Articolul II
Art. II din ORDIN nr. 5 din 5 august 2008 pentru modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
- Anexa
La punctul II "Modelele situațiilor financiare consolidate FINREP", la litera A "Informații de bază", tabelele "FIN1 - Bilanțul consolidat" și "FIN2 - Contul de profit și pierdere consolidat" se modifică și vor avea următorul cuprins:
"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:........
DATA RAPORTĂRII:.............
FIN1 - BILANȚUL CONSOLIDAT
- RON -
| FIN1.1 Active | Referințe | Valoare conta- bilă |
|---|---|---|
| 1. Casa și disponibilități la bănci centrale 2. Active financiare deținute pentru tranzacționare 2.1. Instrumente financiare derivate deținute pentru tranzacționare 2.2. Instrumente de capitaluri proprii 2.2.1. Instrumente cotate 2.2.2. Instrumente necotate, dar a căror valoare justă poate fi determinată 2.2.3. Instrumente de capitaluri proprii la cost 2.3. Instrumente de datorie 2.3.1. Administrații centrale 2.3.2. Instituții de credit 2.3.3. Instituții, altele decât cele de credit 2.3.4. Societăți 2.3.5. Retail 2.4. Credite și avansuri 2.4.1. Administrații centrale 2.4.2. Instituții de credit 2.4.3. Instituții, altele decât cele de credit 2.4.4. Societăți 2.4.5. Retail | CP IFRS 7.8 (a)(îi); IAS 39.9 IAS 39.9 IAS 32.11 IAS 39.9 IAS 39.9 | |
| 3. Active financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere 3.1. Instrumente de capitaluri proprii 3.1.1. Instrumente cotate 3.1.2. Instrumente necotate, dar a căror valoare justă poate fi determinată 3.1.3. Instrumente de capitaluri proprii la cost | IFRS 7.8 (a)(i); IAS 39.9 IAS 32.11 | |
| 3.2. Instrumente de datorie 3.2.1. Administrații centrale 3.2.2. Instituții de credit 3.2.3. Instituții, altele decât cele de credit | IAS 39.9 | |
| 3.2.4. Societăți 3.2.5. Retail 3.3. Credite și avansuri 3.3.1. Administrații centrale 3.3.2. Instituții de credit 3.3.3. Instituții, altele decât cele de credit 3.3.4. Societăți 3.3.5. Retail | IAS 39.9 | |
| 4. Active financiare disponibile pentru vânzare 4.1. Instrumente de capitaluri proprii 4.1.1. Instrumente cotate 4.1.2. Instrumente necotate, dar a căror valoare justă poate fi determinată 4.1.3. Instrumente de capitaluri proprii la cost 4.2. Instrumente de datorie 4.2.1. Administrații centrale 4.2.2. Instituții de credit 4.2.3. Instituții, altele decât cele de credit 4.2.4. Societăți 4.2.5. Retail 4.3. Credite și avansuri 4.3.1. Administrații centrale 4.3.2. Instituții de credit 4.3.3. Instituții, altele decât cele de credit 4.3.4. Societăți 4.3.5. Retail | IFRS 7.8 (d); IAS 39.9 IAS 32.11 IAS 39.9 IAS 39.9 | |
| 5. Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) 5.1. Instrumente de datorie 5.1.1. Administrații centrale 5.1.2. Instituții de credit 5.1.3. Instituții, altele decât cele de credit 5.1.4. Societăți 5.1.5. Retail 5.2. Credite și avansuri 5.2.1. Administrații centrale 5.2.2. Instituții de credit 5.2.3. Instituții, altele decât cele de credit 5.2.4. Societăți 5.2.5. Retail | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9 IAS 39 AG26 IAS 39.9 | |
| 6. Investiții păstrate până la scadență 6.1. Instrumente de datorie 6.1.1. Administrații centrale 6.1.2. Instituții de credit 6.1.3. Instituții, altele decât cele de credit 6.1.4. Societăți 6.1.5. Retail 6.2. Credite și avansuri 6.2.1. Administrații centrale 6.2.2. Instituții de credit 6.2.3. Instituții, altele decât cele de credit 6.2.4. Societăți 6.2.5. Retail | IFRS 7.8 (b); IAS 39.9 IAS 39 AG26 IAS 39 AG26 | |
| 7. Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor 7.1. Acoperirea valorii juste 7.2. Acoperirea fluxurilor de trezorerie 7.3. Acoperirea unei investiții nete într-o entitate din străinătate 7.4. Acoperirea valorii juste împotriva riscului de rată a dobânzii 7.5. Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscului de rată a dobânzii | IFRS 7.22 (b);IAS 39.9 IFRS 7.22 (b);IAS 39.86 (a) IFRS 7.22 (b);IAS 39.86 (b) IFRS 7.22(b);IAS 39.86 (c) IAS 39.89A; IAS 39 IE 1-31 IAS 39 IG F6 1-3 | |
