Articolul 3
Art. 3 din INSTRUCŢIUNI nr. 9 din 26 iulie 2005 cu privire la sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a entităţilor reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
(1) Entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi și vor depune la C.N.V.M. raportări contabile la 30 iunie 2005, care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate:
a) Pentru entitățile reglementate și supravegheate de C.N.V.M., cu excepția societăților de investiții financiare (S.I.F.) și a fondurilor deschise de investiții:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 2 care face parte integrantă din prezenta instrucțiune;
2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
b) Pentru societățile de investiții financiare (S.I.F.):
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. contul de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
c) Pentru fondurile deschise de investiții:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 3 care face parte integrantă din prezenta instrucțiune;
2. situația veniturilor și cheltuielilor pentru fondurile deschise de investiții (cod 20) - conform anexei nr. 3.
(2) Bilanțul se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2005, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
(3) Contul de profit și pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2005. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
(4) Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 14 "Salarii", respectiv la rândul 24 "Salarii", pentru societățile de investiții financiare, după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor privind acordarea tichetelor de masă. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul "Date informative" (cod 30).
(5) În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.