Articolul 113
Art. 113 din NORMĂ nr. 17 din 18 decembrie 2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Capitolul IV Organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit
- Secţiunea a 5-a Desfăşurarea activităţii de audit intern
(1) Coordonatorul activității de audit intern răspunde de dezvoltarea și menținerea unui program de asigurare a calității și îmbunătățire a activității de audit intern, prin care să se asigure că activitatea de audit intern se desfășoară pe baza unor norme solide de audit intern, transpuse în proceduri, precum și în conformitate cu Codul privind conduita etică în activitatea de audit intern.
(2) Coordonatorul activității de audit intern răspunde de monitorizarea și evaluarea eficienței programului de asigurare a calității acestei activități. Evaluarea poate fi internă sau externă și va urmări cel puțin:
a) conformitatea cu normele de audit intern și Codul privind conduita etică în activitatea de audit intern;
b) adecvarea activității de audit intern la statutul auditului intern, obiectivele, politicile și procedurile aferente;
c) contribuția activității de audit intern la îmbunătățirea procesului de administrare a riscurilor, de conducere și la sistemul de control intern;
d) modul în care activitatea de audit intern a contribuit la îmbunătățirea activității instituției de credit.
(3) Coordonatorul activității de audit intern al unei case centrale a cooperativelor de credit răspunde de monitorizarea și evaluarea eficienței programului de asigurare a calității acestei activități și la nivelul rețelei cooperatiste de credit. În acest sens, prevederile alin. (2) referitoare la evaluarea eficienței programului de asigurare a calității se vor aplica în mod corespunzător.
(4) Coordonatorul activității de audit intern este responsabil pentru asigurarea competenței profesionale a auditorilor interni, pentru pregătirea profesională a acestora și pentru existența unor resurse necesare, adecvate desfășurării activității.
(5) Coordonatorul activității de audit intern este responsabil pentru stabilirea politicilor și procedurilor aferente activității de audit intern. Acestea pot fi concretizate în manuale privind tehnica auditului intern.
(6) Coordonatorul activității de audit intern este responsabil de coordonarea activităților desfășurate de auditorii interni din cadrul instituției de credit cu cele ale altor furnizori externi de servicii în domeniul auditului intern, pentru a minimiza eforturile necesare atingerii obiectivelor auditului intern.
(7) Coordonatorul activității de audit intern este responsabil pentru informarea, cel puțin anual, a consiliului de administrație al instituției de credit și a comitetului de audit asupra activității desfășurate în raport cu planul auditului intern (angajamente efectuate, abateri semnificative de la plan și motivele aferente) și a principalelor recomandări aferente angajamentelor desfășurate.
(8) Coordonatorul activității de audit intern al unei case centrale a cooperativelor de credit este responsabil, după caz, și pentru informarea, cel puțin anual, a consiliului de administrație al cooperativelor de credit asupra activității desfășurate în raport cu planul auditului intern (angajamente efectuate, abateri semnificative de la plan și motivele aferente) și a principalelor recomandări aferente angajamentelor desfășurate.