| 8. Modificările de valoare justă a elementelor acoperite, în cazul acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | IAS 39.89A (a) | |
| 9. Imobilizări corporale 9.1. Imobilizări corporale 9.2. Investiții imobiliare | CP IAS 1.68 (a) IAS 1.68 (b) | |
| 10. Imobilizări necorporale 10.1. Fond comercial 10.2. Alte imobilizări necorporale | IAS 1.68 (c) IFRS 3.51; IFRS 3.75 (a) IAS 38.8 | |
| 11. Investiții în entități asociate, filiale și asocieri în participație (contabilizate prin metoda punerii în echivalență - inclusiv fondul comercial) | IAS 1.68 (e) IFRS 3.51 | |
| 12. Creanțe privind impozitele 12.1. Creanțe privind impozitul curent 12.2. Creanțe privind impozitul amânat | IAS 1.68 (m-n) IAS 1.68 (m) IAS 1.68 (n) | |
| 13. Alte active | IAS 1.74; IAS 1.69 | |
| 14. Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate ca deținute pentru vânzare | IAS 1.68A (a); IFRS 5.38 | |
| 15. Total active |
- RON -
| FIN1.2. Datorii | Referințe | Valoare conta- bilă |
|---|---|---|
| 1. Depozite de la bănci centrale | CP | |
| 2. Datorii financiare deținute pentru tranzacționare 2.1. Instrumente financiare derivate deținute pentru tranzacționare 2.2. Poziții scurte 2.3. Depozite ale instituțiilor de credit 2.4. Depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit) 2.5. Certificate de datorie (inclusiv obligațiuni cu intenție de răscumpărare pe termen scurt) 2.6. Alte datorii financiare | IFRS 7.8 (e)(îi); IAS 39.9; IAS 39 AG 14-15 IAS 39 AG 15(a) IAS 39 AG 15(b) CP CP IAS 39 AG 15(c) CP | |
| 3. Datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere 3.1. Depozite ale instituțiilor de credit 3.2. Depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit) 3.3. Certificate de datorie (inclusiv obligațiuni) 3.4. Datorii subordonate 3.5. Alte datorii financiare | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 CP CP CP CP CP | |
| 4. Datorii financiare evaluate la cost amortizat 4.1. Depozite ale instituțiilor de credit 4.2. Depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit) 4.3. Certificate de datorie (inclusiv obligațiuni) 4.4. Datorii subordonate 4.5. Alte datorii financiare | IFRS 7.8 (f) CP CP CP CP CP | |
| 5. Datorii financiare asociate activelor financiare transferate | IFRS 7.13 (d); IAS 39.31; IAS 39.47 (b) | |
| 6. Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor 6.1. Acoperirea valorii juste 6.2. Acoperirea fluxurilor de trezorerie 6.3. Acoperirea unei investiții nete într-o entitate din străinătate 6.4. Acoperirea valorii juste împotriva riscului de rată a dobânzii 6.5. Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscului de rată a dobânzii | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9 IFRS 7.22 (b);IAS 39.86 (a) IFRS 7.22 (b);IAS 39.86 (b) IFRS 7.22(b);IAS 39.86 (c) IAS 39.89A; IAS 39 IE 1-31 IAS 39 IG F6 1-3 | |
| 7. Modificările de valoare justă a elementelor acoperite, în cazul acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | IAS 39.89A (b) | |
| 8. Provizioane 8.1. Restructurare 8.2. Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele 8.3. Pensii și alte obligații în beneficiul angajaților după pensionare 8.4. Angajamente de creditare și garanții 8.5. Contracte oneroase 8.6. Alte provizioane | IAS 1.68 (k) IAS 37.72 IAS 37.84 (a); IAS 37 anexa C - ex.6; 10 IAS 1.75 (d); IAS 19.125 IAS 37 anexa C - ex.9 IAS 37.66; IAS 37 anexa C - ex.8 CP | |
| 9. Datorii privind impozitele 9.1. Datorii privind impozitul curent 9.2. Datorii privind impozitul amânat | IAS 1.68 (m-n) IAS 1.68 (m) IAS 1.68 (n) | |
| 10. Alte datorii | IAS 1.74; IAS 1.69 | |
| 11. Capital social rambursabil la cerere (ex. în cazul organizațiilor cooperatiste de credit sau al existenței unor clauze speciale privind capitalul) | IAS 32 IE 33; IFRIC 2 | |
