Articolul I
Art. I din ORDIN nr. 7 din 12 august 2019 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
pentru aprobarea de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, , cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. se modifică și va avea următorul cuprins:
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2019.
2. se modifică și va avea următorul cuprins:
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
3. În se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul II este reprodus în facsimil.
| Județul __________________________|_|_| Entitatea: ____________________________ Adresă: localitate: _____________________ sector _____ strada _________ nr.: _______ Telefon ____________, fax _____________ Număr din registrul comerțului ___________ | Forma de proprietate __________________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) __________________________________________________ Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|---|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie..........
| 10 | - lei - | ||
| 10.01 - ACTIVE | Cod Poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020+030+040) | 010 | ||
| Numerar | 020 | ||
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | ||
| Alte depozite la vedere | 040 | ||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060+070+080+090) | 050 | ||
| Instrumente financiare derivate | 060 | ||
| Instrumente de capital | 070 | ||
| Titluri de datorie | 080 | ||
| Credite și avansuri | 090 | ||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097+098+099) | 096 | ||
| Instrumente de capital | 097 | ||
| Titluri de datorie | 098 | ||
| Credite și avansuri | 099 | ||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130) | 100 | ||
| Titluri de datorie | 120 | ||
| Credite și avansuri | 130 | ||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144) | 141 | ||
| Instrumente de capital | 142 | ||
| Titluri de datorie | 143 | ||
| Credite și avansuri | 144 | ||
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183) | 181 | ||
| Titluri de datorie | 182 | ||
| Credite și avansuri | 183 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 240 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | ||
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261+262+263) | 260 | ||
| Titluri de participare contabilizate la cost | 261 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 262 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 263 | ||
| Imobilizări corporale (poz. 280+290) | 270 | ||
| Imobilizări corporale | 280 | ||
| Investiții imobiliare | 290 | ||
| Imobilizări necorporale (poz. 310+320) | 300 | ||
| Fond comercial | 310 | ||
| Alte imobilizări necorporale | 320 | ||
| Creanțe privind impozitele (poz. 340+350) | 330 | ||
| Creanțe privind impozitul curent | 340 | ||
| Creanțe privind impozitul amânat | 350 | ||
| Alte active | 360 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 370 | ||
| TOTAL ACTIVE (poz. 010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) | 380 | ||
| 10.02 - DATORII | Cod Poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020+030+040+050+060) | 010 | ||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||
| Poziții scurte | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080+090+100) | 070 | ||
| Depozite | 080 | ||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||
| Alte datorii financiare | 100 | ||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120+130+140) | 110 | ||
| Depozite | 120 | ||
| Titluri de datorie emise | 130 | ||
| Alte datorii financiare | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 150 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | ||
| Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) | 170 | ||
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare | 180 | ||
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați | 190 | ||
| Restructurare | 200 | ||
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale | 210 | ||
| Angajamente și garanții date | 220 | ||
| Alte provizioane | 230 | ||
| Datorii privind impozitele (poz. 250+260) | 240 | ||
| Datorii privind impozitul curent | 250 | ||
| Datorii privind impozitul amânat | 260 | ||
| Capital social rambursabil la cerere | 270 | ||
| Alte datorii | 280 | ||
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 290 | ||
| TOTAL DATORII (poz. 010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) | 300 | ||
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII | Cod Poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Capital social (poz. 020+030) | 010 | ||
| Capital vărsat | 020 | ||
| Capital subscris nevărsat | 030 | ||
| Prime de capital | 040 | ||
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060+070) | 050 | ||
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | ||
| Alte instrumente de capital emise | 070 | ||
| Alte capitaluri proprii | 080 | ||
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095+128) | 090 | ||
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) | 095 | ||
| Imobilizări corporale | 100 | ||
| Imobilizări necorporale | 110 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 122 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 320 | ||
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 330 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 340 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 350 | ||
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 360 | ||
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) | 128 | ||
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | 130 | ||
| Conversia valutară | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] | 150 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 155 | ||
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 165 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 170 | ||
| Rezultatul reportat | 190 | ||
| Rezerve de reevaluare | 200 | ||
| Alte rezerve | 210 | ||
| (-) Acțiuni proprii | 240 | ||
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei | 250 | ||
| (-) Repartizarea profitului | 255 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255) | 300 | ||
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | 310 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... | |
| (nume și prenume) | |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie.................
| 20 | - lei - | ||
| Denumirea indicatorului | Cod poziție | Realizări aferente perioadei de raportare | |
| precedentă | curentă | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Venituri din dobânzi (poz. 041+051+080+085) | 010 | ||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 041 | ||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat | 051 | ||
| Venituri din dobânzi aferente altor active | 080 | ||
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor | 085 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120+140+145) | 090 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) | 120 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) | 140 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | 145 | ||
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | 150 | ||
| Venituri din dividende (poz. 191+192) | 160 | ||
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 191 | ||
| Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194) | 192 | ||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost | 193 | ||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 194 | ||
| Venituri din taxe și comisioane | 200 | ||
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 210 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231+241+260+270) | 220 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 231 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 241 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net | 260 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 270 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net | 280 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 287 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 290 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 300 | ||
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net | 310 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net | 330 | ||
| Alte venituri din exploatare | 340 | ||
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 350 | ||
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350) | 355 | ||
| (Cheltuieli administrative) (poz. 370+380) | 360 | ||
| (Cheltuieli cu personalul) | 370 | ||
| (Alte cheltuieli administrative) | 380 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400+410+420) | 390 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) | 400 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) | 410 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) | 420 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426+427) | 425 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 426 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 427 | ||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440+450) | 430 | ||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) | 440 | ||
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) | 450 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481+491) | 460 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | 481 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) | 491 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) | 510 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530+540+550+560+570) | 520 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) | 530 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) | 540 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) | 550 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) | 560 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) | 570 | ||
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 580 | ||
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 600 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350-360-390+425-430-460-510-520+580+600) | 610 | ||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) | 620 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) | 630 | ||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660) | 640 | ||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare | 650 | ||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) | 660 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630+ 640) | 670 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... | |
| (nume și prenume) | |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
Date informative la data de 30 iunie...............
| 30 | - lei - | ||
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 |
| II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | |
|---|---|---|---|---|
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 de zile | 203 | |||
| - peste 90 de zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | |||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
| Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: | 214 | |||
| - contribuția asiguratorie pentru muncă | 214a | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restante până la 30 de zile | 217 | |||
| - restante după 30 de zile | 218 | |||
| - restante după 90 de zile | 219 | |||
| - restante după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care: | 222 | |||
| - restante până la 30 de zile | 223 | |||
| - restante după 30 de zile | 224 | |||
| - restante după 90 de zile | 225 | |||
| - restante după 1 an | 226 | |||
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227 | |||
| III. Număr mediu de salariați | Cod poziție | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariați | 301 | ||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume - lei - |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 401 | |
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 402 | |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 403 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 404 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 405 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 406 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 407 | |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 408 | |
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 409 | |
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 410 | |
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) | 411 | |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 412 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 413 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 414 |
| V. Tichete acordate salariaților | Cod poziție | Sume - lei - |
| A | B | 1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților | 501 | |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații | 502 |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
| - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: | 602 | ||
| - din fonduri publice | 603 | ||
| - din fonduri private | 604 | ||
| - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: | 605 | ||
| - cheltuieli curente | 606 | ||
| - cheltuieli de capital | 607 | ||
| VII. Cheltuieli de inovare***) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de inovare | 701 | ||
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
| X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare | Cod poziție | Sume - lei - | |
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) | 1000 | ||
| XI. Capital social vărsat****) | Cod poziție | 30 iunie | |||
|---|---|---|---|---|---|
| An precedent | An curent | ||||
| A | B | Sume Col. 1 | %*3) Col. 2 | Sume Col. 3 | %*3) Col. 4 |
| Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: | 1100 | X | X | ||
| - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: | 1110 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1111 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare locală | 1112 | ||||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1113 | ||||
| - cu capital integral de stat | 1114 | ||||
| - cu capital majoritar de stat | 1115 | ||||
| - cu capital minoritar de stat | 1116 | ||||
| - deținut de regii autonome | 1117 | ||||
| - deținut de societățile cu capital privat | 1118 | ||||
| - deținut de persoane fizice | 1119 | ||||
| - deținut de alte entități | 1120 | ||||
| XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| - dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat | 1120a | ||
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 | Cod poziție | Sume - lei - |
|---|---|---|
| 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 |
| - dividende interimare repartizate*4) | 1120b |
| XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1121 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1122 | ||
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1123 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1124 | ||
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... | |
| (nume și prenume) | |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
4. În se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul III este reprodus în facsimil.
| Județul __________________________|_|_| Entitatea: ___________________________ Adresă: localitate: ____________________ sector _____ strada _________ nr.: ______ Telefon ____________, fax ____________ Număr din registrul comerțului __________ | Forma de proprietate _______________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ___________________________________________________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|---|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie...............
| 10 | - lei - | ||
| ACTIV | Cod poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Casa și alte valori | 010 | ||
| Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 033+036) | 030 | ||
| - la vedere | 033 | ||
| - alte creanțe | 036 | ||
| Creanțe asupra clientelei | 040 | ||
| Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 053+056) | 050 | ||
| - emise de organisme publice | 053 | ||
| - emise de alți emitenți, din care: | 056 | ||
| - obligațiuni proprii | 058 | ||
| Acțiuni și alte titluri cu venit variabil | 060 | ||
| Participații, din care: | 070 | ||
| - participații la instituții de credit | 075 | ||
| Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care: | 080 | ||
| - părți în cadrul instituțiilor de credit | 085 | ||
| Imobilizări necorporale, din care: | 090 | ||
| - cheltuieli de constituire | 093 | ||
| - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros | 096 | ||
| Imobilizări corporale, din care: | 100 | ||
| - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii | 105 | ||
| Capital subscris nevărsat | 110 | ||
| Alte active | 120 | ||
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate | 130 | ||
| Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130) | 140 | ||
| Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) | 300 | ||
| - la vedere | 303 | ||
| - la termen | 306 | ||
| Datorii privind clientela (poz. 317+318) | 310 | ||
| - la vedere | 317 | ||
| - la termen | 318 | ||
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) | 320 | ||
| - obligațiuni | 323 | ||
| - alte titluri | 326 | ||
| Alte datorii | 330 | ||
| Venituri înregistrate în avans și datorii angajate | 340 | ||
| Provizioane (poz. 353+355+356) | 350 | ||
| - provizioane pentru pensii și obligații similare | 353 | ||
| - provizioane pentru impozite | 355 | ||
| - alte provizioane | 356 | ||
| Datorii subordonate | 360 | ||
| Capital social subscris | 370 | ||
| Prime de capital | 380 | ||
| Rezerve (poz. 392+394+399) | 390 | ||
| - rezerve legale | 392 | ||
| - rezerve statutare sau contractuale | 394 | ||
| - alte rezerve | 399 | ||
| Rezerve din reevaluare | 400 | ||
| Acțiuni proprii (-) | 410 | ||
| Rezultatul reportat | |||
| - Profit | 423 | ||
| - Pierdere | 426 | ||
| Rezultatul financiar al perioadei | |||
| - Profit | 433 | ||
| - Pierdere | 436 | ||
| Repartizarea profitului | 440 | ||
| Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436-440) | 450 | ||
| lei | |||
|---|---|---|---|
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI | Cod poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii contingente, din care: | 600 | ||
| - acceptări și andosări | 603 | ||
| - garanții și active gajate | 606 | ||
| Angajamente, din care: | 610 | ||
| - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare | 615 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie................
| 20 | - lei - | ||
| Denumirea indicatorului | Cod poziție | Realizări aferente perioadei de raportare | |
| precedentă | curentă | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: | 010 | ||
| - aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix | 015 | ||
| Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate | 020 | ||
| Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) | 030 | ||
| - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil | 033 | ||
| - Venituri din participații | 035 | ||
| - Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate | 037 | ||
| Venituri din comisioane | 040 | ||
| Cheltuieli cu comisioane | 050 | ||
| Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare | 060 | ||
| Alte venituri din exploatare | 070 | ||
| Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) | 080 | ||
| - Cheltuieli cu personalul, din care: | 083 | ||
| - Salarii | 084 | ||
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: | 085 | ||
| - cheltuieli aferente pensiilor | 086 | ||
| - Alte cheltuieli administrative | 087 | ||
| Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale | 090 | ||
| Alte cheltuieli de exploatare | 100 | ||
| Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 110 | ||
| Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 120 | ||
| Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate | 130 | ||
| Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate | 140 | ||
| Rezultatul activității curente | |||
| - Profit (poz. 010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140) | 153 | ||
| - Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140)) | 156 | ||
| Venituri extraordinare | 160 | ||
| Cheltuieli extraordinare | 170 | ||
| Rezultatul activității extraordinare | |||
| - Profit (poz. 160-170) | 183 | ||
| - Pierdere (poz. -(160-170)) | 186 | ||
| Venituri totale | 190 | ||
| Cheltuieli totale | 200 | ||
| Rezultatul brut | |||
| - Profit (poz. 190-200) | 213 | ||
| - Pierdere (poz. -(190-200)) | 216 | ||
| Impozitul pe profit | 220 | ||
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus | 230 | ||
| Rezultatul net al perioadei | |||
| - Profit (poz. 213-216-220-230) | 243 | ||
| - Pierdere (poz. - (213-216-220-230)) | 246 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
Date informative la data de 30 iunie.............
| 30 | - lei - | ||
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 |
| II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | |
|---|---|---|---|---|
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215 +216+221), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 de zile | 203 | |||
| - peste 90 de zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | |||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
| Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: | 214 | |||
| - contribuția asiguratorie pentru muncă | 214a | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| Împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restante până la 30 de zile | 217 | |||
| - restante după 30 de zile | 218 | |||
| - restante după 90 de zile | 219 | |||
| - restante după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| III. Număr mediu de salariați | Cod poziție | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariați | 301 | ||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume - lei - |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 401 | |
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 402 | |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 403 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 404 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 405 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 406 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 407 | |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 408 | |
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 409 | |
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 410 | |
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) | 411 | |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 412 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 413 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 414 |
| V. Tichete acordate salariaților | Cod poziție | Sume - lei - |
| A | B | 1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților | 501 | |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații | 502 |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
| - după surse de finanțare (poz. 603+604), din care: | 602 | ||
| - din fonduri publice | 603 | ||
| - din fonduri private | 604 | ||
| - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: | 605 | ||
| - cheltuieli curente | 606 | ||
| - cheltuieli de capital | 607 | ||
| VII. Cheltuieli de inovare***) | Cod poziție | Sume - Lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de inovare | 701 | ||
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
| X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare | Cod poziție | Sume - lei - | |
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) | 1000 | ||
| XI. Capital social vărsat****) | Cod poziție | 30 iunie | |||
|---|---|---|---|---|---|
| An precedent | An curent | ||||
| A | B | Sume Col. 1 | %*3) Col. 2 | Sume Col. 3 | %*3) Col. 4 |
| Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: | 1100 | X | X | ||
| - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: | 1110 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1111 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare locală | 1112 | ||||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1113 | ||||
| - cu capital integral de stat | 1114 | ||||
| - cu capital majoritar de stat | 1115 | ||||
| - cu capital minoritar de stat | 1116 | ||||
| - deținut de regii autonome | 1117 | ||||
| - deținut de societățile cu capital privat | 1118 | ||||
| - deținut de persoane fizice | 1119 | ||||
| - deținut de alte entități | 1120 | ||||
| XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| - dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat | 1120a | ||
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 | Cod poziție | Sume - lei - |
|---|---|---|
| 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 |
| - dividende interimare repartizate*4) | 1120b |
| XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1121 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1122 | ||
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1123 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1124 | ||
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
5. În se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Capitolul IV este reprodus în facsimil.
| Județul __________________________|_|_| Entitatea: ___________________________ Adresă: localitate: ____________________ sector _____ strada _________ nr.: ______ Telefon ____________, fax ____________ Număr din registrul comerțului __________ | Forma de proprietate _______________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ___________________________________________________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|---|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie............
| 10 | - lei - | ||
| ACTIV | Cod poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Casa | 010 | ||
| Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026) | 020 | ||
| - la vedere | 023 | ||
| - alte creanțe | 026 | ||
| Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții | 030 | ||
| Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) | 040 | ||
| - emise de organisme publice | 043 | ||
| - emise de alți emitenți, din care: | 046 | ||
| - obligațiuni proprii | 048 | ||
| Imobilizări necorporale, din care: | 050 | ||
| - cheltuieli de constituire | 055 | ||
| Imobilizări corporale, din care: | 060 | ||
| - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii | 065 | ||
| Alte active | 070 | ||
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate | 080 | ||
| Total activ (poz. 010+020+030+040+050+060+070+080) | 090 | ||
| DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | Cod poziție | Sold la: | |
|---|---|---|---|
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) | 300 | ||
| - împrumuturi primite (poz. 304+305) | 303 | ||
| - la vedere | 304 | ||
| - la termen | 305 | ||
| - Alte datorii (poz. 307+308) | 306 | ||
| - la vedere | 307 | ||
| - la termen | 308 | ||
| Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316) | 310 | ||
| - împrumuturi primite (poz. 314+315) | 313 | ||
| - la vedere | 314 | ||
| - la termen | 315 | ||
| - Alte datorii (poz. 317+318) | 316 | ||
| - la vedere | 317 | ||
| - la termen | 318 | ||
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) | 320 | ||
| - obligațiuni | 323 | ||
| - alte titluri | 326 | ||
| Alte datorii | 330 | ||
| Venituri înregistrate în avans și datorii angajate | 340 | ||
| Provizioane | 350 | ||
| Fondul de garantare a depozitelor bancare și de despăgubire a creditorilor prejudiciați (poz. 361+367) | 360 | ||
| - Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 362+363+364+365+366) | 361 | ||
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit | 362 | ||
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor | 363 | ||
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară | 364 | ||
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile | 365 | ||
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii | 366 | ||
| - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați | 367 | ||
| Rezerve | 370 | ||
| Rezerve din reevaluare | 380 | ||
| Rezultatul reportat | |||
| - Profit | 393 | ||
| - Pierdere | 396 | ||
| Rezultatul perioadei | |||
| - Profit | 403 | ||
| - Pierdere | 406 | ||
| Repartizarea profitului | 410 | ||
| Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) | 420 | ||
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI | Cod poziție | Sold la: | |
|---|---|---|---|
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii contingente | 600 | ||
| Angajamente | 610 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie..........
