Articolul 1

În înțelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a) tari din categoria A și, respectiv, instituții de credit de dezvoltare multilaterala - au semnificația prevăzută de Normele Băncii Naționale a României privind limitarea riscului de credit;

Litera a) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 și pct. 3 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

b) entitate de risc - orice persoană fizică sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care concentrează risc de credit;

Litera b) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

c) entitate de risc potențiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanții, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanț sau din afară bilanțului, garantat; entitatea de risc potențiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanție sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potențiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit instituția de credit va include în activul sau, în urma executării garanțiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;

Litera c) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

d) principal - sumele avansate de împrumutători debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligațiile împrumutătorilor din angajamentele de finanțare și din cele de garantare asumate de acestea, precum și depozitele plasate de instituțiile de credit la alte instituții de credit;

Litera d) a art. 1 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate de împrumutători potrivit criteriilor prevăzute de Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările și completările ulterioare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenței entității de risc la sectorul instituțiilor de credit, precum și al structurării, după caz, în principal și dobândă, astfel:

Partea introductivă a literei e) a art. 1 a fost modificată de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit

1.1. credite acordate clientelei din afara sectorului instituțiilor de credit

1.1.1. principal

90311 - Garanții imobiliare

90312 - Deschideri de credite documentare

90319 - Alte deschideri de credite confirmate

9032 - Acceptări sau angajamente de plată

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

91311 - Cauțiuni imobiliare

91312 - Cauțiuni administrative și fiscale

91313 - Garanții financiare

91314 - Garanții de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit

91319 - Alte cauțiuni și avaluri

Lista de conturi de la punctul 1.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

9139 - Alte garanții date pentru clientela

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

1.2. credite acordate instituțiilor de credit*)

1.2.1. principal

901 - Angajamente în favoarea altor instituții de credit (extras)

9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare (extras)

9112 - Acceptări de plată (extras)

9119 - Alte garanții date altor instituții de credit (extras)

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

Punctul 1 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit

2.1. credite acordate clientelei din afară sectorului instituțiilor de credit

2.1.1. principal

20111 - Scont și operațiuni asimilate (extras*1) )

20112 - Factoring (extras*1) )

Contul 20113 de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

20119 - Alte creanțe comerciale (extras*1) )

_________

*1) Extrasul nu va conține operațiunile fără regres, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicării prezentelor norme metodologice, operațiunilor de creditare.

Primele trei rânduri din cadrul listei de conturi, prevăzută la art. 1 lit. e) pct. 2.1.1 au fost modificate de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006 .

20211 - Vânzări în rate

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

20213 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată

20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente

20215 - Credit global de exploatare

20216 - Credite pentru finanțarea stocurilor

20217 - Credite garantate cu valori financiare

20218 - Credite acordate importatorilor

20219 - Alte credite de trezorerie

20311 - Credite garantate cu creanțe asupra strainatatii

20312 - Credite furnizori

20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor

20319 - Alte credite pentru export

2041 - Credite pentru echipament

2051 - Credite investitori

2052 - Credite promotori

2061 - Alte credite acordate clientelei

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

2412 - Valori primite în pensiune la termen

2511 - Conturi curente (sold debitor)

2611 - Valori de recuperat

2811 - Creanțe restante (extras)

2821 - Creanțe indoielnice (extras)

378 - Venituri de primit (extras pentru diferențele de curs favorabile pentru creanțele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute)

3811 - Creanțe restante (extras)

3821 - Creanțe îndoielnice (extras)

Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

4711 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4712 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 6 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

4811 - Creanțe restante (extras)

4821 - Creanțe îndoielnice (extras)

Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

2.1.2. dobânda

2017 - Creanțe atașate (extras)

2027 - Creanțe atașate

2037 - Creanțe atașate

2047 - Creanțe atașate

2057 - Creanțe atașate

2067 - Creanțe atașate

2317 - Creanțe atașate

2417 - Creanțe atașate

25171 - Creanțe atașate

2617 - Creanțe atașate

2812 - Dobânzi restante (extras)

2817 - Creanțe atașate (extras)

2822 - Dobânzi indoielnice (extras)

2827 - Creanțe atașate (extras)

3812 - Dobânzi restante (extras)

3817 - Creanțe atașate (extras)

3822 - Dobânzi îndoielnice (extras)

3827 - Creanțe atașate (extras)

Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

4717 - Creanțe atașate

Lista de conturi de la punctul 2.1.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 7 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

4812 - Dobânzi restante (extras)

4817 - Creanțe atașate (extras)

4822 - Dobânzi îndoielnice (extras)

4827 - Creanțe atașate (extras)

Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

2.2. credite acordate instituțiilor de credit*)

2.2.1. principal

*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituțiilor de credit centrale.