| 12. Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate ca deținute pentru vânzare | IAS 1.68A (b); IFRS 5.38 | |
| 13. Total datorii |
- RON -
| FIN1.3. Capitaluri proprii | Referințe | Valoare conta- bilă |
|---|---|---|
| 1. Capital social 1.1. Capital vărsat 1.2. Capital subscris nevărsat | IAS 1.68 (p) IAS 1.75 (e) IAS 1.75 (e) | |
| 2. Prime de capital | IAS 1.75 (e) | |
| 3. Alte capitaluri proprii 3.1. Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 3.2. Alte instrumente de capitaluri proprii | CP IAS 32.28;IAS 32 AG 27 (a) IFRS 2.10; IAS 32.22 | |
| 4. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare aferente: 4.1. imobilizărilor corporale 4.2. imobilizărilor necorporale 4.3. acoperirii investiției nete într-o entitate din străinătate (partea eficace) 4.4. conversiei valutare 4.5. acoperirii fluxurilor de trezorerie (partea eficace) 4.6. activelor financiare disponibile pentru vânzare 4.7. activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării, clasificate ca deținute pentru vânzare 4.8. altor elemente | CP IAS 16.39-40 IAS 38.85-86 IAS 39.102 (a) IAS 21.52 (b) IFRS 7.23(c);IAS 39.95-96 IAS 39.55 (b) IFRS 5.18-19;IFRS 5.38 | |
| 5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat) | IAS 1.75 (e); IAS 1.68 (p) | |
| 6. «Acțiuni proprii» | IAS 32.33-34 | |
| 7. Rezultatul anului curent | IAS 1.75 (e) | |
| 8. Interese minoritare 8.1. Rezerve din reevaluare și alte diferențe de evaluare 8.2. Alte elemente | IAS 1.68 (o); IAS 27.4 IAS 27.33 CP CP | |
| 9. Total capitaluri proprii | ||
| 10. Total datorii și capitaluri proprii |
Administrator, Conducătorul compartimentului
(Conducătorul instituției de credit) financiar-contabil, .................................................................
(numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele și semnătura) și ștampila instituției de credit)
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:.................
DATA RAPORTĂRII:................................
FIN 2 - CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT
- RON -
| FIN2 - Contul de profit și pierdere consolidat | Referințe | Valoare |
|---|---|---|
| OPERAȚIUNI CONTINUE | ||
| 1. Venituri și cheltuieli financiare și de exploatare | IAS 1.81 (a) | |
| 1.1. Venituri din dobânzi 1.1.1. Casa și disponibilități la bănci centrale 1.1.2. Active financiare disponibile pentru vânzare 1.1.3. Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) 1.1.4. Investiții păstrate până la scadență 1.1.5. Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 1.1.6. Alte active 1.2. Cheltuieli cu dobânzile 1.2.1. Depozite de la bănci centrale 1.2.2. Datorii financiare evaluate la cost amortizat 1.2.3. Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 1.2.4. Alte datorii | IAS 18.35 (b) (iii) IFRS 7 IG13 IFRS 7.20 (b) IFRS 7.20(b);IAS 39.55(b) IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9 IAS 1.83; IAS 1.86 IFRS 7 IG 13;IAS 1.81 (b) IFRS 7.20 (b); IAS 1.83 IAS 1.86 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 1.83 IAS 1.86 | |
| 1.3. Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere | IFRIC 2.11; IAS 1.83 IAS 1.86; IAS 32 IE 33 | |
| 1.4. Venituri din dividende 1.4.1. Active financiare disponibile pentru vânzare | IAS 18.35 (b)(v) IAS 1.83; IAS 1.86; IAS 39.55 (b); IAS 39.9 | |
| 1.5. Venituri din taxe și comisioane | IFRS 7.20 (c) | |
| 1.6. Cheltuieli cu taxe și comisioane | IFRS 7.20 (c) | |
| 1.7. Câștiguri (pierderi) realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere - net 1.7.1. Active financiare disponibile pentru vânzare 1.7.2. Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) 1.7.3. Investiții păstrate până la scadență 1.7.4. Datorii financiare evaluate la cost amortizat 1.7.5. Altele | IFRS 7.20 (a) (îi-v) IFRS 7.20 (a) (îi); IAS 39.55 (b) IFRS 7.20(a)(iv);IAS 39.9 IFRS 7.20(a)(iii);IAS 39.9 IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.9 IAS 1.83; IAS 1.86 | |