| 20 | - lei - | ||
| Denumirea indicatorului | Cod poziție | Realizări aferente perioadei de raportare | |
| precedentă | curentă | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: | 010 | ||
| - aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix | 015 | ||
| Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate | 020 | ||
| Venituri din comisioane | 030 | ||
| Cheltuieli cu comisioane | 040 | ||
| Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare | 050 | ||
| Alte venituri din exploatare | 060 | ||
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) | 070 | ||
| - Cheltuieli cu personalul, din care: | 073 | ||
| - Salarii | 074 | ||
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: | 075 | ||
| - cheltuieli aferente pensiilor | 076 | ||
| - Alte cheltuieli administrative | 077 | ||
| Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale | 080 | ||
| Alte cheltuieli de exploatare | 090 | ||
| Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 100 | ||
| Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 110 | ||
| Corecții asupra valorii titlurilor de investiții | 120 | ||
| Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții | 130 | ||
| Rezultatul activității curente | |||
| - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090-100+110-120+130) | 143 | ||
| - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090-100 +110-120+130)) | 146 | ||
| Venituri extraordinare | 150 | ||
| Cheltuieli extraordinare | 160 | ||
| Rezultatul activității extraordinare | |||
| - Profit (poz. 150-160) | 173 | ||
| - Pierdere (poz. -(150-160)) | 176 | ||
| Venituri totale | 180 | ||
| Cheltuieli totale | 190 | ||
| Rezultatul brut | |||
| - Profit (poz. 180-190) | 203 | ||
| - Pierdere (poz. -(180-190)) | 206 | ||
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus | 210 | ||
| Rezultatul net al perioadei | |||
| - Profit (poz. 203-206-210) | 223 | ||
| - Pierdere (poz. -(203-206-210)) | 226 | ||
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
Date informative la data de 30 iunie............
| 30 | - lei - | ||
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 |
| II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | |
|---|---|---|---|---|
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 de zile | 203 | |||
| - peste 90 de zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | |||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
| Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: | 214 | |||
| - contribuția asiguratorie pentru muncă | 214a | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restante până la 30 de zile | 217 | |||
| - restante după 30 de zile | 218 | |||
| - restante după 90 de zile | 219 | |||
| - restante după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| III. Număr mediu de salariați | Cod poziție | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariați | 301 | ||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 |
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume - lei - |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 401 | |
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 402 | |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 403 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 404 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 405 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 406 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 407 | |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 408 | |
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 409 | |
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 410 | |
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) | 411 | |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 412 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 413 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 414 |
| V. Tichete acordate salariaților | Cod poziție | Sume - lei - |
| A | B | 1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților | 501 | |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații | 502 |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
| - după surse de finanțare (poz. 603+604), din care: | 602 | ||
| - din fonduri publice | 603 | ||
| - din fonduri private | 604 | ||
| - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: | 605 | ||
| - cheltuieli curente | 606 | ||
| - cheltuieli de capital | 607 | ||
| VII. Cheltuieli de inovare***) | Cod poziție | Sume - Lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de inovare | 701 | ||
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
| X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare | Cod poziție | Sume - lei - | |
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) | 1000 | ||
| XI. Capital social vărsat****) | Cod poziție | 30 iunie | |||
|---|---|---|---|---|---|
| An precedent | An curent | ||||
| A | B | Sume Col. 1 | %*3) Col. 2 | Sume Col. 3 | %*2) Col. 4 |
| Capital social vărsat*2) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: | 1100 | X | X | ||
| - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: | 1110 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1111 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare locală | 1112 | ||||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1113 | ||||
| - cu capital integral de stat | 1114 | ||||
| - cu capital majoritar de stat | 1115 | ||||
| - cu capital minoritar de stat | 1116 | ||||
| - deținut de regii autonome | 1117 | ||||
| - deținut de societățile cu capital privat | 1118 | ||||
| - deținut de persoane fizice | 1119 | ||||
| - deținut de alte entități | 1120 | ||||
| XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) | Cod poziție | Sume - lei - | |
|---|---|---|---|
| 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1121 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1122 | ||
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1123 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1124 | ||
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)
- reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
| Administrator, .................................... | Întocmit |
|---|---|
| (nume și prenume) | Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... |
| Semnătura .................................... | |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. "
6. În , cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^1 este reprodus în facsimil.
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.
