Articolul 114
Art. 114 din NORMĂ nr. 17 din 18 decembrie 2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Capitolul IV Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Secţiunea a 5-a Desfăşurarea activităţii de audit intern
(1) Auditul intern poate utiliza, în funcție de obiectivul urmărit, una dintre următoarele forme de audit, specifice unui angajament de audit:
a) audit financiar, ce are ca obiectiv verificarea credibilității sistemului contabil și informatic și a situațiilor financiare anuale;
b) audit de conformitate, ce are ca obiectiv verificarea conformității cu legile, reglementările, politicile și procedurile;
c) audit operațional, ce are ca obiectiv verificarea calității și adecvării sistemelor și procedurilor, analiza critică a structurii organizatorice, evaluarea adecvării metodelor și resurselor în raport cu obiectivele stabilite;
d) audit al conducerii, ce are ca obiectiv evaluarea din punct de vedere calitativ a modului în care este exercitată funcția de conducere pentru îndeplinirea obiectivelor instituției de credit.
(2) Auditul intern poate oferi, în limita statutului auditului intern, următoarele tipuri de servicii de consultanță:
a) angajamente oficiale de consultanță - planificate și concretizate într-un document scris;
b) angajamente neoficiale de consultanță - activități de rutină, cum ar fi: participarea la comitete permanente, proiecte pe durată limitată, întruniri ad-hoc și schimb de informații;
c) angajamente speciale de consultanță - participări la fuziuni și achiziții;
d) angajamente de consultanță pentru cazuri deosebite - participarea într-o echipă stabilită pentru redresarea sau menținerea activităților după un dezastru sau alt eveniment extraordinar ori într-o echipă desemnată să acorde sprijin temporar pentru îndeplinirea unei cerințe speciale.
(3) Auditul intern nu va putea agrea desfășurarea unui angajament de consultanță care determină sustragerea de la cerințele normale aferente unui angajament de audit, dacă serviciul respectiv este mai bine desfășurat ca angajament de audit.