Articolul 21
Auditul financiar, auditul intern
Art. 21 din HOTĂRÂRE nr. 675 din 28 iunie 2007 privind reorganizarea prin divizare parţială a societatilor comerciale de distribuţie şi furnizare a energiei electrice, filiale ale Societatii Comerciale "Electrica" - S.A.
- Anexa 3
- Capitolul VI Gestiunea
(1) Gestiunea societatii este controlata de adunarea generală a acționarilor, de auditori financiari externi și de auditori financiari interni, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(2) Auditorii financiari externi au urmatoarele atribuții principale:
a) verifica dacă situațiile financiare sunt intocmite în conformitate cu Standardele internationale de contabilitate (S.I.C.) și cu Standardele internationale de raportare financiară (S.I.R.F.);
b) controlează, la incheierea exercitiului financiar, exactitatea inventarului, a documentelor și a informațiilor prezentate de consiliul de administratie asupra conturilor societatii, bilantul contabil și contul de profit și pierdere, prezentand adunarii generale a acționarilor un raport scris;
c) raporteaza dacă informațiile din documentele financiare prezinta corect situația activului și pasivului din cadrul societatii, pozitia financiară a societatii, situația capitalurilor proprii la data bilantului contabil, rezultatele financiare ale societatii pentru anul incheiat și modul în care a fost ținuta contabilitatea, cu respectarea prevederilor legale în vigoare;
d) verifica conformitatea registrelor contabile și a înregistrărilor efectuate în conformitate cu legislatia în vigoare;
e) verifica conformitatea situațiilor financiare cu registrele contabile.
(3) Auditorii financiari interni au urmatoarele obligații principale:
a) verifica, în cursul exercitiului financiar, modul de gospodarire a mijloacelor fixe și a mijloacelor circulante, portofoliul de efecte, casa și registrele de evidența contabilă, informand consiliul de administratie asupra neregulilor constatate;
b) controlează operațiunile de lichidare ale societatii;
c) prezinta adunarii generale a acționarilor pozitia lor referitoare la propunerile de reducere a capitalului social sau de modificare a statutului și a obiectului de activitate al societatii;
d) efectueaza lunar și ori de cate ori este nevoie inspecții la casieriile societatii, verificand titlurile sau valorile aflate în proprietatea societatii ori care au fost primite în gaj, cautiune sau depozit;
e) iau parte la adunările generale ordinare și extraordinare ale acționarilor, inserand în ordinea de zi propunerile pe care le considera necesare;
f) constata depunerea în mod regulat a garantiei din partea administratorilor;
g) urmaresc respectarea de către administratori și lichidatori a prevederilor statutului societatii și ale legislației în vigoare.
(4) Auditorii financiari interni pot sesiza consiliul de administratie ori de cate ori considera necesar, atunci când constata incalcarea dispozițiilor statutare și legale.
(5) Atribuțiile, drepturile și oblibațiile auditorilor financiari externi și interni se completeaza cu dispozitiile legale în materie.