Articolul 1

În înțelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:

a) țările din categoria A și, respectiv, țările din categoria B au semnificatia prevăzută la art. 1 lit. a) și b) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor;

b) entitate de risc - are semnificatia prevăzută la art. 1 lit. m) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 ;

c) entitate de risc potențiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanții, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanț sau din afară bilanțului, garantat; entitatea de risc potențiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanție sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potențiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit banca va include în activul sau, în urma executării garanțiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;

d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligațiile băncii din angajamentele de finanțare și din cele de garantare asumate de aceasta, precum și depozitele plasate la alte bănci;

e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcție de serviciul datoriei și de inițierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum și al structurării, după caz, în principal și dobânda, astfel:

1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar

1.1.1. principal

90311 - Garanții imobiliare

90312 - Deschideri de credite documentare

90319 - Alte deschideri de credite confirmate

9032 - Acceptări sau angajamente de plată

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

91311 - Cauțiuni imobiliare

91312 - Cauțiuni administrative și fiscale

91313 - Garanții financiare

91314 - Garanții de rambursare a creditelor acordate de alte bănci

9139 - Alte garanții date pentru clientela

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

1.2. credite acordate băncilor

1.2.1. principal

901 - Angajamente în favoarea altor bănci

9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare

9112 - Acceptări de plată

9119 - Alte garanții date altor bănci

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar

2.1.1. principal

20111 - Scont și operațiuni asimilate

20112 - Factoring

20119 - Alte creanțe comerciale

20211 - Vânzări în rate

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

20213 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată

20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente

20215 - Credit global de exploatare

20216 - Credite pentru finanțarea stocurilor

20217 - Credite garantate cu valori financiare

20218 - Credite acordate importatorilor

20219 - Alte credite de trezorerie

20311 - Credite garantate cu creanțe asupra strainatatii

20312 - Credite furnizori

20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor

20319 - Alte credite pentru export

2041 - Credite pentru echipament

2051 - Credite investitori

2052 - Credite promotori

2061 - Alte credite acordate clientelei

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

2412 - Valori primite în pensiune la termen

2511 - Conturi curente (sold debitor)

2811 - Creanțe restante (extras)

2821 - Creanțe indoielnice (extras)

2.1.2. dobânda

2017 - Creanțe atașate

2027 - Creanțe atașate

2037 - Creanțe atașate

2047 - Creanțe atașate

2057 - Creanțe atașate

2067 - Creanțe atașate

2317 - Creanțe atașate

2417 - Creanțe atașate

25171 - Creanțe atașate

2812 - Dobânzi restante (extras)

2817 - Creanțe atașate (extras)

2822 - Dobânzi indoielnice (extras)

2827 - Creanțe atașate (extras)

2.2. credite acordate băncilor

2.2.1. principal

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor

1412 - Credite la termen acordate băncilor

1413 - Credite financiare acordate băncilor

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

1512 - Valori primite în pensiune la termen

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

2.2.2. dobânda

1417 - Creanțe atașate

1517 - Creanțe atașate

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras);

f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcție de serviciul datoriei și de inițierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum și al structurării, după caz, în principal și dobânda, astfel:

1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1. plasamente constituite la bănci

1.1.1. principal

1311 - Depozite la vedere la bănci

1312 - Depozite la termen la bănci

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

1.1.2. dobânda

1317 - Creanțe atașate (extras)

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras);

g) garanții - următoarele categorii de garanții care, în conformitate cu prevederile Normelor Băncii Naționale a României nr. 8/1999 , pot diminua expunerea bruta:

1. garanții personale - se referă la garanții furnizate de terți (de exemplu: cauțiunea, avalul etc.);

2. garanții reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanție pentru operațiunile realizate cu alte bănci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);

3. garanții intrinseci - se referă la garanții incluse în caracteristicile operațiunii insesi și care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afară bilanțului (de exemplu: valori primite în pensiune simpla, titluri primite în pensiune livrata etc.); băncile vor inregistra garanțiile intrinseci în contul de evidenta tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite;

4. calitatea entitatii de risc - se referă la drepturile pe care banca le are asupra patrimoniului entitatii de risc, fiind considerată ca garanție implicita pentru orice operațiune (de exemplu: dreptul de gaj general asupra ansamblului bunurilor corporale și necorporale ale unui client în calitate de creditor chirografar, drepturi patrimoniale în calitate de acționar etc.).

În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea și/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanțiile primite, respectiv de tipul garanțiilor reale, personale și intrinseci, operațiunile în urma cărora rezultă aceste garanții fiind denumite în continuare operațiuni de acceptare de garanții, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanții, precum și al modului de evidențiere a acestora, astfel:

1. garanții personale și reale:

1.1. din bilanț

1323 - Depozite colaterale ale băncilor [extras*1)]

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanție

25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]

1.2. din afară bilanțului

912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la bănci

9141 - Garanții primite de la organismele administrației publice și de la cele asimilate

9142 - Garanții primite de la societăți de asigurare și capitalizare

9143 - Garanții primite de la clientela financiară

9144 - Ipoteci imobiliare

9145 - Gajuri cu deposedare

9146 - Gajuri fără deposedare

9149 - Alte garanții primite de la clientela

952 - Titluri primite în garanție

9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]

2. garanții intrinseci:

2.1. din evidenta tehnico-operativă

9981 - Alte valori primite (extras);

*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operațiunilor de credit, și nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.

*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operațiunilor de credit.

h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bănci în scopul acoperirii unor pierderi potențiale din credite și plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum și al structurării, în principal și dobânda, a categoriei de active rectificate, astfel:

1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar:

1.1. aferente principalului

2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

1.2. aferente dobânzii

2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

2. aferente creditelor acordate băncilor:

2.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

2.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

3. aferente plasamentelor constituite la bănci:

3.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

3.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras).