Articolul 47
Art. 47 din REGULAMENT nr. 7 din 16 aprilie 2020 privind autorizarea și funcționarea fondurilor de investiții alternative
- Titlul I Organizarea și funcționarea fondurilor de investiții alternative
- Capitolul III F.I.A. destinate investitorilor de retail
- Secţiunea a 2-a Calculul activului și reguli de evaluare privind F.I.A.I.R.
(1) Valoarea activului net al unui F.I.A.I.R. înființat ca societate de investiții (F.I.A.S.) se determină ca diferență între valoarea totală a activelor și valoarea însumată a datoriilor respectivului F.I.A.S. și a veniturilor înregistrate în avans.
(1^1) În aplicarea prevederilor alin. (1) , în calculul valorii însumate a datoriilor sunt incluse atât datoriile curente, cât și cele necurente, precum și provizioanele constituite de către F.I.A.S. în cauză.
(la 24-03-2021, Articolul 47 din Secțiunea a 2-a, Capitolul III, Titlul I a fost completat de )
(2) Valoarea totală a activelor unui F.I.A.S. se calculează cu o frecvență stabilită în actul constitutiv, precum și la orice alte termene impuse prin reglementările pieței pe care sunt tranzacționate acțiunile F.I.A.S. respectiv, conform reglementărilor legale în vigoare, prin cumularea:
a) activelor imobilizate compuse din:
1. imobilizări necorporale;
2. imobilizări corporale;
3. imobilizări financiare;
b) activelor circulante;
c) instrumentelor financiare derivate;
d) cheltuielilor înregistrate în avans.
(3) Valoarea totală a datoriilor unui F.I.A.S. se determină pe baza informațiilor furnizate de contabilitatea proprie organizată și condusă în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(4) Valoarea unitară a activului net se calculează conform următoarei relații:
Valoarea unitară a activului net la acea dată
= valoarea netă a activului la acea dată numărul de acțiuni emise și aflate în circulație la acea dată, exclusiv acțiunile de trezorerie și acțiunile aferente certificatelor de depozit sau certificatelor de interes de acțiuni proprii răscumpărate și deținute la data raportării
(5) În scopul calculării valorii unitare a activului F.I.A.S., acțiunilor proprii răscumpărate de societate menționate la alin. (4) le sunt asimilabile certificatele de depozit și certificatele de interes emise de o terță parte având la bază acțiunile suport respective.
(6) Titlurile de participare ale F.I.A.S. admise la tranzacționare sau tranzacționate în cadrul unui loc de tranzacționare sau unei burse dintr-un stat terț se încadrează la categoria „acțiuni“ în activul net al O.P.C., precum și în raportările transmise de A.F.I.A. către A.S.F.