Articolul 3

În sensul prezentei norme, activele bilanțiere ale instituțiilor financiare nebancare se clasifică după cum urmează:

a) numerar - sume în monedă națională și alte monede deținute sub formă de bancnote și monede în circulație utilizate în mod curent pentru efectuarea plăților;

b) depozite overnight - depozite plasate la instituții de credit, convertibile în numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără întârzieri semnificative, restricții sau penalități; în această categorie nu se includ depozitele netransferabile care pot fi retrase la cerere de către instituția financiară nebancară, dar cu penalități.

Depozitele overnight includ, fără a fi limitativ, următoarele elemente de activ: b1) conturi curente deschise la instituții de credit (soldurile creditoare ale conturilor curente), purtătoare sau nu de dobândă; b2) depozite la vedere plasate la instituții de credit, purtătoare sau nu de dobândă;

c) depozite la termen - depozite netransferabile, care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalități.

Această categorie include, fără a fi limitativ, următoarele elemente de activ: c1) depozite la termen plasate la instituții de credit; c2) certificate de depozit, carnete și librete de economii emise de instituții de credit.

Categoria depozite la termen se clasifică, în funcție de durata inițială, astfel:

- depozite la termen cu durata inițială de până la un an inclusiv;

- depozite la termen cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv;

- depozite la termen cu durata inițială mai mare de 2 ani.

d) alte depozite - toate categoriile de depozite plasate la instituții de credit, cu excepția depozitelor overnight și a depozitelor la termen.

Această categorie include, fără a fi limitativ, următoarele elemente de activ: d1) depozite colaterale plasate la instituții de credit; d2) depozite garanții și altele asemenea, plasate la instituții de credit.

Categoria alte depozite se clasifică, în funcție de durata inițială a contractului în baza căruia se constituie depozitul, astfel:

- alte depozite cu durata inițială de până la un an inclusiv;

- alte depozite cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv;

- alte depozite cu durata inițială mai mare de 2 ani;

e) credite - fonduri date cu împrumut clienților de către instituția financiară nebancară, exclusiv depozitele plasate și titlurile de valoare negociabile deținute.

Această categorie include, fără a fi limitativ, următoarele elemente de activ: e1) credite acordate de instituția financiară nebancară gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, sub formă de: e1.1) credite pentru consum - credite acordate de către instituția financiară nebancară gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul finanțării consumului personal de bunuri și/sau servicii (credite pentru achiziția de automobile, mobilă, aparatură electrocasnică, electronică și altele asemenea, credite pentru petrecerea vacanțelor și altele asemenea); e1.2) credite pentru locuințe - credite acordate de către instituția financiară nebancară gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul achiziționării sau construirii unei locuințe (apartament, casă de locuit, casă de vacanță și altele asemenea), al achiziționării unui teren destinat construirii de locuințe sau în scopul renovării, consolidării sau îmbunătățirii unei locuințe; e1.3) credite pentru alte scopuri - credite acordate de către instituția financiară nebancară gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, altele decât creditele pentru consum și creditele pentru locuințe (credite pentru refinanțare, dezvoltarea afacerilor, educație, sănătate și altele asemenea); e2) credite acordate de instituția financiară nebancară societăților nefinanciare, instituțiilor financiare (care grupează sectoarele instituționale S121, S122, S123, S124, S125) și administrațiilor publice; e3) titluri de valoare nenegociabile - portofoliul de titluri deținute, altele decât acțiuni și alte participații de capital, care nu sunt negociabile și nu pot fi tranzacționate pe piețele secundare; titlurile de valoare nenegociabile deținute de instituția financiară nebancară, care ulterior devin negociabile și pot fi tranzacționate pe piața secundară, vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile.

