Articolul 3

Documentația necesară în vederea verificării, analizarii și aprobării rambursarii diferenței de taxa pe valoarea adăugată va cuprinde:

3.1. contractul de societate sau statutul societății ori actul constitutiv al persoanei juridice, din care să rezulte ca operațiunile efectuate de contribuabil se încadrează în obiectul de activitate;

3.2. jurnalele de vânzare, respectiv de cumpărare, în care sunt înregistrate operațiunile pentru care se solicita rambursarea;

3.3. facturi fiscale și alte documente specifice, aprobate conform legii, legal întocmite, din care să rezulte taxa pe valoarea adăugată deductibilă sau colectata;

3.4. documentele de plată a contravalorii bunurilor sau serviciilor înscrise în documentele din care rezultă taxa pe valoarea adăugată deductibilă;

3.5. declarațiile vamale de import înregistrate la organul vamal sau actul constatator emis de acesta, din care să rezulte taxa pe valoarea adăugată deductibilă;

3.6. documentele de plată a taxei pe valoarea adăugată înscrise în declarația vamală de import sau în actul constatator;

3.7. copia de pe certificatul de înregistrare ca plătitor de taxa pe valoarea adăugată a furnizorilor sau prestatorilor, pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii, pentru care valoarea taxei pe valoarea adăugată înscrisă într-o factura fiscală este mai mare de 20 milioane lei;

3.8. documentele care atesta efectuarea exportului de bunuri, livrarea de carburanți și/sau prestarea de servicii, care beneficiază de cota zero conform prevederilor art. 17 lit. B. a)-j) din ordonanța. În funcție de natura operațiunilor efectuate se vor solicita, după caz, următoarele documente:

a) factura externa sau, după caz, copie de pe factura externa;

b) declarația vamală de export, vizata de organele vamale;

c) documentul care atesta efectuarea transportului internațional, după caz, în funcție de condiția de livrare;

d) dovada introducerii în banca a declarației de încasare valutară sau, după caz, a încasării contravalorii în valută a bunurilor exportate;

e) factura fiscală emisă către unitatea exportatoare, în lei și în valută, cu mențiunea "cota zero";

f) copie de pe documentul de transport internațional, după caz, în funcție de condiția de livrare, în care la rubricile referitoare la locul de încărcare, predare-expediție se înscriu denumirea producătorului și localitatea;

g) copie de pe declarația vamală de export, vizata de unitatea vamală, în care la rubrica 27 se înscriu denumirea producătorului și localitatea;

h) contractul încheiat cu unitatea exportatoare, prin care se prevede obligativitatea plății în valută a contravalorii bunurilor exportate;

i) contractul încheiat cu partenerul extern, din care să rezulte produsele, cantitățile, contribuabilul din țara la care se face livrarea, precum și termenul pentru justificarea exportului, cu declarațiile vamale de export vizate de autoritatea vamală;

j) copie de pe declarația vamală de export pe care comisionarul a înscris denumirea unității proprietare a mărfurilor exportate;

k) factura fiscală emisă de comitent, pe care este înscrisă "cota zero de T.V.A.", cu mențiunea export în comision;

l) contractul încheiat cu unitatea exportatoare sau, după caz, cu casa de expediție, prin care se prevede obligativitatea plății în valută a contravalorii transportului;

m) documentul de transport internațional având confirmarea destinatarului privind recepția mărfii pentru transportator sau copia de pe acesta pentru casele de expediție;

n) polița de asigurare și/sau de reasigurare pentru transportator sau copia de pe aceasta pentru casele de expediție;

o) documentul specific de transport;

p) contractul încheiat cu unitatea exportatoare prin care se prevede obligativitatea plății în valută a contravalorii serviciilor prestate;

q) documente prezentate de exportatori, din care să rezulte ca serviciile prestate sunt legate direct de exportul bunurilor;

r) contractul extern din care să rezulte ca exportul se derulează în sistem barter, precum și termenul la care se va efectua importul în compensație;

s) licenta de transport, licenta de execuție pentru curse regulate de călători, caietul de sarcini, foaia de parcurs, scrisoarea de transport sau alte documente din care să rezulte data de ieșire/intrare din/în țara, vizate de agentul vamal;

t) documentul stampilat și semnat de agentul vamal, care să ateste ca bunurile au fost efectiv introduse la bordul navei sau al aeronavei;

u) comanda și/sau contractul încheiat cu beneficiarul serviciilor;

v) documente care atesta ca agenții de nave, marfa și/sau containere îi reprezintă pe armatori;

3.9. facturile externe sau, după caz, documentele de plată ale prestatorului extern, aferente serviciilor pentru care locul prestării se considera a fi în România, precum și documentele care confirma achitarea taxei pe valoarea adăugată pentru aceste operațiuni;

3.10. orice documente pe care organele fiscale le considera necesare pentru justificarea sumelor solicitate la rambursare.