| 1.8. Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare deținute pentru tranzacționare - net 1.8.1. Instrumente de capitaluri proprii și instrumente financiare derivate legate de acestea 1.8.2. Instrumente de rată a dobânzii și instrumente financiare derivate legate de acestea 1.8.3. Instrumente de curs de schimb 1.8.4. Instrumente de risc de credit și instrumente financiare derivate legate de acestea 1.8.5. Mărfuri și instrumente financiare derivate legate de acestea 1.8.6. Altele (inclusiv instrumente financiare derivate încorporate) | IFRS 7.20(a)(i);IAS39.55(a) CP CP CP CP CP CP | |
| 1.9. Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere - net | IFRS7.20(a)(i);IAS 39.55(a) | |
| 1.10. Câștiguri (pierderi) din contabilitatea de acoperire - net | IFRS 7.24 | |
| 1.11. Diferențe de curs de schimb - net | IAS 21.28; IAS 21.52(a) | |
| 1.12. Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute pentru vânzare - net | IAS 1.34 | |
| 1.13. Alte venituri din exploatare | IAS 1.83; IAS 1.86 | |
| 1.14. Alte cheltuieli de exploatare 1.14.1. Taxe și impozite, altele decât impozitul pe profit | IAS 1.83; IAS 1.86 | |
| 2. Cheltuieli administrative 2.1. Cheltuieli cu personalul 2.2. Cheltuieli generale și administrative | IAS 1.88-89; IAS 1.92 IAS 1.91 CP | |
| 3. Amortizarea 3.1. Imobilizări corporale 3.2. Investiții imobiliare 3.3. Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial) | IAS 1.93 IAS 1.88-91 IAS 1.88-91 IAS 1.88-91; IAS 38.118 (e)(vi) | |
| 4. Provizioane | IAS 37.84 | |
| 5. Deprecieri 5.1. Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere 5.1.1. Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate) 5.1.2. Active financiare disponibile pentru vânzare 5.1.3. Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) 5.1.4. Investiții păstrate până la scadență 5.2. Deprecierea activelor nefinanciare 5.2.1. Imobilizări corporale 5.2.2. Investiții imobiliare 5.2.3. Fond comercial 5.2.4. Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial) 5.2.5. Investiții în entități asociate, filiale și asocieri în participație, contabilizate folosind metoda punerii în echivalență 5.2.6. Altele | IFRS 7.20 (e); IAS 39.63 IAS 39.66; IAS 39.67 IFRS 7.20 (e); IAS 39.66 IFRS 7.20 (e); IAS 39.67 IFRS 7.20 (e); IAS 39.63 IFRS 7.20 (e); IAS 39.63 IAS 36.126 (a) IAS 16.73 (e) (v-vi) IAS 40.79 (d) (v) IFRS 3.75 (e) IAS 38.118 (e) (iv-v) IAS 28.31 | |
| 6. Fond comercial negativ recunoscut imediat în contul de profit și pierdere | IFRS 3.67 (g) | |
| 7. Partea din profitul sau pierderea entităților asociate, filialelor și asocierilor în participație, contabilizate utilizând metoda punerii în echivalență | IAS 1.81 (c); IAS 28.38 IAS 31.56 | |
| 8. Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate ca deținute pentru vânzare, care nu pot fi considerate activități întrerupte | IFRS 5.37 | |
| 9. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | ||
| 10. Cheltuieli (venituri) cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue | IAS 1.81 (d); IAS 12.77 | |
| 11. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | ||
| 12. Profitul sau pierderea din activități întrerupte după impozitare | IAS 1.81 (e) | |
| 13. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DUPĂ IMPOZITARE ȘI ACTIVITĂȚI ÎNTRERUPTE | IAS 1.81 (f) | |
| 14. Profitul sau pierderea atribuibil(ă) intereselor minoritare | IAS 27.33; IAS 1.82 (a) | |
| 15. PROFITUL SAU PIERDEREA ATRIBUIBIL(Ă) DEȚINĂTORILOR CAPITALURILOR PROPRII ALE SOCIETĂȚII-MAMĂ | IAS 1.82 (b) |
Administrator, Conducătorul compartimentului
(Conducătorul instituției de credit) financiar-contabil,
..................................... .............................
(numele, prenumele, semnătura și (numele, prenumele și semnătura)"
ștampila instituției de credit)
_________