Articolul UNIC
Art. UNIC din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
Prezenta instrucțiune modifică și completează privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin , , astfel:
1. La articolul 4, alineatul (3) se completează cu două noi paragrafe, cu următorul cuprins:
"În formularul «Cont de profit și pierdere» (cod 20), pentru entitățile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) și b), la rândul 14 «Salarii», respectiv rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul «Date informative» (cod 30)."
2. La articolul 4, alineatul (5) se modifică și va avea următorul conținut:
"(5) În formularul «Date informative» (cod 30), la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
În «Situația provizioanelor pentru depreciere» din cadrul formularului «Situația activelor imobilizate» (cod 40) se vor înscrie informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
Informațiile cuprinse în formularul «Situația activelor imobilizate» (cod 40) sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz."
3. La articolul 5, alineatele (1) și (2) se modifică și vor avea avea următorul cuprins:
"Art. 5. - (1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine. În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, răspunderea pentru conducerea contabilității revine acestora, potrivit legii și prevederilor contractuale."
4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007.
Începând cu exercițiul financiar al anului 2008 vor fi aplicate prevederile privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN."
5. La articolul 7, alineatele (1) și (3) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"Art. 7. - (1) Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M se depun la sediul C.N.V.M, astfel:
- pentru fondul de compensare a investitorilor și organismele de plasament colectiv, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar;
- pentru societățile de servicii de investiții financiare, societățile de administrare a investițiilor, traderi, consultanți de investiții, operatori de piață, Depozitarul central, case de compensare și contrapărți centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
...................................................................
(3) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, un exemplar al situației financiare anuale și un exemplar al declarației pe propria răspundere conform alin. (1) și (2) se vor depune și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, pentru exercițiile financiare ale anilor 2007 și 2008, în termenul prevăzut la pentru modificarea și completarea ."
6. Articolul 8 se completează cu un nou alineat, alineatul (6), cu următorul conținut:
"(6) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M vor depune la sediul C.N.V.M și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, pe suport magnetic, fișierele de date aferente situațiilor financiare anuale, însoțite de situațiile financiare anuale, listate cu ajutorul programului de asistență conform alin. (1), semnate și ștampilate potrivit legii."
7. Articolul 9 se completează cu un nou alineat, alineatul (2), cu următorul cuprins:
"(2) Situațiile financiare anuale vor fi însoțite, totodată, de raportul de audit, raportul administratorilor și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile."
8. Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexele nr. 1 și 2, se modifică prin eliminarea poziției V "Obligații amânate la plată conform prevederilor privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidențiate în conturi extrabilanțiere", respectiv a rândurilor 30 și 31. Rândurile 32-35 vor fi renumerotate corespunzător.
9. La sfârșitul fiecărui formular din cadrul situațiilor financiare anuale (respectiv cod 10, cod 20, cod 30, cod 40), la întocmire și semnare se va completa astfel:
"ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele....... Numele și prenumele*1).........
Semnătura................. Calitatea*2)
Semnătura.............
Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional."
_____________
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
10. În cuprinsul instrucțiunii, referirile cu privire la:
- "Ministerul Finanțelor Publice" se vor citi ca referiri la "Ministerul Economiei și Finanțelor";
- "agenți economici" se vor citi ca referiri la "operatori economici".
_________