Articolul I
Art. I din NORMĂ nr. 46 din 18 decembrie 2020 pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 21/2016 privind raportările referitoare la activitatea de asigurare și/sau de reasigurare
privind raportările referitoare la activitatea de asigurare și/sau de reasigurare, , cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. se modifică și va avea următorul cuprins:
În conformitate cu prevederile și , și , privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin , cu modificările și completările ulterioare, ale , , , , și și privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 304, 312, 372 și 373 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), cu modificările și completările ulterioare, precum și cu prevederile art. 16 din Regulamentul (UE) nr. 1.094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea europeană de asigurări și pensii ocupaționale), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/79/CE a Comisiei, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, cu modificările și completările ulterioare,
2. La se abrogă.
3. La și se modifică și vor avea următorul cuprins:
(3) Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute în privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare , prevederile legale definite la , precum și următoarele semnificații:
a) conducere executivă - conducerea definită potrivit privind evaluarea și aprobarea membrilor structurii de conducere și a persoanelor care dețin funcții-cheie în cadrul entităților reglementate de Autoritatea de Supraveghere Financiară, cu modificările ulterioare;
4. La se abrogă.
5. La se modifică și va avea următorul cuprins:
c) raportări periodice de supraveghere - informații prezentate de entitățile prevăzute la alin. (2) lit. a) și c) în conformitate cu prevederile , din și ale art. 304 alin. (1)-(3), art. 312 și 372 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), cu modificările și completările ulterioare, denumit în continuare Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
6. La se introduce o nouă literă, litera c^1), cu următorul cuprins:
c^1) raportare suplimentară de lichiditate - informații întocmite pe baza evidențelor contabile, tehnico-operative și evaluării activelor la valoarea de piață, prezentate de societățile prevăzute la alin. (2) lit. a) în conformitate cu prevederile , și , și din , precum și ale art. 304 alin. (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în vederea evaluării îndeplinirii cerinței prevăzute la din și exercitării de către A.S.F. a competențelor prevăzute la , , și și ;
7. se modifică și va avea următorul cuprins:
Termenele de transmitere a raportărilor periodice de supraveghere
(1) Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. a) transmit la A.S.F. raportările periodice de supraveghere prevăzute la art. 304 alin. (1)-(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 coroborat cu din , astfel:
a) raportul privind solvabilitatea și situația financiară - anual, la data publicării acestuia, dată care nu poate depăși 14 săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 300 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
b) versiunile actualizate ale raportului prevăzut la lit. a), dacă este cazul - la data publicării versiunii actualizate, conform prevederilor art. 302 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
c) raportul periodic de supraveghere - o dată la 3 ani, în termen de maximum 14 săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 312 alin. (1) lit. a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
d) raportul de supraveghere privind ORSA - anual și ori de câte ori profilul de risc este modificat semnificativ, în termen de maximum două săptămâni de la încheierea evaluării, conform prevederilor art. 312 alin. (1) lit. b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
e) machetele cantitative anuale - anual, în termen de maximum 14 săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 312 alin. (1) lit. c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
f) machetele cantitative trimestriale - trimestrial, în termen de maximum 5 săptămâni de la încheierea fiecărui trimestru, conform prevederilor art. 312 alin. (1) lit. d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.
(2) Pentru exercițiile financiare pentru care societatea nu transmite raportul periodic de supraveghere se aplică prevederile art. 312 alin. (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35; termenul de transmitere a raportului prevăzut la art. 312 alin. (3) din regulamentul anterior menționat este cel prevăzut la alin. (1) lit. c).
(3) Prin excepție de la prevederile alin. (1) lit. c), A.S.F., în cadrul desfășurării procesului de supraveghere, poate solicita în mod expres unei societăți transmiterea raportului periodic de supraveghere pentru un anumit exercițiu financiar, în conformitate cu prevederile art. 312 alin. (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35; termenul de transmitere este cel prevăzut la alin. (1) lit. c).
