Decizia Băncii Centrale Europene din 10 noiembrie 2006 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2006/17)

Articolul 1

Definiții (1) În sensul prezentei decizii, „Eurosistemul” și „băncile centrale naționale” (BCN) au același înțeles cu termenii din articolul 1 din Orientarea BCE/2006/16. (2) Alți termeni tehnici folosiți în prezenta decizie au același înțeles cu termenii din anexa II la Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 2

Domeniu de aplicare Normele prevăzute de prezenta decizie se aplică conturilor anuale ale BCE, care includ bilanțul, elementele înscrise în registrele BCE în afara bilanțului, contul de profit și pierdere, precum și anexele la conturile anuale ale BCE.

Articolul 3

Principii contabile fundamentale Principiile contabile fundamentale definite la articolul 3 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică, de asemenea, în sensul prezentei decizii.

Articolul 4

Înregistrarea elementelor de activ și pasiv Un activ/pasiv financiar sau de alt tip este recunoscut în bilanțul BCE numai în conformitate cu articolul 4 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 5

Criteriul economic și criteriul datei Articolul 5 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii. CAPITOLUL II STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ

Articolul 6

Structura bilanțului Structura bilanțului se bazează pe structura stabilită în anexa I.

Articolul 7

Provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii și riscul privind prețul aurului Luând în considerare natura activităților BCE, Consiliul guvernatorilor poate constitui un provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii și riscul privind prețul aurului în bilanțul BCE. Consiliul guvernatorilor decide cu privire la nivelul și utilizarea provizionului pe baza unei estimări motivate a expunerilor BCE la risc.

Articolul 8

Norme de evaluare a elementelor din bilanț (1) Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează cursurile și ratele curente de pe piață, cu excepția dispozițiilor contrare prevăzute în anexa I. (2) Reevaluarea aurului, a instrumentelor în valută externă, a valorilor mobiliare și a instrumentelor financiare, atât în bilanț, cât și în afara bilanțului, se efectuează la sfârșitul anului, la cursurile și ratele medii ale pieței. (3) Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la curs de schimb pentru aur, ci se înregistrează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul monedei euro per unitate de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data de reevaluare. Reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte în cazul schimburilor valutare, inclusiv tranzacțiile din bilanț și din afara bilanțului și pentru fiecare cod în parte (același tip/număr ISIN) pentru valorile mobiliare, cu excepția valorilor mobiliare incluse la postul „Alte active financiare”, care sunt tratate în mod separat.

Articolul 9

Tranzacții reversibile Tranzacțiile reversibile se înregistrează în conformitate cu articolul 8 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 10

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Titluri de capital negociabile se înregistrează în conformitate cu articolul 9 din Orientarea BCE/2006/16. Toate literele de la articolul 9 alineatul (3) se aplică la BCE. CAPITOLUL III CONSTATAREA REZULTATELOR

Articolul 11

Constatarea rezultatelor (1) Articolul 11 alineatele (1), (2), (3), (5) și (7) din Orientarea BCE/2006/16 se aplică la constatarea rezultatelor. (2) Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare provenite din contribuțiile prevăzute la articolul 49.2 din Statut în privința băncilor centrale ale statelor membre pentru care derogările au fost abrogate se utilizează pentru a compensa descreșterile de valoare rezultate din reevaluare, atunci când acestea depășesc câștigurile anterioare din reevaluare înregistrate în contul standard de reevaluare corespunzător, prevăzut la articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Orientarea BCE/2006/16, înainte de compensarea acestor descreșteri de valoare în conformitate cu articolul 33.2 din Statut. Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare în aur, valută externă și titluri de valoare se reduc pro rata în cazul unei reduceri a disponibilităților în activele respective.

Articolul 12

Costul tranzacțiilor Articolul 12 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii. CAPITOLUL IV NORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI

Articolul 13

Norme generale Articolul 13 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii.

Articolul 14

Tranzacții valutare la termen (forward) Tranzacțiile valutare la termen se înregistrează în conformitate cu articolul 14 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 15

Swap-uri valutare Swap-urile valutare se înregistrează în conformitate cu articolul 15 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 16

Contracte futures pe rata dobânzii Contractele futures pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 16 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 17

Swap-uri pe rata dobânzii Swap-urile pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 17 din Orientarea BCE/2006/16. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului se amortizează în anii ulteriori prin metoda liniară.

Articolul 18

Contracte forward pe rata dobânzii Acordurile la termen pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 18 din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 19

Tranzacții la termen (forward) cu titluri de valoare Tranzacțiile la termen cu titluri de valoare se înregistrează în conformitate cu metoda A de la articolul 19 alineatul (1) din Orientarea BCE/2006/16.

Articolul 20

Opțiuni Opțiunile se înregistrează în conformitate cu articolul 20 din Orientarea BCE/2006/16. CAPITOLUL V BILANȚUL ANUAL PUBLICAT ȘI CONTUL ANUAL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICAT

Articolul 21

Formate (1) Structura bilanțului anual publicat al BCE respectă modelul din anexa II. (2) Structura contului anual de profit și pierdere publicat respectă modelul din anexa III. CAPITOLUL VI DISPOZIȚII FINALE

Articolul 22

Dezvoltarea, aplicarea și interpretarea normelor (1) Comitetul pentru contabilitate și venituri monetare (AMICO) al SEBC raportează Consiliului guvernatorilor, prin intermediul Comitetului executiv, cu privire la evoluția, introducerea și aplicarea normelor contabile și de raportare financiară ale SEBC. (2) La interpretarea prezentei decizii, se ține seama de lucrările pregătitoare, de principiile contabile armonizate de dreptul comunitar și de standardele internaționale de contabilitate general acceptate. (3) În cazul în care un anumit tratament contabil nu este prevăzut de prezenta decizie și în absența unei decizii contrare a Consiliului guvernatorilor, BCE respectă principiile de evaluare în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate, astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană, aplicabile activităților și conturilor BCE.

Articolul 23

Abrogare Prin urmare, Deciziile BCE/2002/11, BC/2005/12 și BCE/2006/3 se abrogă. Trimiterile la deciziile abrogate se interpretează ca trimiteri la prezenta decizie și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa IV.

Articolul 24

Dispoziție finală Prezenta decizie intră în vigoare la 1 ianuarie 2007.