Articolul 62
Art. 62 din REGULAMENT nr. 4 din 24 noiembrie 2021 privind raportarea de date și informații statistice la Banca Națională a României
- Titlul I Raportarea de date și informații privind statisticile monetare și financiare
- Capitolul VII Raportarea statistică a datelor privind activele și pasivele societăților vehicul investițional angajate în tranzacții de securitizare
- Secţiunea a 2-a Dispoziții specifice
(1) Tabelul A din anexa II partea 1 a Regulamentului BCE/2013/40 oferă o descriere standard detaliată a categoriilor de instrumente ce constituie activele și pasivele societăților vehicul investițional, pe care băncile centrale naționale le transpun în categorii aplicabile la nivel național.
(2) Activele financiare ale societăților vehicul investițional se clasifică în următoarele categorii:
a) creanțe din depozite și credite - această categorie este formată din fonduri împrumutate de societățile vehicul investițional debitorilor, care fie sunt dovedite prin documente nenegociabile, fie nu sunt dovedite prin documente. Aici sunt incluse și active sub formă de depozite:
– depozite plasate la instituții financiare monetare:
(i) depozite transferabile;
(ii) alte depozite: toate deținerile în depozite, altele decât depozitele transferabile. Alte depozite nu pot fi utilizate pentru efectuarea de plăți în orice moment și nu sunt convertibile în numerar sau depozite transferabile fără niciun fel de restricții sau penalități semnificative. Această subcategorie include depozitele la termen și depozitele rambursabile după notificare;
– credite acordate de societățile vehicul investițional;
– creanțe în temeiul contractelor de deport (reverse repo) garantate cu numerar;
– creanțe în temeiul contractelor de împrumut garantate cu numerar.
Creanțele din depozite și credite se defalcă în următoarele subcategorii:
a1) numerar;
a2) depozite transferabile;
a3) alte depozite;
a4) credite acordate;
b) credite securitizate - această categorie cuprinde creditele achiziționate de societățile vehicul investițional de la inițiator. Creditele sunt active financiare care sunt create atunci când creditorii împrumută fonduri debitorilor și care sunt dovedite prin documente nenegociabile sau care nu sunt dovedite prin documente. Acest post include:
– leasingul financiar acordat terților;
– credite neperformante care nu au fost încă rambursate sau scoase din evidențele contabile - credite definite în conformitate cu definiția „stării de nerambursare“ de la art. 178 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare;
– dețineri de titluri de valoare nenegociabile;
– credite tranzacționate;
– creanțe subordonate sub formă de depozite sau credite.
Acest post include creditele securitizate, indiferent dacă practicile contabile aplicabile impun recunoașterea creditelor în bilanțul societăților vehicul investițional;
c) titluri de natura datoriei;
d) alte active securitizate - această categorie cuprinde active securitizate, altele decât cele incluse la categoriile prevăzute la lit. b) și c) , precum creanțe fiscale și credite comerciale, indiferent dacă practicile contabile aplicabile impun recunoașterea activelor respective în bilanțul societăților vehicul investițional;
e) participații și acțiuni/unități ale fondurilor de investiții, cu următoarele subcategorii:
e1) participații, defalcate în:
e1.1) acțiuni cotate;
e1.2) acțiuni necotate;
e1.3) alte participații;
e2) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară;
e3) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară;
f) instrumente financiare derivate;
g) active nefinanciare (inclusiv active fixe);
h) alte active - categorie reziduală în activul bilanțier, definită ca „active neincluse în altă parte“.
(3) Categoriile de active enumerate la alin. (2) lit. a) pct. (i) lit. c) , e) , f) și g) sunt definite la art. 6 .
(4) În cazul titlurilor de natura datoriei emise la o valoare diferită de valoarea de răscumpărare (cazul titlurilor emise cu discount sau cu primă de emisiune), diferența dintre cele două valori este considerată dobândă și se împarte uniform pe durata de viață a titlului de natura datoriei.
Creanța atașată aferentă depozitelor și creditelor se înregistrează în categoria creanțe din depozite și credite, corespunzător instrumentului financiar pentru care se calculează. Creanța atașată aferentă titlurilor de natura datoriei se înregistrează în categoria titluri de natura datoriei.
(5) Pasivele financiare ale societăților vehicul investițional se clasifică în următoarele categorii:
a) credite și depozite atrase - sumele datorate de societățile vehicul investițional creditorilor, altele decât cele care provin din emisiunea de titluri de valoare negociabile. Acest post cuprinde:
– credite: credite acordate societăților vehicul investițional care fie sunt dovedite prin documente nenegociabile, fie nu sunt dovedite prin documente;
– instrumente de natura datoriei nenegociabile emise de societățile vehicul investițional;
– operațiuni repo și de tip repo garantate cu numerar;
– garanții în numerar primite la schimb pentru împrumutul de titluri de valoare;
– numerar primit în cadrul operațiunilor care implică transferul temporar de aur în schimbul unor garanții în numerar.
Categoria de pasive credite și depozite atrase se clasifică, în funcție de durata inițială, în:
– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mică sau egală cu un an;
– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de un an și mai mică sau egală cu 5 ani;
– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de 5 ani;
b) titluri de natura datoriei emise;
c) capital și rezerve;
d) instrumente financiare derivate;
e) alte pasive - categorie reziduală în pasivul bilanțier, definit ca „pasive care nu sunt incluse în altă parte“.
(6) Categoriile de pasive enumerate la alin. (5) lit. b) , c) și d) sunt definite la art. 7 .
(7) Datoria atașată aferentă creditelor și depozitelor se înregistrează în categoria credite și depozite atrase, iar datoria atașată aferentă titlurilor de natura datoriei emise se înregistrează în categoria titluri de natura datoriei emise.