(4) Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. c) respectă următoarele termene maxime de transmitere la A.S.F. a raportărilor periodice de supraveghere la nivel de grup prevăzute la art. 372 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35:
a) raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup - anual, la data publicării acestuia, dată care nu poate depăși 20 de săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 362 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
b) raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară, dacă este cazul - anual, la data publicării acestuia, dată care nu poate depăși 14 săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 368 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
c) versiunile actualizate ale raportului prevăzut la lit. a) sau b), dacă este cazul - la data publicării;
d) raportul periodic de supraveghere ORSA - anual, în termen de maximum 20 de săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 373 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
e) machetele cantitative anuale - anual, în termen de maximum 20 de săptămâni de la încheierea exercițiului financiar, conform prevederilor art. 373 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35;
f) machetele cantitative trimestriale - trimestrial, în termen de maximum 11 săptămâni de la încheierea fiecărui trimestru, conform prevederilor art. 373 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.
8. La și se modifică și vor avea următorul cuprins:
(2) Activitatea de audit financiar prevăzută la alin. (1) se efectuează de către firme de audit avizate de A.S.F., în conformitate cu prevederile privind cadrul unitar de desfășurare a auditului statutar la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Firma de audit întocmește un raport de audit datat și semnat de către partenerul-cheie de audit, prin care acesta își exprimă opinia asupra machetelor prevăzute la alin. (1), cu privire la faptul că acestea oferă o imagine fidelă, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil.
9. La se modifică și va avea următorul cuprins:
b) transmit A.S.F. raportul de audit prevăzut la alin. (3), însoțit de machetele care au făcut obiectul auditării, atât în format electronic conform art. 4, cât și pe suport hârtie, în termen de 14 săptămâni de la încheierea exercițiului financiar.
10. se modifică și va avea următorul cuprins:
Mijloacele de comunicare a raportărilor periodice de supraveghere
(1) Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) transmit raportările menționate la art. 3 în format electronic, în aplicația ASF E-HUB.
(2) În vederea transmiterii machetelor cantitative anuale și trimestriale care fac parte din raportările periodice de supraveghere prevăzute la art. 3, entitățile raportoare utilizează standardul XBRL, forma și regulile de validare (taxonomia) publicate de EIOPA pentru fiecare tip și perioadă de raportare.
11. se introduce un nou articol, articolul 4^1, cu următorul cuprins:
Raportarea suplimentară de lichiditate
(1) În aplicarea prevederilor , , , și din și ale art. 304 alin. (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 și în vederea asigurării unui sistem funcțional și eficient al managementului riscului de lichiditate, societățile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) dețin active lichide peste nivelul rezervei brute de daune, în cazul activității de asigurări generale, respectiv al rezervei brute de daune și al altor sume cuvenite contractanților și beneficiarilor, în cazul activității de asigurări de viață.
(2) În vederea monitorizării riscului de lichiditate, societățile calculează și raportează lunar indicatorul de lichiditate pe baza evidențelor contabile, tehnico-operative și evaluării la valoarea de piață a activelor, separat pentru activitatea de asigurări generale, respectiv de asigurări de viață.
(3) Modul de calcul și formatul raportării suplimentare de lichiditate privind indicatorul de lichiditate pe care societățile le transmit A.S.F. sunt prevăzute în anexele nr. 2^1 și 2^2 la prezenta normă.
(4) În situația nerespectării prevederilor alin. (1), societățile restabilesc nivelul indicatorului de lichiditate până cel târziu la data maximă de transmitere a raportării suplimentare de lichiditate imediat următoare celei pe baza căreia a fost constatat indicatorul neconform, considerată ca dată de referință.
(5) Data de referință pentru care se întocmește și se transmite prima raportare suplimentară de lichiditate este 31.03.2021.
(6) În situația în care raportarea prevăzută la alin. (5) arată un indicator de lichiditate neconform, odată cu această raportare societatea transmite un plan, aprobat de conducere, cu măsuri și termene concrete pe care urmează să le întreprindă în scopul restabilirii nivelului indicatorului până cel târziu la data de 30.06.2021, considerată ca dată de referință; în perioada de aplicare a planului, societatea raportează lunar A.S.F., odată cu transmiterea raportării suplimentare de lichiditate, stadiul de implementare a măsurilor, respectiv măsurile efectiv realizate și rezultatele acestora în îmbunătățirea indicatorului de lichiditate.
