Articolul 27
Art. 27 din NORMĂ nr. 10 din 27 septembrie 2004 privind autorizarea băncilor, instituţiilor emitente de monedă electronică, altele decât băncile, a caselor de economii pentru domeniul locativ şi a sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine
- Capitolul II Autorizarea băncilor, persoane juridice române
- Secţiunea a 2-a Documentaţia necesară pentru obţinerea aprobării de constituire a băncii
(1) Studiul de fezabilitate va cuprinde următoarele elemente:
a) obiectivele, politicile și strategiile băncii, însușite, în afara conducătorilor și administratorilor propuși ai băncii, și de fondatorii acesteia;
b) estimările situațiilor financiare (cuprinzând bilanțul, contul de profit și pierdere, situația modificării capitalului propriu, situația fluxurilor de trezorerie, politicile contabile și notele explicative), precum și estimările anuale ale indicatorului de solvabilitate, pe primii 3 ani de funcționare, întocmite cu respectarea reglementărilor în materie emise de Banca Națională a României. Estimările indicatorilor de solvabilitate vor fi întocmite pe baza informațiilor cuprinse în situațiile financiare estimate;
c) modul de administrare a riscurilor semnificative pentru fiecare dintre activitățile propuse a fi desfășurate, inclusiv pentru cele externalizate;
d) proiectul structurii organizatorice a băncii, atribuțiile fiecărui compartiment al băncii și relațiile dintre acestea, atribuțiile sucursalelor și ale altor sedii secundare ale băncii, atribuțiile comitetului de audit, ale comitetului de administrare a riscurilor și, dacă este cazul, ale altor organe specializate ale băncii, competențele conducătorilor băncii, ale persoanelor care asigură conducerea compartimentelor din cadrul băncii, a sucursalelor și a altor sedii secundare și ale altor salariați care efectuează operațiuni în numele și pe contul băncii și descrierea sistemului de control intern și a organizării și desfășurării activității de audit intern, în conformitate cu normele Băncii Naționale a României privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit în administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.
(2) Descrierea obiectivelor, politicilor și strategiilor băncii, prevăzute la alin. (1) lit. a), va include cel puțin următoarele:
a) descrierea clientelei și a segmentului de piață pe care banca intenționează să desfășoare activitate;
b) descrierea produselor și serviciilor oferite și a politicii de preț/tarifare aferente acestora. Pentru fiecare dintre aceste produse și servicii se va indica și data probabilă la care vor fi introduse în oferta băncii. În cazul emisiunilor de monedă electronică, se vor prezenta cel puțin informațiile prevăzute la art. 33 alin. (1);
c) volumul activității și cota de piață, pe total și pe categorii de activități, pentru primii 3 ani de funcționare;
d) descrierea politicilor privind cunoașterea clientelei;
e) descrierea politicilor de capitalizare;
f) sursele de finanțare și structura activelor;
g) strategia de investiții, cel puțin în legătură cu crearea suportului tehnic necesar desfășurării activităților propuse și realizării structurii organizatorice;
h) indicarea sistemelor de plăți la care banca optează să se conecteze și a modalității de conectare;
i) politica de personal, referitoare cel puțin la recrutarea și instruirea personalului. Pentru fiecare poziție din structura organizatorică a băncii, relevantă pentru activitatea acesteia, se vor indica cerințele de onorabilitate, pregătire și experiență profesională. În cazul persoanelor care ocupă funcții de conducere în cadrul compartimentelor relevante ale băncii și al persoanelor care asigură conducerea nemijlocită a sediilor secundare ale acesteia, cerințele menționate vor fi detaliate.
(3) Estimările situațiilor financiare, prevăzute la alin. (1) lit. b), vor fi întocmite pe baza bugetelor de venituri și cheltuieli prognozate pe primii 3 ani de funcționare și vor fi însoțite de fundamentarea principalelor posturi și elemente ale situațiilor financiare, precum și de raportul unui auditor financiar asupra examinării informațiilor financiare prognozate, întocmit în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit și cu contractul încheiat între părți.
(4) Prezentarea modului de administrare a riscurilor semnificative, prevăzut la alin. (1) lit. c), va include descrierea profilului de risc pentru fiecare dintre riscurile semnificative (riscul de credit, riscul de piață, riscul de lichiditate, riscul operațional, riscul reputațional) și a modului de implementare a acestuia (politici și proceduri pentru administrarea riscurilor semnificative). Pentru activitatea de tipul "electronic banking", precum și pentru cea de emitere și administrare de monedă electronică se vor descrie politicile și procedurile care asigură integritatea, autenticitatea și confidențialitatea datelor, precum și securitatea proceselor de operare.
(5) Descrierea sistemului de control intern și a organizării și desfășurării activității de audit intern, prevăzută la alin. (1) lit. d), va fi însoțită de raportul unui auditor financiar, întocmit în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit și cu contractul încheiat între părți. Acest raport se va referi și la gradul de adecvare a sistemului informatic preconizat a fi utilizat la specificul activității ce urmează a fi desfășurată, avându-se în vedere aspecte precum: capacitatea de a desfășura activitățile propuse, gradul de securitate a informației, capacitatea respectării regulilor sistemelor de plăți la care banca optează să se conecteze, capacitatea de a furniza raportările solicitate de Banca Națională a României, capacitatea de conectare la rețeaua de comunicații interbancare, îndeplinirea de către sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil a criteriilor minimale prevăzute de reglementările în vigoare. Raportul va fi întocmit prin compararea documentației cu standardele în domeniu.
(6) Auditorul financiar menționat la alin. (3) și (5) trebuie să fie o persoană juridică, membru activ al unui organism profesional recunoscut de Federația Internațională a Contabililor (IFAC) și care a asimilat Codul de etică emis de aceasta și trebuie să dispună de persoane cu experiență în domeniul financiar-bancar și, după caz, în legătură cu sistemele informatice. Pentru fiecare dintre aceste persoane va fi transmis Băncii Naționale a României curriculum vitae din care să rezulte experiența cerută.
(7) Verificarea gradului de adecvare a sistemului informatic la specificul activității ce urmează a fi desfășurată, potrivit prevederilor alin. (5), poate face obiectul unui raport de audit separat întocmit prin compararea documentației cu standardele în domeniu, de către un auditor al sistemelor informatice, membru al unui organism profesional recunoscut la nivel internațional și care are experiență în domeniul financiar-bancar.
(8) Pentru auditorul sistemelor informatice prevăzut la alin. (7) se va prezenta o scurtă descriere a activității sau, după caz, curriculum vitae din care să rezulte experiența cerută. În situația în care auditorul sistemelor informatice este membru al unui organism profesional din străinătate, Banca Națională a României poate solicita documente care să ateste îndeplinirea cerințelor prevăzute la alin. (7).