1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 10.01 - ACTIVE | ||
| 010 | 1 și 2 | 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632 |
| 020 | 1 și 2 | 101+102 |
| 030 | 1 și 2 | 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 040 | 1 și 2 | 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 050 | 1 și 2 | 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) |
| 060 | 1 și 2 | 311 (solduri debitoare) |
| 070 | 1 și 2 | 30111 |
| 080 | 1 și 2 | 30112 |
| 090 | 1 și 2 | 30113 |
| 096 | 1 și 2 | 305 |
| 097 | 1 și 2 | 3051 |
| 098 | 1 și 2 | 3052 |
| 099 | 1 și 2 | 3053 |
| 100 | 1 și 2 | 30212 + 30213 |
| 120 | 1 și 2 | 30212 |
| 130 | 1 și 2 | 30213 |
| 141 | 1 și 2 | 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 142 | 1 și 2 | 3031 |
| 143 | 1 și 2 | 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 144 | 1 și 2 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 181 | 1 și 2 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ±161 ± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 182 | 1 și 2 | 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
| 183 | 1 și 2 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ±471 + 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 240 | 1 și 2 | 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) |
| 250 | 1 și 2 | 316 (solduri debitoare) |
| 260 | 1 și 2 | 411+412 + 413-491 |
| 261 | 1 și 2 | 411-491 |
| 262 | 1 și 2 | 412 |
| 263 | 1 și 2 | 413 |
| 270 | 1 și 2 | 432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 |
| 280 | 1 și 2 | 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 -46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 -ex. 4924 |
| 290 | 1 și 2 | 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 |
| 300 | 1 și 2 | 431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 |
| 310 | 1 și 2 | 4411 -49221 |
| 320 | 1 și 2 | 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 |
| 330 | 1 și 2 | 3531 (solduri debitoare) |
| 340 | 1 și 2 | 35311 (solduri debitoare) |
| 350 | 1 și 2 | 35312 (solduri debitoare) |
| 360 | 1 și 2 | 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 |
| 370 | 1 și 2 | ex. 3612 + 363 -ex. 393 |
| 10.02 - DATORII | ||
| 010 | 1 și 2 | 3012 + 311 (solduri creditoare) |
| 020 | 1 și 2 | 311 (solduri creditoare) |
| 030 | 1 și 2 | 30121 |
| 040 | 1 și 2 | 30122 |
| 050 | 1 și 2 | 30123 |
| 060 | 1 și 2 | 30129 |
| 070 | 1 și 2 | 3022 |
| 080 | 1 și 2 | 30221 |
| 090 | 1 și 2 | 30222 |
| 100 | 1 și 2 | 30229 |
| 110 | 1 și 2 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 -2631 - ex. 3556 -4731 - 538 |
| 120 | 1 și 2 | 112 ± 1172+ 122+ 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 130 | 1 și 2 | ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 140 | 1 și 2 | ±162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731 |
| 150 | 1 și 2 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 160 | 1 și 2 | 316 (solduri creditoare) |
| 170 | 1 și 2 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 180 | 1 și 2 | 5523 + 5525 + ex. 5527 |
| 190 | 1 și 2 | 5526 |
| 200 | 1 și 2 | 554 |
| 210 | 1 și 2 | 553 |
| 220 | 1 și 2 | 551 |
| 230 | 1 și 2 | 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 240 | 1 și 2 | 3531 (solduri creditoare) |
| 250 | 1 și 2 | 35311 (solduri creditoare) |
| 260 | 1 și 2 | 35312 (solduri creditoare) |
| 280 | 1 și 2 | 341 (sold creditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII | ||
| 010 | 1 și 2 | 501 ± 504 |
| 020 | 1 și 2 | 5012 ± ex. 504 |
| 030 | 1 și 2 | 5011± ex. 504 |
| 040 | 1 și 2 | 511 - 5291 |
| 050 | 1 și 2 | 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 060 | 1 și 2 | 527 ± ex. 524 |
| 070 | 1 și 2 | 502 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 080 | 1 și 2 | ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 090 | 1 și 2 | 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 095 | 1 și 2 | 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 100 | 1 și 2 | 5162 + ex. 5163 ± ex. 524 |
| 110 | 1 și 2 | 5161 + ex. 5163 ± ex. 524 |
| 120 | 1 și 2 | ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 122 | 1 și 2 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 320 | 1 și 2 | ±5221 ± ex. 524 |
| 330 | 1 și 2 | ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 |
| 340 | 1 și 2 | ± 5233 ± ex. 524 |
| 350 | 1 și 2 | ± 5232 ± ex. 524 |
| 360 | 1 și 2 | ± 528 ± ex. 524 |
| 128 | 1 și 2 | ±521 ± 5222 ± 5223 ±5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 130 | 1 și 2 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 140 | 1 și 2 | ±521 ± ex. 524 |
| 150 | 1 și 2 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 155 | 1 și 2 | ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 |
| 165 | 1 și 2 | ± 5234 ± ex. 524 |
| 170 | 1 și 2 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 190 | 1 și 2 | ± ex. 524 ± 5811 ±5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 |
| 200 | 1 și 2 | ±5812 ± 5813 |
| 210 | 1 și 2 | 512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524 |
| 240 | 1 și 2 | (-) 503 |
| 250 | 1 și 2 | ±591 |
| 255 | 1 și 2 | -592 |
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 20)
| 20 | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 -66447 |