12. se modifică și va avea următorul cuprins:
13. La și se modifică și vor avea următorul cuprins:
(1) Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) transmit A.S.F., de asemenea, următoarele raportări suplimentare, completate în baza evidențelor contabile și tehnico-operative:
a) raportări anuale:
(i) situațiile financiare anuale în forma prevăzută de reglementările A.S.F. în vigoare;
(ii) chestionar privind indemnizațiile brute plătite pe categorii de servicii medicale și furnizori de servicii medicale, în forma prevăzută în anexa nr. 2^3;
(iii) raportarea privind angajații și persoanele cu contract de mandat, în forma prevăzută în anexa nr. 2^4;
14. La se modifică și va avea următorul cuprins:
(i) raportările contabile pentru semestrul I al exercițiului financiar, în forma prevăzută de reglementările A.S.F. în vigoare;
15. La se introduce un nou punct, punctul (iv), cu următorul cuprins:
(iv) raportarea privind tranzacțiile intragrup, în forma prevăzută în anexa nr. 4^1;
16. La se introduce un nou punct, punctul (ii^1), cu următorul cuprins:
(ii^1) tranzacțiile privind activitatea de asigurări de viață cu componentă exclusivă de protecție (asigurări de deces din orice cauză), în forma prevăzută în anexa nr. 6^1;
17. La se introduce un nou punct, punctul (iv^1), cu următorul cuprins:
(iv^1) obligațiile asumate pentru activitatea de asigurări de viață cu componentă exclusivă de protecție (asigurări de deces din orice cauză), în forma prevăzută în anexa nr. 8^1;“
18. La se abrogă.
19. La se introduc două noi puncte, punctele (xv) și (xvi), cu următorul cuprins:
(xv) raportarea aferentă cedărilor în reasigurare pentru activitatea de asigurări generale și de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 17^1;
(xvi) raportarea aferentă primirilor în reasigurare pentru activitatea de asigurări generale și de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 17^2;
20. La și se abrogă.
21. La se modifică și va avea următorul cuprins:
(1) Raportările anuale prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. a) se transmit în termen de 120 de zile de la data de referință pentru care au fost întocmite, cu excepția celor prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. a) pct. (i).
22. La se introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu următorul cuprins:
(1^1) Raportările semestriale prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b) și alin. (2) lit. b) se transmit în termen de 45 de zile de la data de referință pentru care au fost întocmite, cu excepția celor prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b) pct. (i).
23. La se modifică și va avea următorul cuprins:
(3) Raportările lunare prevăzute la art. 4^1 și art. 5 alin. (1) lit. d) se transmit până în ultima zi calendaristică a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
24. La se abrogă.
25. se modifică și va avea următorul cuprins:
Mijloacele de comunicare a raportărilor suplimentare
(1) Raportarea suplimentară prevăzută la art. 4^1 se transmite A.S.F. în format electronic în aplicația ASF-EWS, precum și pe suport hârtie.
(2) Raportările suplimentare prevăzute la art. 5 se transmit A.S.F. în format electronic în aplicația ASF-EWS.
26. La se modifică și va avea următorul cuprins:
a) un tabel care să cuprindă valoarea precedentă raportată, valoarea rectificată, impactul modificărilor și motivele raportării incomplete sau incorecte;
27. La se abrogă.
28. se introduc patru noi anexe, anexele nr. 2^1-2^4, având cuprinsul prevăzut în la prezenta normă.
29. Anexa nr. 3 se modifică și se înlocuiește cu la prezenta normă.
30. După anexa nr. 4 se introduce o nouă anexă, anexa nr. 4^1, având cuprinsul prevăzut în la prezenta normă.
31. Anexele nr. 5 și 6 se modifică și se înlocuiesc cu și la prezenta normă.
32. După anexa nr. 6 se introduce o nouă anexă, anexa nr. 6^1, având cuprinsul prevăzut în la prezenta normă.
33. La anexa nr. 7, indicatorul de la numărul curent 31 „Rezerva de beneficii și risturne“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Rezerva de participare la beneficii și risturnuri
34. La anexa nr. 8, indicatorul de la numărul curent 7 „Rezerva pentru beneficii și risturne“ se modifică și va avea următorul cuprins:
Rezerva de participare la beneficii și risturnuri
35. După anexa nr. 8 se introduce o nouă anexă, anexa nr. 8^1, având cuprinsul prevăzut în la prezenta normă.
36. Anexa nr. 11 se abrogă.
37. După anexa nr. 17 se introduc două noi anexe, anexele nr. 17^1 și 17^2, având cuprinsul prevăzut în și la prezenta normă.
38. Anexele nr. 18 și 19 se abrogă.