Articolul 3

Pentru determinarea ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor și ale dobânzii aferente depozitelor practicate de instituțiile de credit în relațiile cu gospodăriile populației, instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației și societățile nefinanciare, instituțiile de credit aplică următoarele reguli:

1. În baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor se cuprind toate creditele existente în sold la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea, acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației, instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației și societăților nefinanciare, cu excepția creditelor provizionate în proporție de 100%, cu provizioane specifice de risc de credit de către instituția de credit.

2. În baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente depozitelor se cuprind toate depozitele existente în sold la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea, plasate la instituțiile de credit de către gospodăriile populației, instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației și societățile nefinanciare.

3. Creditele, respectiv depozitele la termen, se repartizează pe scadențe în funcție de durata inițială a contractului/convenției al cărui/cărei obiect îl constituie, conform anexei nr. 2. Depozitele rambursabile după notificare se repartizează în funcție de perioada notificată, conform anexei nr. 3.

4. În cazul conturilor curente, instituțiile de credit evidențiază distinct soldul creditor de soldul debitor al acestora.

Soldul creditor este inclus în baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente depozitelor overnight, iar soldul debitor este inclus în baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor acordate pe descoperit de cont (anexa nr. 3) și în baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor cu durata inițială mai mică sau egală cu un an (anexa nr. 2).

5. În cazul creditelor acordate în tranșe, altele decât creditele acordate pe descoperit de cont, baza de calcul a ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor include valoarea trasă existentă în sold la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea.

6. În cazul creditelor/depozitelor la care suma plătită drept dobândă de către o parte a contractului/convenției de credit/depozit este diferită de suma primită de cealaltă parte, pentru calculul ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor/depozitelor se utilizează ratele dobânzii pe care instituția de credit le plătește pentru depozite/încasează pentru credite, indiferent de dobânda primită de client pentru depozite/plătită de client pentru credite.

Conform acestui principiu, în cazul depozitelor constituite de gospodăriile populației, dobânzile sunt înregistrate înainte de plată impozitului pe venit. Dobânzile mai mari acordate de instituția de credit la depozitele constituite de salariații proprii, respectiv dobânzile mai mici plătite de salariații proprii la creditele primite de la angajator, sunt reflectate în ratele medii ale dobânzii. De asemenea, subvențiile acordate de o terță parte (în general statul) gospodăriilor populației, instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației sau societăților nefinanciare nu influențează ratele medii ale dobânzii întrucât aceste subvenții nu sunt destinate instituției de credit, ci pot fi doar transferate prin intermediul acesteia.

7. Pentru calculul ratelor medii ale dobânzii aferente creditelor/depozitelor, instituțiile de credit consideră anul de 365 de zile.

8. DISAGIO, definit ca diferență între valoarea nominală a creditului și valoarea sumei primite efectiv de client, este considerat plată de dobândă la începutul contractului și este reflectat în calculul ratei medii a dobânzii, prin includerea în formula de calcul a mediei ponderate, a ratei dobânzii efective pentru acel credit, indiferent de periodicitatea de plată a ratelor de dobândă.

9. În cazul depozitelor overnight, depozitelor rambursabile după notificare și creditelor acordate pe descoperit de cont (detaliate în anexa nr. 3), ratele medii ale dobânzii se calculează conform procedurilor stabilite la cap. II.