Articolul 1

Modificări referitoare la convenția propriu-zisa

1) Articolul 2 COTIF

- Completarea textului de la amp; 2 cu un nou alineat 2, avînd următorul conținut:

"Sînt asimilate transporturilor efectuate pe o linie, în sensul alineatului precedent, celelalte transporturi interne, efectuate pe răspunderea caii ferate, în completarea transportului feroviar."

2) Articolul 3 COTIF

- Modificarea textului de la amp; 2 după cum urmează:

" amp; 2 Liniile vizate la articolul 2, amp; 1 și amp; 2, primul alineat, pe care..."

- Precizarea textului primului alineat de la amp; 3 în modul următor:

" amp; 3 Întreprinderile cărora le aparțin liniile vizate la art. 2, amp; 2, primul alineat, înscrise în..."

3) Articolul 4 COTIF

- Completarea textului după cum urmează:

"În textele care urmează, expresia convenție acoperă convenția propriu-zisa, protocolul vizat la primul articol, amp; 2 alin. 2, mandatul adițional pentru verificarea conturilor și apendicele A și B, împreună cu anexele lor, arătate la art. 3, amp; amp; 1 și 4."

4) Articolul 7 COTIF

- Modificarea textului de la amp; 1, primul alineat, după cum urmează:

" amp; 1 Comitetul administrativ se compune din reprezentanții a douasprezece state membre."

- Eliminarea din prima faza a alineatului 2 de la amp; 1 a cuvintelor: "...și își asuma președinția comitetului."

- Completarea textului de la amp; 2, litera a), după cum urmează:

"a) stabilește regulamentul sau interior și desemnează cu majoritatea de două treimi de voturi statul membru care își asuma președinția pentru fiecare perioada de 5 ani;"

- Completarea textului de la amp; 2, litera d), cu un nou alineat 2, avînd următorul conținut:

"directorul general și directorul general adjunct sînt numiți pe o perioadă de 5 ani, care poate fi reînnoită;"

5) Articolul 11 COTIF

- Înlocuirea textului de la amp; 7 cu cele ce urmează:

" amp; 7 Verificarea conturilor este efectuată de către Guvernul elvetian, pe baza regulilor fixate în mandatul adițional anexat la convenția propriu-zisa și sub rezerva oricăror directive speciale ale Comitetului administrativ, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului financiar și contabil al organizației."

6) Articolul 19 COTIF

- Completarea textului de la amp; 3 cu o noua litera a), avînd următorul conținut:

"a) Mandat adițional pentru verificarea conturilor;"

- Literele a) și b) devin respectiv, literele b) și c).

- După Protocolul asupra privilegiilor și imunităților OTIF este introdusă următoarea anexa:

"Mandat adițional pentru verificarea conturilor

1. Verificatorul verifica conturile organizației, inclusiv toate fondurile fiduciare și conturile speciale, după cum considera necesar, pentru a se asigura ca:

a) situațiile financiare sînt conforme cu registrele și înscrisurile organizației;

b) operațiunile financiare care fac obiectul situațiilor au fost efectuate conform regulilor și reglementărilor, dispozițiilor bugetare și altor directive ale organizației;

c) valorile și numerarul depuse în banca sau în casa au fost verificate fie pe baza unor certificate primite direct de la depozitarii organizației, fie efectiv numarate;

d) controalele interne, inclusiv verificarea interna a conturilor, au fost corespunzătoare;

e) toate elementele activului și pasivului, precum și toate excedentele și deficitele au fost contabilizate conform unor proceduri pe care el le considera satisfăcătoare.

2. Verificatorul este singurul competent sa accepte, în întregime sau parțial, atestarile sau justificările furnizate de directorul general. Dacă considera oportun, el poate să procedeze la examinarea și verificarea detaliată a tuturor pieselor contabile referitoare fie la operațiuni financiare, fie la furnituri și materiale.

3. Verificatorul are acces liber, în orice moment, la toate registrele, înscrisurile, documentele contabile și alte informații de care considera ca are nevoie.

4. Verificatorul nu este competent sa elimine vreuna din rubricile conturilor, dar atrage imediat atenția directorului general asupra tuturor operațiunilor a căror regularitate sau oportunitate i-ar părea discutabile, pentru ca acesta din urma sa ia măsurile necesare.