| 041 | 1 și 2 | 70331 + ex. 7038 |
| 051 | 1 și 2 | ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 -6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058-66447 |
| 080 | 1 și 2 | ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 |
| 085 | 1 și 2 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 |
| 090 | 1 și 2 | 6011 +6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 |
| 120 | 1 și 2 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052 |
| 140 | 1 și 2 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 145 | 1 și 2 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 |
| 160 | 1 și 2 | 70333 + 7054 |
| 191 | 1 și 2 | ex. 70333 |
| 192 | 1 și 2 | ex. 70333 + 7054 |
| 193 | 1 și 2 | 7054 |
| 194 | 1 și 2 | ex. 70333 |
| 200 | 1 și 2 | 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
| 210 | 1 și 2 | 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 |
| 220 | 1 și 2 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -ex. 668 |
| 231 | 1 și 2 | 70336 - 6033 |
| 241 | 1 și 2 | 70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 |
| 260 | 1 și 2 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 270 | 1 și 2 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 280 | 1 și 2 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 287 | 1 și 2 | 7035 - 6035 |
| 290 | 1 și 2 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 300 | 1 și 2 | 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 310 | 1 și 2 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 330 | 1 și 2 | 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| 340 | 1 și 2 | 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 350 | 1 și 2 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
| 360 | 1 și 2 | 6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 370 | 1 și 2 | 611 +612 + 617 |
| 380 | 1 și 2 | 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 390 | 1 și 2 | 651 +652 + 653 |
| 400 | 1 și 2 | ex. 652 + ex. 653 |
| 410 | 1 și 2 | ex. 652 + ex. 653 |
| 420 | 1 și 2 | 651 + ex. 653 |
| 425 | 1 și 2 | 7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 -66328 - 66438 - 66448 |
| 426 | 1 și 2 | ex. 76318 - ex. 66318 |
| 427 | 1 și 2 | 7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 - 6628 - ex. 66318-66328 - 66438-66448 |
| 430 | 1 și 2 | 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
| 440 | 1 și 2 | ex. 6651 - ex. 7651 |
| 450 | 1 și 2 | ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -7654 - 7655 - 7659 |
| 460 | 1 și 2 | 6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 481 | 1 și 2 | 66311 + ex. 668-76311 - ex. 767 |
| 491 | 1 și 2 | 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 510 | 1 și 2 | 6641 - 7641 |
| 520 | 1 și 2 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 530 | 1 și 2 | ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 540 | 1 și 2 | ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 550 | 1 și 2 | ex. 66422 |
| 560 | 1 și 2 | ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 |
| 570 | 1 și 2 | 6633 - 7633 |
| 580 | 1 și 2 | ex. 74997 |
| 600 | 1 și 2 | ex. 74997- 633 |
| 620 | 1 și 2 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 660 | 1 și 2 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 670 | 1 și 2 | ±591" |
7. În se introduce un nou capitol, capitolul IV^2*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^2 este reprodus în facsimil.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| ACTIV | ||
| 010 | 1 și 2 | 101 + 102+109 |
| 033 | 1 și 2 | ex. *1) 2011 + 2711 (solduri debitoare*2)) + 2721 + 2731 + 2751 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 036 | 1 și 2 | 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 2011 +2021 +2031 +2032 + 2041 +2042 + 2051 +2052 + 2061 +2091 + 2311 +2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) +2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499 |
| 050 | 1 și 2 | 30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex. 30471 + ex. 30472+ ex. 3799 +ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 39121 -39122 - ex. 399 |
| 058 | 1 și 2 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 - ex. 39112 |
| 060 | 1 și 2 | 30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39113 -ex. 399 + 413 + ex. 415 - ex. 491 |
| 070 | 1 și 2 | 412 + ex. 415 - ex. 491 |
| 075 | 1 și 2 | 4121 + ex. 415 - ex. 491 |
| 080 | 1 și 2 | 411+ ex. 415 - ex. 491 |
| 085 | 1 și 2 | 4111+ ex. 415 - ex. 491 |
| 090 | 1 și 2 | 433 + 441 -4611-4922 |
| 093 | 1 și 2 | 4412-46112 |
| 096 | 1 și 2 | 44111 -46111 -49221 |
| 100 | 1 și 2 | 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 105 | 1 și 2 | 44211 +4422-46122-ex. 49231 -49232 |
| 110 | 1 și 2 | 508 (sold debitor*3)) |
| 120 | 1 și 2 | 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex. 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 |
| 130 | 1 și 2 | 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 493 - ex. 499 |
| DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | ||
| 303 | 1 și 2 | 2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex. 2781 + ex. 30121 |
| 306 | 1 și 2 | 2742 + 2762 + ex. 2781 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722 |
