Articolul 41
Art. 41 din REGULAMENT nr. 4 din 24 noiembrie 2021 privind raportarea de date și informații statistice la Banca Națională a României
- Titlul I Raportarea de date și informații privind statisticile monetare și financiare
- Capitolul V Raportarea statistică a datelor privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară
- Secţiunea a 2-a Dispoziții specifice
În vederea clasificării activelor și pasivelor fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe categoriile de instrumente specificate la art. 40 alin. (2) și (5) , societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate respectă următoarele reguli:
a) disponibilul fondului de investiții la societatea de servicii de investiții financiare se înregistrează în activul fondului de investiții, categoria alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri;
b) un instrument financiar clasificat în una dintre următoarele categorii: alte depozite; credite acordate; titluri de natura datoriei; credite și depozite atrase și titluri de natura datoriei emise se clasifică pe o singură bandă de scadență, în funcție de durata inițială/scadența la emisiune. Odată clasificat într-o bandă de scadență, instrumentul financiar rămâne pe acea bandă până la rambursarea completă, dacă nu intervin modificări contractuale;
c) cheltuielile înregistrate în avans, precum și comisioanele plătite în avans se înregistrează în categoria de activ credite comerciale și avansuri acordate;
d) sumele de bani aferente valorilor mobiliare vândute și nedecontate se înregistrează, după caz, în categoria alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri;
e) activele nefinanciare se înregistrează la valoarea netă de amortizări;
f) instrumentele financiare clasificate în una dintre următoarele categorii de active/pasive: depozite transferabile; alte depozite; credite; credite comerciale și avansuri acordate/primite; alte sume de primit/plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri; alte active/pasive se înregistrează la valoarea brută.