Articolul 115
Art. 115 din NORMĂ nr. 17 din 18 decembrie 2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Capitolul IV Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Secţiunea a 5-a Desfăşurarea activităţii de audit intern
(1) Coordonatorul activității de audit intern va elabora un plan de audit care va include termenele și frecvența angajamentelor de audit planificate. Planul de audit trebuie să cuprindă o situație referitoare la resursele necesare, inclusiv cele de personal.
(2) Planul de audit va avea la bază metodologia de evaluare a riscurilor, ale cărei principii vor fi stabilite de coordonatorul activității de audit intern și vor trebui actualizate cu regularitate. Analiza riscurilor se va referi la toate activitățile instituțiilor de credit și la sistemul de control intern.
(3) La nivelul unei rețele cooperatiste de credit analiza riscurilor se va referi și la obiectivele controlului intern la nivelul rețelei, precum și la toate activitățile cooperativelor de credit afiliate și la sistemul de control intern al acestora.
(4) Planul de audit urmează a se derula pe un anumit număr de ani și se va stabili pe baza rezultatelor analizei riscurilor aferente tuturor activităților desfășurate. Planul de audit va avea în vedere și evoluțiile prognozate, gradul de risc, în general mai ridicat, aferent noilor activități, necesitatea de a audita într-o perioadă stabilită prin statutul auditului intern toate activitățile semnificative, precum și angajamentele de consultanță propuse și acceptate, după caz.
(5) Planul de audit trebuie aprobat de către consiliul de administrație și de conducătorii instituției de credit, în cazul în care aceștia nu sunt membri ai consiliului de administrație, cu avizul comitetului de audit.
(6) Planul de audit la nivelul unei rețele cooperatiste de credit trebuie aprobat de către consiliul de administrație al casei centrale a cooperativelor de credit afiliate, cu avizul comitetului de audit.