Articolul 3

Activele bilanțiere se raportează la valoare brută și se clasifică după cum urmează:

a) numerar și alte valori - sume în monedă națională și în alte monede, deținute sub formă de bancnote și monede în circulație utilizate în mod curent pentru efectuarea plăților; în această categorie se includ și cecuri de călătorie;

b) credite - fonduri date cu împrumut clienților de către instituțiile de credit, exclusiv titlurile de valoare negociabile; această categorie include, fără a se limita la acestea, următoarele elemente de activ: b1) credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, sub formă de: b1.1) credite pentru consum - credite acordate de instituția de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul finanțării consumului personal de bunuri (automobile, mobilă, aparatură electrocasnică, electronică și altele asemenea) sau servicii (sănătate, educație, petrecerea vacanțelor și altele asemenea); b1.2) credite pentru locuințe - credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul achiziționării sau construirii unei locuințe (apartament, casă de locuit, casă de vacanță și altele asemenea), al achiziționării unui teren destinat construirii de locuințe sau în scopul renovării, consolidării ori îmbunătățirii unei locuințe; b1.3) credite pentru dezvoltarea afacerilor - credite acordate de instituțiile de credit asociațiilor familiale și persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent; b1.4) credite pentru alte scopuri - credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, pentru refinanțarea altor credite, pentru achiziționarea de terenuri în alte scopuri decât cele pentru construire de locuințe, pentru achiziționarea de valori mobiliare și altele asemenea; în această categorie nu se includ creditele definite la lit. b1.1), b1.2) și b1.3); b2) credite acordate de instituțiile de credit societăților nefinanciare; b3) credite acordate de instituțiile de credit altor instituții financiare monetare [definite la art. 5 pct. (1) lit. b)]; în această categorie de credite se includ și depozitele plasate la alte instituții financiare monetare; b4) titluri de valoare nenegociabile - portofoliul de titluri deținute, altele decât acțiuni și alte participații de capital, care nu sunt negociabile și nu pot fi tranzacționate pe piețele secundare; titlurile de valoare nenegociabile deținute de instituțiile de credit, care ulterior devin negociabile și pot fi tranzacționate pe piața secundară, vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile; b5) credite subordonate - creanțe nereprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca în cazul lichidării debitorului drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalți creanțieri; b6) împrumuturi rezultate din operațiuni reverse-repo - contrapartida numerarului plătit în schimbul titlurilor achiziționate temporar de la clienți; b7) titluri de creanță negociabile achiziționate de la terți (cambii, bilete la ordin și altele asemenea); b8) credite acordate pe descoperit de cont - overdraft (soldurile debitoare autorizate sau neautorizate ale conturilor curente); b9) leasing financiar acordat terților; b10) credite restante - creanțe comerciale, valori de recuperat, credite acordate inclusiv pe baza valorilor primite în pensiune, nerambursate la scadență, precum și soldurile debitoare neautorizate (overdraft) ale conturilor curente, creanțe din dobânzi neîncasate la scadență;

c) titluri de valoare negociabile (altele decât acțiunile) titluri, altele decât acțiunile sau alte participații de capital, care sunt negociabile și tranzacționate de regulă pe piețele secundare sau compensate pe piață și care nu conferă deținătorului vreun drept de proprietate asupra instituției emitente; în această categorie se includ: c1) titluri deținute care dau deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau stabilit contractual sub forma plății cuponului sau a unei sume fixe stabilite la o dată anumită ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii; c2) împrumuturi negociabile acordate, care au fost restructurate într-un număr mare de documente identice și care pot fi tranzacționate pe piețele secundare; c3) creanțe reprezentate de un titlu;

d) acțiuni/unități ale fondurilor de piață monetară - titluri de participare emise de fondurile de piață monetară, care, în funcție de modul de constituire a acestora, pot fi acțiuni (în cazul societăților de investiții) sau unități de fond (în cazul fondurilor de investiții);

e) acțiuni și alte participații de capital - titluri deținute care reprezintă drepturi de proprietate în cadrul societăților sau cvasisocietăților; aceste titluri dau dreptul deținătorului de a participa la profitul societății și la împărțirea fondurilor proprii în cazul lichidării societății; în această categorie sunt cuprinse și unitățile de fond la fondurile deschise de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, deținute de instituțiile de credit;

f) active fixe - active nefinanciare, corporale și necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile și clădirile instituțiilor de credit, echipamente, software și alte asemenea;

g) alte active - active neincluse în alte categorii de activ; este o categorie reziduală în care se includ: g1) instrumente financiare derivate - valoarea de piață pozitivă înregistrată în bilanțul contabil; g2) sume de primit în curs de lămurire (solduri debitoare deținute în bilanțul instituțiilor de credit care nu sunt reținute în numele clientului, dar care au totuși legături cu fondurile clienților); g3) sume în tranzit interbancare și intrabancare; g4) dividende de primit; g5) alte active.