Articolul II

Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003 , se modifică și se completează după cum urmează:

1. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 1 "Generalități", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Instituțiile de credit, indiferent de forma de organizare, de tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicate, inclusiv instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidării, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice unde acestea își au sediul social."

2. Referirile cu privire la depunerea de către instituțiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul București și din județul Ilfov se abrogă.

3. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Instituțiile de credit vor întocmi următoarele formulare:

a) Bilanț (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30)."

4. Referirile la formularul "Notă explicativă (cod 30)" se vor citi ca referiri la formularul "Date informative (cod 30)".

5. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale ", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare, către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, se va efectua până la data de 20 august a anului de raportare."

6. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" -"Contul de profit și pierdere (cod 20)", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins: "Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit și pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie a anului de raportare."

7. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit și pierdere (cod 20)", prima liniuță a alineatului 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

"- datele care se raportează în formularul «Contul de profit și pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare."

8. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", alineatul 1 al punctului II "Date privind plățile restante" se modifică și va avea următorul cuprins:

"Se completează de către instituțiile de credit cu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative."

9. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV se modifică și va avea următorul cuprins:

"IV. Date privind investițiile străine Datele privind investițiile străine în România se completează de toate instituțiile de credit cu participare de capital străin și servesc la culegerea de informații cu privire la investițiile străine în România. Datele se vor completa în euro, iar transformarea celorlalte valute în euro se va face la cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea."

10. Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit prevăzute la capitolul II se modifică și sunt cele prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

11. Concordanțele între Planul de conturi al instituțiilor de credit și Planul de conturi bancar cu formatele de Bilanț și Cont de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III și, respectiv, capitolul IV, se modifică astfel:

- în locul concordanțelor aferente pozițiilor "410 Rezultatul reportat" și 420 - Rezultatul exercițiului financiar din Bilanț se introduc următoarele rânduri":

- concordanțele aferente pozițiilor "083 - Cheltuieli cu personalul", "084 - Salarii" și "087 - Alte cheltuieli administrative" din Contul de profit și pierdere se modifică și sunt următoarele:

12. În cadrul concordanțelor între Planul de conturi al instituțiilor de credit cu formatul Contului de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III, după poziția "260 Impozitul pe profit" se introduc următoarele rânduri:

13. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială"

- "Contul de profit și pierdere (cod 20)", după corelațiile aferente poziției 256 se introduce următoarea corelație:

"260 = 263 + 265 - 267"

14. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul B "Corelații dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituțiilor de credit", în locul corelației dintre poziția 420 din Formularul cod 10, coloana 2, și poziția 283 sau 286 din Formularul cod 20, coloana 2, se introduc următoarele corelații: