Articolul 2

În vederea clasificării creditelor și plasamentelor, a constituirii și/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, instituțiile de credit au obligația sa dispună de metode adecvate de organizare a informatiei și de proceduri care să le permită:

Partea introductivă a art. 2 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) și f) (conturi ale operațiunilor de credit și plasament) a unui extras care:

1. sa păstreze un element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii de credit sau plasament în urma căruia a fost înregistrată suma extrasa, pe baza căruia să fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operațiunii respective și prin intermediul căruia să poată fi regasita și păstrată temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a următoarei caracteristici aferente operațiunii respective de credit sau plasament:

1.1. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost inițiate proceduri judiciare față de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;

2. sa păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare efectuării operațiunii de clasificare:

2.1. caracteristici aferente entității de risc:

2.1.1. sectorul de activitate a instituțiilor de credit/din afara instituțiilor de credit;

Subpunctul 2.1.1. al pct. 2 literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

2.1.1.1 - în cazul operațiunilor desfășurate între organizații cooperatiste de credit:

- apartenența entității de risc la o anumită rețea (proprie/alta rețea); valoarea < > semnifica faptul ca entitatea de risc face parte din aceeași rețea cu organizația cooperatistă de credit care efectuează operațiunea de clasificare;

Punctul 2.1.1.1 al literei a) a art. 2 a fost introdus de pct. 8 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

2.1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost inițiate proceduri judiciare față de entitatea de risc;

2.1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc este sau nu este persoana fizica;

2.1.4. atribut care să indice performanta financiară: A/B/C/D/E;

3. sa păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolata suma extrasa, precum și:

3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilanțiere reprezentând principal/conturi bilanțiere reprezentând dobânda/conturi din afară bilanțului reprezentând principal;

4. sa păstreze elementul informațional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);

5. sa păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcție de data scadentei, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristică aferentă operațiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanțare, angajamentelor de garanție, angajamentelor de finanțare și de garanție indoielnice, al creanțelor curente și atașate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanțe indoielnice, al creanțelor atașate creanțelor restante și indoielnice);

6. sa păstreze temporar o rubrica temporară de calcul.

Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operațiunii de clasificare curente, exista situații în care este necesară menținerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanțe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit și care a fost achitată în perioada scursa între operațiunile de clasificare).

În acest context sunt de menționat și situațiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, vor fi actualizate informațiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situația în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, va fi menținut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creanțe restante a unei creanțe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menține în cadrul creanțelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operațiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenta nivelului necesar.

În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero;

b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanțiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;

c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanțiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și art. 1 lit. f) pct 1] și al celor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al căror element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;

d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanțiilor primite) a unui extras care:

1. sa păstreze un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent operațiunii de acceptare de garanții în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa;

2. sa păstreze elementul informațional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;

3. sa păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indica dacă prin garanția respectiva:

3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidențiate în conturi bilanțiere reprezentând principal aferent creditului garantat;

3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidențiate în conturi din afară bilanțului reprezentând principal aferent creditului garantat;

3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;

e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de credit, pe de o parte, și elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de acceptare de garanții, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selectii:

1. pentru un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de credit:

1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de acceptare de garanții care garantează operațiunea de credit prevăzută la pct. 1;

2. pentru un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de acceptare de garanții:

2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de credit garantate prin operațiunea de acceptare de garanții prevăzută la pct. 2;

f) efectuarea, în cadrul selecției prevăzute la lit. e) pct. 2, a următoarelor operațiuni:

1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informațional de identificare a documentului justificativ aferent operațiunii de acceptare de garanții prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilanțiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] și al contului de evidenta tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];

2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

2.1. selectarea unui element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:

2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informațional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilanțiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1] și al conturilor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];

2.1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 și 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, și valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];

2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 și reținerea sumei obținute;

2.2. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puțin pentru elementul informațional deja selectat);

2.3. obținerea unui total general dintre sumele prevăzute la pct. 2.1.3;

2.4. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1:

2.4.1. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1.1;

2.4.2. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1.2;

2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:

2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obținut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 și reținerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 6];

2.5. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operațiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puțin pentru elementul informațional deja selectat);

3. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puțin pentru extrasul deja selectat);

g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanțiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și art. 1 lit. f) pct. 1] și al celor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entității de risc, prevăzută la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii:

1. încadrarea într-o anumită categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entității de risc (al instituțiilor de credit/din afara instituțiilor de credit), prevăzută la lit. a) pct. 2.1.1., și a următoarelor criterii aplicate simultan:

Punctul 1 al literei g) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;

1.2. inițierea de proceduri judiciare, stabilită pe baza a cel puțin unuia dintre următoarele elemente:

1.2.1. existenta a cel puțin unui extras la care atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacă au fost sau nu au fost inițiate proceduri judiciare față de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;

1.2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 2.1.2 indica inițierea de proceduri judiciare față de entitatea de risc;

1.3. performanta financiară;

2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;

3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilanțiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:

3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2002 ;

h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze:

1. elementul informațional de legătura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];

2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];

3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 4];

i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanțiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și art. 1 lit. f) pct. 1)] și al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informațional de legătura prevăzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selectii:

1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilanțiere;

2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum și a unei rubrici temporare de calcul;

3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:

3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii instituției de credit față de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garanțiilor calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" și "pierdere", în situația în care nu s-au inițiat proceduri judiciare și în situația în care toate extrasele din cadrul selecției prevăzute la lit. c), pentru care elementul informațional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;

Subpct. 3.1.1. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii**) instituției de credit față de entitatea de risc, indiferent de garanții, în cazul categoriei de clasificare "pierdere", în situația în care s-au inițiat proceduri judiciare sau în situația în care cel puțin unul dintre extrasele din cadrul selecției prevăzute la lit. c), pentru care elementul informațional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;

Subpct. 3.1.2. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

3.2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 și 3 sunt identice cu cele prevăzute la lit. a) pct. 3 și 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în cazul în care:

3.2.1. exista un astfel de extras:

3.2.1.1. determinarea diferenței de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul existent și în consecința:

- în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta - determinarea diferenței ce urmează să fie provizionata prin includere pe cheltuieli;

- în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat - determinarea diferenței ce urmează să fie reluată pe venituri;

3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferența pozitiva sau negativa, după caz, determinata în cadrul pct. 3.2.1.1;

3.2.2. nu exista un astfel de extras:

3.2.2.1. crearea unei înregistrări care să conțină următoarele informații:

- elementul informațional de legătura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere;

- simbolul contului de origine al extrasului prevăzut la pct. 3;

- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;

- suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1).

*) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globală a tuturor extraselor selectate, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare.

**) În scopul evitării inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în cuprinsul formularelor de raportare, deși expunerile nu suferă ajustari, acestea sunt considerate totuși ca reprezentând expuneri ajustate.