Articolul I
Art. I din INSTRUCȚIUNE nr. 2 din 18 aprilie 2023 pentru modificarea și completarea Instrucțiunii Autorității de Supraveghere Financiară nr. 1/2016 privind întocmirea și depunerea situației financiare anuale și a raportării anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, precum și de către Fondul de Compensare a Investitorilor
privind întocmirea și depunerea situației financiare anuale și a raportării anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, precum și de către Fondul de Compensare a Investitorilor, , cu modificările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. se modifică și va avea următorul cuprins:
(1) Entitățile menționate la art. 1 și Fondul de Compensare a Investitorilor, denumite în continuare entități, depun raportarea anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, în format hârtie și în format electronic sau numai în format electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat.
(2) Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml. Formatul electronic al raportărilor anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor, pe baza formularelor transmise de Autoritatea de Supraveghere Financiară (A.S.F.), pentru întocmirea raportărilor anuale, de către entitățile menționate la alin. (1). Programul de asistență este pus la dispoziția entităților în mod gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.
(3) Raportarea anuală poate fi depusă direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. La depunerea raportărilor contabile anuale se aplică și prevederile pentru aplicarea unor prevederi ale privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
2. La se modifică și va avea următorul cuprins:
(4) Subunitățile fără personalitate juridică ce aparțin unor persoane juridice din străinătate, inclusiv subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, au obligația întocmirii și depunerii raportărilor anuale, în conformitate cu prezenta instrucțiune. În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, raportările anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informațiilor corespunzătoare activității desfășurate de fiecare sediu permanent.
3. La se introduce un nou alineat, alin. (5), cu următorul cuprins:
(5) Persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România au obligația întocmirii raportărilor anuale.
4. La se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului «Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii» a datelor prevăzute la alin. (1) sau completarea formularelor cuprinse în raportările anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității, aceasta fiind sancționată potrivit prevederilor , cu modificările și completările ulterioare.
5. La se introduc două noi alineate, alin. (2^1) și (2^2), cu următorul cuprins:
(2^1) În cazul în care întocmesc situații financiare anuale consolidate, entitățile au obligația să le depună la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, cu excepția entităților ce au valorile mobiliare admise la tranzacționare într-un loc de tranzacționare.
(2^2) Entitățile pot depune situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, în format hârtie și în format electronic, la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor, semnate potrivit legii, potrivit prevederilor privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, semnate cu certificat digital calificat.
6. La și se modifică și vor avea următorul cuprins:
(3) În vederea depunerii la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor a situațiilor financiare anuale, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, semnate cu certificat digital calificat, entitățile utilizează programul de asistență pus la dispoziție în mod gratuit de către Ministerul Finanțelor pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a entității, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține prima pagină din situațiile financiare anuale listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor, semnată, potrivit legii, precum și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de entități și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip. Fișierele zip atașate situațiilor financiare anuale nu vor conține parolă.
…............................................................................................
(7) Subunitățile fără personalitate juridică ce aparțin unor persoane juridice din străinătate au obligația întocmirii și depunerii situațiilor financiare anuale, în conformitate cu prezenta instrucțiune. În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, situațiile financiare anuale se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acestea reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informațiilor corespunzătoare activității desfășurate de fiecare sediu permanent.
7. La se introduc două noi alineate, alin. (7^1) și (7^2), cu următorul cuprins:
(7^1) Potrivit , cu modificările și completările ulterioare, subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu întocmesc situații financiare anuale pentru propria activitate.
(7^2) Subunitățile fără personalitate juridică care aparțin persoanelor juridice cu sediul în România organizează și conduc evidență contabilă proprie, astfel încât aceasta să permită determinarea informațiilor și a obligațiilor prevăzute de lege, iar persoanele juridice cărora le aparțin să poată întocmi situații financiare anuale.
8. La se introduce un nou alineat, alin. (9), cu următorul cuprins:
(9) Entitățile ce au obligația întocmirii, după caz, a raportului privind informațiile referitoare la impozitul pe profit, conform la , depun acest raport la Autoritatea de Supraveghere Financiară, împreună cu situațiile financiare anuale.
9. se modifică și va avea următorul cuprins:
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare și societățile de administrare a investițiilor, precum și pentru modificarea și completarea privind piața de capital, aprobată cu modificări și completări prin , cu modificările și completările ulterioare, privind administratorii de fonduri de investiții alternative, cu modificările și completările ulterioare, privind piețele de instrumente financiare, cu modificările și completările ulterioare, privind reglementarea fondurilor de investiții alternative și pentru modificarea și completarea unor acte normative sau ale privind Fondul de compensare a investitorilor, după caz, precum și în conformitate cu prevederile , cu modificările și completările ulterioare.
10. se modifică și se înlocuiesc cu anexele nr. 1-3 *), care fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
*) Anexele nr. 1-3 sunt reproduse în facsimil.