5. Verificatorul prezintă și semnează o atestare asupra situațiilor financiare, avînd următoarea formulare: "Am examinat situațiile financiare ale organizației pentru exercițiul financiar care s-a încheiat la 31 decembrie....... Examinarea mea a constat dintr-o analiza generală a metodelor contabile și din controlul pieselor contabile și al altor acte justificative care mi s-au parut necesare cu aceasta ocazie." Aceasta atestare indica, după caz, ca:

a) documentele financiare reflecta în mod satisfăcător situația financiară la data expirării perioadei luate în considerație, precum și rezultatele operațiunilor efectuate în cursul perioadei care s-a încheiat la această dată;

b) documentele financiare au fost întocmite conform principiilor contabile menționate;

c) principiile financiare au fost aplicate conform unor modalități care concorda cu cele adoptate în cursul exercițiului financiar precedent;

d) operațiunile financiare au fost efectuate în conformitate cu regulile și reglementările, dispozițiile bugetare și alte directive ale organizației.

6. În raportul sau asupra operațiunilor financiare, verificatorul menționează:

a) natura și amploarea verificării la care a procedat;

b) elementele care au legătură cu caracterul complet sau cu exactitatea conturilor, inclusiv următoarele cazuri:

1^0. informațiile necesare interpretării și aprecierii corecte a conturilor;

2^0. orice suma care ar fi trebuit încasată, dar care nu a fost trecută în cont;

3^0. orice suma care a făcut obiectul unui angajament de cheltuieli normal sau condițional și care nu a fost contabilizata sau de care nu s-a ținut cont în situațiile financiare;

4^0. cheltuielile pentru care nu au fost furnizate suficiente piese justificative;

5^0. măsura în care borderourile de cont au fost întocmite și ținute după toate formele legale. Trebuie relevate cazurile în care prezentarea materială a situațiilor financiare se abate de la principiile contabile general acceptate și constant aplicate;

c) alte probleme asupra cărora trebuie atrasa atenția Comitetului administrativ, de exemplu:

1^0. cazurile de frauda sau de prezumție de frauda;

2^0. risipa sau utilizarea incorectă de fonduri sau alte posesiuni ale organizației (chiar și atunci cînd conturile referitoare la operațiunile efectuate ar fi în regula);

3^0. cheltuielile care risca sa atragă costuri ulterioare considerabile pentru organizație;

4^0. orice viciu, general sau particular, al sistemului de control al veniturilor și cheltuielilor sau al furniturilor și materialelor;

5^0. cheltuielile necorespunzătoare intențiilor Comitetului administrativ, ținînd cont de viramentele cu forme în regula autorizate în cadrul bugetului;

6^0. depasirile de credite, ținînd cont de modificările rezultate din viramentele cu forme în regula autorizate în cadrul bugetului;

7^0. cheltuielile care nu sînt conforme autorizațiilor care le guvernează;

d) exactitatea sau inexactitatea conturilor referitoare la furnituri și materiale, întocmite potrivit inventarului și controlului documentelor.

Între altele, raportul poate conține situația operațiunilor care au fost contabilizate în cursul unui exercițiu anterior și referitor la care au fost obținute noi informații sau a operațiunilor care trebuie făcute în cursul unui exercițiu ulterior și despre care este de dorit să fie informat anticipat Comitetul administrativ.

7. Verificatorul nu trebuie, în nici un caz, să facă mențiuni critice în raportul sau fără ca în prealabil să-i ofere directorului general o posibilitate adecvată de a se explica.

8. Verificatorul comunică Comitetului administrativ și directorului general constatările făcute în urma verificării. El poate, în plus, să prezinte directorului general orice comentariu pe care îl considera adecvat, referitor la raportul financiar al directorului general.

9. În măsura în care verificatorul a procedat la o verificare sumară sau nu a putut să obțină suficiente justificări, el trebuie să menționeze aceasta în atestarea și raportul sau, precizînd motivele observațiilor sale, ca și consecințele care rezultă din aceasta pentru situația și operațiunile financiare contabilizate."