când o autoritate competentă ia cunoștință despre o întrerupere definitivă a unei deplasări, ca urmare a unuia dintre cazurile menționate la articolul 15 alineatul (1) literele (a)-(e) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, transmiterea obligatorie a acestor informații se efectuează utilizând documentul „Întreruperea deplasării”, prevăzut în tabelul 13 din anexa I la prezentul regulament.
Documentul „Întreruperea deplasării” se transmite autorităților competente ale statelor membre vizate în termen de o zi de la momentul în care autoritatea competentă menționată la primul paragraf ia cunoștință despre întrerupere definitivă.
Articolul 13
Schimb obligatoriu de informații – notificare de alertă sau de respingere
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
Atunci când o autoritate competentă ia cunoștință de faptul că unui destinatar înregistrat sau unui antrepozitar autorizat i s-au expediat mărfuri aflate în regim suspensiv de accize care nu fuseseră solicitate, sau de faptul că conținutul documentului administrativ electronic aferent unor mărfuri aflate în regim suspensiv de accize, expediate unui destinatar înregistrat sau unui antrepozitar autorizat, este incorect, iar autoritatea competentă suspectează că acest lucru se datorează unuia dintre cazurile menționate la articolul 15 alineatul (1) literele (a)-(c) sau (e) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, ea transmite autorității competente a statului membru de expediere documentul „Alertă sau respingere privind un e-AD”, prevăzut în tabelul 14 din anexa I la prezentul regulament.
Documentul „Alertă sau respingere privind un e-AD” se transmite autorității competente a statului membru de expediție în termen de o zi de la momentul în care autoritatea competentă constată faptele menționate la primul paragraf.
Articolul 14
Schimb obligatoriu de informații – rapoarte de eveniment
CAPITOLUL III SCHIMB DE INFORMAțII FĂRĂ CERERE PREALABILĂ
Atunci când o autoritate competentă ia cunoștință despre fapte referitoare la o deplasare, altele decât cele stipulate la articolele 10, 11, 12 sau 13, și când ea suspectează că aceste fapte sunt legate de unul dintre cazurile menționate la articolul 15 alineatul (1) literele (a)-(e) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, transmiterea obligatorie a informațiilor necesare se efectuează utilizând documentul „Raport de eveniment”, prevăzut în tabelul 12 din anexa I la prezentul regulament.
Documentul „Raport de eveniment” se transmite în termen de șapte zile de la momentul în care autoritatea competentă ia cunoștință despre faptele menționate la primul paragraf.
Articolul 15
Indisponibilitatea sistemului informatizat și utilizarea documentului alternativ de asistență administrativă reciprocă
CAPITOLUL IV PREVEDERI COMUNE PRIVIND SCHIMBUL DE INFORMAțII
(1) În sensul articolului 15 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, statele membre pot considera că sistemul informatizat este indisponibil în următoarele situații: (a) sistemul informatizat este indisponibil din cauza unor defecțiuni la nivel de hardware sau de telecomunicații; (b) survin probleme de rețea care nu se află sub controlul direct al Comisiei sau al statului membru vizat; (c) se produce un caz de forță majoră; (d) o operațiune de întreținere programată a fost notificată cu cel puțin patruzeci și opt de ore înainte de data planificată pentru începerea perioadei de întreținere.
(2) În sensul articolului 9 alineatul (1) al doilea paragraf și al articolului 15 alineatul (4) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, documentul alternativ de asistență administrativă reciprocă identifică tipul de document de asistență administrativă reciprocă pe care îl înlocuiește. Informațiile necesare se redactează conform specificațiilor din tabelele anexei I la prezentul regulament, sub forma unor elemente de date, exprimate în același mod ca și în documentul de asistență administrativă reciprocă. Toate elementele de date, precum și grupurile și subgrupurile de date cărora le aparțin respectivele elemente de date sunt identificate prin numere și litere, menționate în coloanele A și B din tabelele corespunzătoare ale anexei I. Documentul alternativ de asistență administrativă reciprocă face obiectul unui schimb realizat prin orice mijloace convenite între autoritățile competente vizate.
(3) De îndată ce sistemul informatizat redevine disponibil, informațiile schimbate în conformitate cu alineatul (2) se transmit prin intermediul sistemului informatizat, sub formă de documente de asistență administrativă reciprocă adecvate.
Articolul 16
Raportări privind acțiunile de monitorizare întreprinse în urma schimbului de informații
CAPITOLUL IV PREVEDERI COMUNE PRIVIND SCHIMBUL DE INFORMAțII
(1) O cerere de raportare în conformitate cu articolul 8 alineatul (5), articolul 15 alineatul (2) sau articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012 conține cel puțin următoarele informații: (a) identificatorul de corelare de monitorizare al documentului relevant de asistență administrativă reciprocă, transmis de autoritatea competentă care solicită raportarea, conform listei de coduri 1 din anexa II la prezentul regulament; (b) data sau datele la care au fost furnizate informațiile.
(2) În sensul articolului 8 alineatul (5), al articolului 15 alineatul (2) și al articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 389/2012, raportările privind acțiunile de monitorizare conțin cel puțin următoarele informații: (a) identificatorul de corelare de monitorizare al documentului de asistență administrativă reciprocă, transmis de autoritatea competentă care solicită raportarea, conform listei de coduri 1 din anexa II la prezentul regulament; (b) identitatea autorității competente care furnizează raportarea; (c) informații privind acțiunile de monitorizare întreprinse pe baza informațiilor furnizate.
(3) Raportările se solicită și se furnizează utilizând sistemul de poștă securizată CCN.
Articolul 17
Intrarea în vigoare
CAPITOLUL V DISPOZIțII FINALE
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.