Articolul 3
Art. 3 din INSTRUCŢIUNEA nr. 5 din 3 august 2006 privind sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
(1) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi și depune la C.N.V.M. raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate:
a) pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., cu excepția organismelor de plasament colectiv:
1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii - conform anexei nr. 2;
Pct. 1 al lit. a) a alin. (1) al art. 3 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din aprobată de , , prin înlocuirea denumirii "cod 10 "Bilanț" cu denumirea "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".
2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv:
1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii - conform anexei nr. 2;
Pct. 1 al lit. b) a alin. (1) al art. 3 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din aprobată de , , prin înlocuirea denumirii "cod 10 "Bilanț" cu denumirea "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".
2. cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
c) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv:
1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii - conform anexei nr. 3;
Pct. 1 al lit. c) a alin. (1) al art. 3 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din aprobată de , , prin înlocuirea denumirii "cod 10 "Bilanț" cu denumirea "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".
2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 3.
(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice încheiate la sfârșitul perioadei de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Alin. (2) al art. 3 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din aprobată de , , prin înlocuirea termenului "Bilanț" cu sintagma "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".
(3) Contul de profit și pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare întocmită la sfârșitul perioadei de raportare.
Datele care se raportează în formularul «Contul de profit și pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Entitățile înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii», după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30).
Alin. (3) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al aprobată prin , .
(4) În formularul «Date informative», la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
Alin. (4) al art. 3 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din aprobată de , .