Articolul 13
Art. 13 din NORMĂ nr. 8 din 6 septembrie 2006 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii facultative
- Capitolul V Atribuţiile şi obligaţiile auditorului financiar
- Secţiunea 1 Atribuţiile auditorului financiar
(1) Auditorul financiar întocmește un raport de audit financiar, în conformitate cu standardele de audit emise de Camera Auditorilor Financiari din România, care va conține cel puțin următoarele:
a) auditarea anuală a valorii activului net și a valorii unității de fond, auditorul financiar având obligația de a-și exprima opinia în ceea ce privește respectarea metodologiei de calcul a indicatorilor financiari specifici fondurilor de pensii facultative;
b) identificarea situațiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora;
c) descrierea ariei auditului financiar, cu respectarea standardelor internaționale de audit conform cărora a fost efectuat auditul;
d) opinia auditorului financiar care să exprime în mod clar punctul de vedere potrivit căruia situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activității fondului de pensii facultative și care este conformă cadrului relevant de raportare financiară, cu respectarea cerințelor legale;
e) opinia de audit poate fi: fără rezerve, cu rezerve, contrară sau imposibil de exprimat, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit;
f) o referire cu privire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;
Lit. f) a alin. (1) al art. 13 a fost modificată de pct. 2 al , .
g) o referire cu privire la gradul de conformitate a raportului administratorului cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar;
Lit. g) a alin. (1) al art. 13 a fost modificată de pct. 2 al , .
h) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce privește:
(i) calculul, convertirea și evidența contribuțiilor individuale ale participanților la fondurile de pensii facultative;
(ii) calculul și evidența comisionului constituit conform art. 92 alin. (2) din Lege;
(iii) calculul și evidența activelor fondurilor de pensii facultative, inclusiv a dividendelor de încasat;
(iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondurilor de pensii facultative;
(v) calculul și evidența transferurilor participanților între fondurile de pensii facultative;
(vi) calculul și evidența utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii facultative, în caz de invaliditate și în caz de deces;
(vii) calculul și evidența rezervelor tehnice ale fondului de pensii facultative, precum și a categoriilor de active admise să acopere rezervele tehnice și regulile de dispersie a plasamentelor;
Lit. h) a alin. (1) al art. 13 a fost modificată de pct. 2 al , .
i) abrogată;
Lit. i) a alin. (1) al art. 13 a fost abrogată de pct. 3 al , .
j) o referire cu privire la practicile și procedurile controlului și auditului intern al administratorului, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora. Această precizare, cuprinsă în raportul de audit, trebuie înaintată administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit «Scrisoare către conducerea societății».
Lit. j) a alin. (1) al art. 13 a fost modificată de pct. 4 al , .
(2) Auditorul financiar întocmește, în termen de 30 de zile, pe baza informațiilor prezentate de administratori, rapoarte suplimentare, în conformitate cu standardele de audit financiar și cu cadrul de raportare definit prin standardele internaționale de contabilitate și prin reglementările Comisiei referitoare la operațiunile reclamate de acționarii reprezentând cel puțin 5% din totalul drepturilor de vot. Administratorii sunt obligați să furnizeze auditorilor financiari toate informațiile solicitate.
(3) Dacă administratorii și auditorii financiari prevăzuți la alin. (2) nu dau curs solicitării în termenul prevăzut sau dacă raportul publicat nu cuprinde informațiile din cadrul de raportare, acționarii se vor putea adresa instanței din raza teritorială unde își are sediul societatea de administrare, în vederea numirii unui alt auditor financiar pentru reluarea procedurii de întocmire și prezentare a unui raport suplimentar, urmând ca raportul să fie înaintat instanței și comunicat părților.
(4) Raportul de audit se semnează de către auditorii financiari persoane fizice sau de către reprezentanții legali ai societăților de audit, persoane fizice, și se datează.
(5) Auditorul financiar poate furniza servicii suplimentare, inclusiv rapoartele solicitate de Comisie conform alin. (2), în condițiile respectării principiului independenței.