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit (extras)

1412 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit (extras)

1413 - Credite financiare acordate instituțiilor de credit (extras)

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras)

1512 - Valori primite în pensiune la termen (extras)

1611 - Valori de recuperat (extras)

17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul rețelei

17412 - Credite la termen acordate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul rețelei

17611 - Valori de recuperat

17811 - Creanțe restante (extras)

17821 - Creanțe indoielnice (extras)

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

20111 - Scont și operațiuni asimilate (extras)

20112 - Factoring (extras)

Contul 20113 de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

20119 - Alte creanțe comerciale (extras)

2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit (extras)

2732 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit (extras)

2751 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituții de credit

2752 - Valori primite în pensiune la termen de la instituții de credit

Lista de conturi de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 8 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

2.2.2. dobânda

1417 - Creanțe atașate (extras)

1517 - Creanțe atașate (extras)

1617 - Creanțe atașate (extras)

17417 - Creanțe atașate

17617 - Creanțe atașate

17812 - Dobânzi restante (extras)

17817 - Creanțe atașate (extras)

17822 - Dobânzi indoielnice (extras)

17827 - Creanțe atașate (extras)

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras)

2017 - Creanțe atașate (extras)

2737 - Creanțe atașate

2757 - Creanțe atașate

Lista de conturi de la punctul 2.2.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 9 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

Punctul 2 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 și pct. 5 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcție de serviciul datoriei, de performanță financiară și de inițierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entității de risc la sectorul instituțiilor de credit, precum și al structurării, după caz, în principal și dobânda, astfel:

Partea introductivă a literei f) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit

1.1. plasamente constituite la instituții de credit

1.1.1. principal

121 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) (extras)

1311 - Depozite la vedere la instituții de credit

1312 - Depozite la termen la instituții de credit

1711 - Cont curent la Casa centrala

17311 - Depozite la vedere la Casa centrala

17312 - Depozite la termen la Casa centrala

17811 - Creanțe restante (extras)

17821 - Creanțe indoielnice (extras)

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

1.1.2. dobânda

1271 - Creanțe atașate (extras)

1317 - Creanțe atașate (extras)

17171 - Creanțe atașate

17317 - Creanțe atașate (extras)

17812 - Dobânzi restante (extras)

17817 - Creanțe atașate (extras)

17822 - Dobânzi indoielnice (extras)

17827 - Creanțe atașate (extras)

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras)

Punctul 1.1 al literei f) a art. 1 a fost modificat de pct. 6 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

g) garanții - următoarele categorii de garanții primite, care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea împrumutătorului față de entitatea de risc;

Partea introductivă a lit. g) a art. 1 a fost modificată de pct. 10 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

1. garanții personale - se referă la garanții furnizate de terți (de exemplu: cauțiunea, avalul etc.) și, în funcție de caracteristicile pe care le prezintă, pot fi încadrate după cum urmează:

a) garanție expresă - protecția furnizată de garanție este legată în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire al protecției este clar definit și nu poate fi pus la îndoială;

b) garanție irevocabilă - în afara nerespectării de către cumpărătorul protecției a obligației de a plăti la scadență costul protecției, contractul prin care este furnizată protecția nu conține nicio clauză care ar putea să permită furnizorului protecției să anuleze unilateral garanția sau ar putea să conducă la creșterea costului efectiv al garanției;

c) garanție necondiționată - contractul prin care este furnizată protecția nu conține nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecției (instituția de credit/instituția financiară nebancară) nu deține controlul, clauză care să poată scuti garantul de obligația de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plățile scadente.

Lit. c) a pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificată de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 14 din 23 iulie 2009 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009 .

Pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006 .

2. garanții reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanție pentru operațiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);

Pct. 2 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 12 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

3. garanții intrinseci - se referă la garanții incluse în caracteristicile operațiunii înseși și care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afara bilanțului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplă, titlurile primite în pensiune livrată, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutătorii vor înregistra garanțiile intrinseci în contul de evidență tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite.

Pct. 3 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 13 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea și/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanțiile primite, respectiv de tipul garanțiilor reale, personale și intrinseci, operațiunile în urma cărora rezultă aceste garanții, denumite în continuare operațiuni de acceptare de garanții, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanții, precum și al modului de evidențiere a acestora, astfel:

1. garanții personale și reale

1.1. din bilanț

1323 - Depozite colaterale ale instituțiilor de credit [extras*1)]

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanție

25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]

1.2. din afară bilanțului

912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituțiile de credit

9141 - Garanții primite de la organismele administrației publice și asimilate

9142 - Garanții primite de la societăți de asigurare și capitalizare

9143 - Garanții primite de la clientela financiară

9144 - Ipoteci imobiliare

9145 - Gajuri cu deposedare

9146 - Gajuri fără deposedare

9149 - Alte garanții primite de la clientela

952 - Titluri primite în garanție

9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]

Punctul 1 al alin. 2 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

2. garanții intrinseci

2.1. din evidenta tehnico-operativă

9981 - Alte valori primite (extras)

h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de împrumutători în scopul acoperirii unor pierderi potențiale din credite și/sau plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifică, precum și al structurării în principal și dobândă a categoriei de active rectificate, astfel:

Partea introductivă a lit. h) a art. 1 a fost modificată de pct. 14 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007 .

1. aferente creditelor acordate clientelei din afara sectorului instituțiilor de credit

Punctul 1 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

1.1. aferente principalului

2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

1.2. aferente dobânzii

2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

2. aferente creditelor acordate instituțiilor de credit

Punctul 2 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

2.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

2.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

3. aferente plasamentelor constituite la instituțiile de credit

Punctul 3 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

3.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

3.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituțiilor de credit centrale.

Nota de la art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002 .

4. alte provizioane

399 - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice (extras)

493 - Provizioane pentru operațiuni de leasing financiar

Punctul 4 de la lit. h) a art. 1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007 .

*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operațiunilor de credit, și nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.

*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operațiunilor de credit.