Articolul 1

Prezenta circulara modifica și completează prevederile Planului de conturi pentru societățile bancare și ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

1. La punctul 65, alineatul 1 va avea următorul cuprins:

"65. Titlurile de tranzacție sunt titluri achiziționate cu intenția de a le revinde după un termen scurt, înainte de scadenta, de regula în mai puțin de 6 luni, și care îndeplinesc simultan următoarele condiții:

a) titlurile să fie tranzactionabile în orice moment pe o piața lichidă;

b) prețul de piața al titlurilor să fie în mod sistematic accesibil terților și sa constituie suportul în justificarea evaluărilor efectuate după achiziția titlurilor."

2. La punctul 65, după alineatul 1 se introduc doua alineate cu următorul cuprins:

"În principiu, lichiditatea unei piețe este considerată ca asigurata, în special, prin prezenta instituțiilor formatoare de piața, respectiv a instituțiilor care asigura cotații permanente ale cursurilor de cumpărare și de vânzare, cu valori maxime și minime acceptate de piața.

La aprecierea lichidității unei piețe se vor avea în vedere, în special, și următoarele criterii:

a) volumul titlurilor emise și tranzactionabile;

b) numărul de operațiuni ce asigura lichiditatea pieței;

c) calitatea emitentului;

d) volumul titlurilor deținute de instituția de credit, ce pot fi tranzacționate fără dificultate pe piața."

3. La punctul 65, alineatul 3 va avea următorul cuprins:

"Instituțiile de credit analizează periodic, obligatoriu la sfârșitul fiecărei luni, în cadrul termenului de 6 luni, portofoliul lor de titluri de tranzacție. Fie ca urmare a analizei periodice, fie cel mai târziu la expirarea unei perioade de deținere de 6 luni, titlurile sunt scoase definitiv din categoria titlurilor de tranzacție pentru a fi reclasificate, după caz, în titluri de plasament sau în titluri de investiții. Reclasarea titlurilor de plasament sau de investiții în titluri de tranzacție nu este posibila."

4. La punctul 65, după alineatul 3 se introduce un alineat cu următorul cuprins:

"În cazul în care titlurile sunt reclasate în titluri de plasament sau de investiții, acestea sunt scoase din categoria titlurilor de tranzacție și sunt incluse în categoria titlurilor de plasament sau de investiții, la prețul pieței din ziua transferului."

5. La punctul 65, alineatul 4 va avea următorul cuprins:

"La intrarea în patrimoniu titlurile de tranzacție se înregistrează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de tranzacție cu venit fix."

6. La punctul 66, după alineatul 1 se introduce un alineat cu următorul cuprins:

"Titlurile de plasament includ titlurile care nu pot fi clasificate în categoria titlurilor de tranzacție și de investiții, în special:

a) titlurile înscrise anterior în cadrul titlurilor de tranzacție, a căror reclasare s-a efectuat în aplicarea pct. 65;

b) titlurile achiziționate cu intenția de a le revinde într-o perioadă mai scurta de 6 luni, dar pentru care piața nu satisface condițiile cerute conform pct. 65."

7. La punctul 66, alineatul 3 va avea următorul cuprins:

"La intrarea în patrimoniu titlurile de plasament se înregistrează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de plasament cu venit fix."

8. La punctul 67, alineatul 3 va avea următorul cuprins:

"La intrarea în patrimoniu titlurile de investiții se înregistrează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa."