Articolul 116
Art. 116 din NORMĂ nr. 17 din 18 decembrie 2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Capitolul IV Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Secţiunea a 5-a Desfăşurarea activităţii de audit intern
(1) Pentru fiecare angajament de audit din planul de audit trebuie elaborat un program care să descrie obiectivele și etapele acestuia.
(2) Programul inițial și orice modificări ale acestuia trebuie să fie aprobate de către coordonatorul activității de audit intern.
(3) Procedurile de audit aferente angajamentului de audit trebuie documentate în fișe de lucru care, întocmite pe baza unei metode determinate, trebuie să reflecte informațiile colectate, precum și examinările efectuate și să evidențieze evaluările formulate în raport. Fișele de lucru trebuie aprobate de către coordonatorul activității de audit intern, înaintea începerii unui angajament.
(4) Coordonatorul activității de audit intern trebuie să stabilească politici privind păstrarea datelor aferente fiecărui angajament, precum și furnizarea acestora unor terțe persoane. Datele aferente fiecărui angajament nu vor putea fi furnizate terților fără aprobarea conducătorilor instituțiilor de credit.
(5) Instituțiile de credit vor lua în considerare tipul serviciilor de consultanță care pot fi oferite potrivit statutului auditului intern, după caz, și vor determina dacă trebuie stabilite politici și proceduri specifice pentru fiecare serviciu de acest gen.
(6) Natura, întinderea și rezultatele generale ale unui angajament de consultanță trebuie comunicate conducătorilor instituției de credit și comitetului de audit.