Instrumentele financiare nenegociabile sunt instrumente financiare care nu pot fi negociate deoarece există restricții în privința transferului legal al proprietății asupra lor sau, deși din punct de vedere tehnic pot fi negociabile, nu pot fi tranzacționate datorită absenței unei piețe organizate; e4) împrumuturi subordonate acordate - creanțe nereprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca, în cazul lichidării debitorului, drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalți creanțieri; e5) titluri de creanță negociabile achiziționate de la terți (cambii, bilete la ordin și alte asemenea); e6) leasing financiar; e7) credite restante - creanțe comerciale, valori de recuperat, nerambursate la scadență, precum și creanțe din dobânzi neîncasate la scadență.

Categoria credite se clasifică, în funcție de durata inițială, astfel:

- credite cu durata inițială mai mică sau egală cu un an inclusiv;

- credite cu durata inițială mai mare de un an și mai mică sau egală cu 5 ani inclusiv;

- credite cu durata inițială mai mare de 5 ani;

f) titluri de valoare negociabile (altele decât acțiuni și alte participații de capital) - titluri, altele decât acțiunile sau alte participații de capital deținute, care sunt negociabile și tranzacționate de regulă pe piețele secundare sau compensate pe piață și care nu conferă deținătorului vreun drept de proprietate asupra instituției emitente.

Această categorie include, fără a fi limitativ, următoarele elemente de activ: f1) titluri deținute care dau deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau stabilit contractual sub forma plății cuponului sau a unei sume fixe stabilite la o dată anumită ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii; f2) împrumuturi negociabile acordate de instituția financiară nebancară care au fost restructurate într-un număr mare de documente identice și care pot fi tranzacționate pe piețele secundare; f3) creanțe reprezentate de un titlu negociabil pe piețe secundare.

Titlurile de valoare negociabile se împart în următoarele categorii:

- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere de până la un an inclusiv;

- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv;

- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani;

g) acțiuni și alte participații de capital - titluri deținute care reprezintă drepturi de proprietate în cadrul societăților sau cvasisocietăților; aceste titluri dau dreptul deținătorului de a participa la profitul societății și la împărțirea fondurilor proprii în cazul lichidării societății.

Acțiunile și alte participații de capital se împart în următoarele elemente de activ: g1) acțiuni cotate, negociabile și tranzacționate pe piețe reglementate sau alte piețe secundare; g2) acțiuni necotate, care nu sunt negociabile sau tranzacționate pe piețe organizate; g3) alte participații de capital;

h) unități de fond/acțiuni ale fondurilor de piață monetară titluri de participare emise de fondurile de piață monetară care, în funcție de modul de constituire a acestora, pot fi unități de fond (în cazul fondurilor de investiții) sau acțiuni (în cazul societăților de investiții);

i) unități de fond/acțiuni ale organismelor de plasament colectiv - titluri de participare emise de organismele de plasament colectiv, altele decât fondurile de piață monetară care, în funcție de modul de constituire a acestora, pot fi unități de fond (în cazul fondurilor de investiții) sau acțiuni (în cazul societăților de investiții);

j) instrumente financiare derivate - instrumente financiare derivate deținute în portofoliu și înregistrate în activul bilanțier al instituției financiare nebancare la valoarea de piață pozitivă;

k) credite comerciale și avansuri acordate - creanțe financiare ce rezultă din acordarea directă a creditelor de către furnizori cumpărătorilor în cadrul operațiunilor cu bunuri și servicii și avansurile pentru lucrările în curs de execuție sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operațiuni;

l) alte sume de primit - creanțele ce rezultă din decalajele între momentul în care are loc operațiunea de repartiție sau operațiunea financiară pe piața secundară și momentul efectuării plății corespunzătoare. Se includ și creanțele ce rezultă din veniturile de primit;

m) active fixe - active nefinanciare, corporale și necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile și clădirile instituțiilor financiare nebancare, echipamente, software și altele asemenea;

n) alte active - active neincluse în alte categorii de activ; este o categorie reziduală în care se includ, fără a fi limitativ, următoarele: n1) dividende de primit; n2) alte active.