| 317 | 1 și 2 | 2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex. 2621 + ex. 30121 |
| 318 | 1 și 2 | 2322 + 2432 + 2521 + ex. 2621 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722 |
| 320 | 1 și 2 | 3251 + 3261 - ex. 3741 - ex. 3742 |
| 330 | 1 și 2 | 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) |
| 340 | 1 și 2 | 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537 |
| 353 | 1 și 2 | 552 |
| 355 | 1 și 2 | 556 |
| 356 | 1 și 2 | 551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559 |
| 360 | 1 și 2 | 531 + 532 - ex. 3741 - ex. 3742 |
| 370 | 1 și 2 | 501 + 502 |
| 380 | 1 și 2 | 511 |
| 392 | 1 și 2 | 512 |
| 394 | 1 și 2 | 513 |
| 399 | 1 și 2 | 519 |
| 400 | 1 și 2 | 516 |
| 410 | 1 și 2 | 503 |
| 423 | 1 și 2 | 581 (sold creditor) |
| 426 | 1 și 2 | 581 (sold debitor) |
| 433 | 1 și 2 | 591 (sold creditor) |
| 436 | 1 și 2 | 591 (sold debitor) |
| 440 | 1 și 2 | 592 |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI | ||
| 600 | 1 și 2 | 911 + 913 + 962 + 971 + 981 |
| 603 | 1 și 2 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 981 |
| 606 | 1 și 2 | ex. 911 + ex. 913 + 962 + ex. 971 + ex. 981 |
| 610 | 1 și 2 | 901 + 903 + 921 |
| 615 | 1 și 2 | 9211 |
*1) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
(cod 20)
| 20. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
| 015 | 1 și 2 | 70331 + 70341 + 70342 + ex. 7037 + ex. 7038 |
| 020 | 1 și 2 | 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684 |
| 030 | 1 și 2 | 70333 + 7053 |
| 033 | 1 și 2 | 70333 + ex. 7053 |
| 035 | 1 și 2 | ex. 7053 |
| 037 | 1 și 2 | ex. 7053 |
| 040 | 1 și 2 | 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789 |
| 050 | 1 și 2 | 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689 |
| 060 | 1 și 2 | 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex. 7099 + 76311 + ex. 7637 - 60321 - 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - ex. 6099 - 66311 - ex. 6637 |
| 070 | 1 și 2 | ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + (746 - 646)*) + 747 + ex. 749 + ex. 765 + 766 |
| 083 | 1 și 2 | 611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - 74933 - 74934 - ex. 74997 |
| 084 | 1 și 2 | 611+613 + ex. 6344 - 74933 - ex. 74997 |
| 085 | 1 și 2 | 612-74934 |
| 086 | 1 și 2 | ex. 612 - ex. 74934 |
| 087 | 1 și 2 | 631 +632 + 633 + ex. 634 + 635 |
| 090 | 1 și 2 | 644 + 651 +652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 100 | 1 și 2 | 60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex. 6099 + 621 + 641 + (646 - 746)**) + 649 + ex. 665 |
| 110 | 1 și 2 | 662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***) |
| 120 | 1 și 2 | 762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668) |
| 130 | 1 și 2 | 60342 + 645 + 66312 + 6641 |
| 140 | 1 și 2 | 70343 + 745 + 76312 + 7641 |
| 160 | 1 și 2 | 771 |
| 170 | 1 și 2 | 671 |
| 220 | 1 și 2 | 691 |
| 230 | 1 și 2 | 699 |
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"
8. În se introduce un nou capitol, capitolul IV^3*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins:
*) Capitolul IV^3 este reprodus în facsimil.
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| ACTIV | ||
| 010 | 1 și 2 | 101 |
| 023 | 1 și 2 | 2211 (solduri debitoare) + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 026 | 1 și 2 | 2231 + 2232 + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 030 | 1 și 2 | 2212 (solduri debitoare) + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 040 | 1 și 2 | 30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399 |
| 048 | 1 și 2 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 -ex. 39112 |
| 050 | 1 și 2 | 433 +441 -4611-4922 |
| 055 | 1 și 2 | 4412-46112 |
| 060 | 1 și 2 | 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 065 | 1 și 2 | 44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - 49232 |
| 070 | 1 și 2 | 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex. 3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 |
| 080 | 1 și 2 | 22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 |
| DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | ||
| 304 | 1 și 2 | 2211 (solduri creditoare) + ex. 2221 |
| 305 | 1 și 2 | ex. 2221 |
| 307 | 1 și 2 | ex. 2261 |
| 308 | 1 și 2 | ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722 |
| 314 | 1 și 2 | 2212 (solduri creditoare) + ex. 2222 + ex. 2223 |
| 315 | 1 și 2 | ex. 2222 + ex. 2223 |
| 317 | 1 și 2 | ex. 2261 |
| 318 | 1 și 2 | ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722 |
| 320 | 1 și 2 | 3251 +3261 -3741 -3742 |
| 330 | 1 și 2 | 30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) |
| 340 | 1 și 2 | 22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 |
| 350 | 1 și 2 | 55 |
| 360 | 1 și 2 | 56 |
| 361 | 1 și 2 | 561 |
| 362 | 1 și 2 | 5611 |
| 363 | 1 și 2 | 5612 |
| 364 | 1 și 2 | 5613 |
| 365 | 1 și 2 | 5614 |
| 366 | 1 și 2 | 5619 |
| 367 | 1 și 2 | 562 |
| 370 | 1 și 2 | 519 |
| 380 | 1 și 2 | 516 |
| 393 | 1 și 2 | 581 (sold creditor) |
| 396 | 1 și 2 | 581 (sold debitor) |
| 403 | 1 și 2 | 591 (sold creditor) |
| 406 | 1 și 2 | 591 (sold debitor) |
| 410 | 1 și 2 | 592 |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI | ||
| 600 | 1 și 2 | 911 +913 + 962 + 971 +981 |
| 610 | 1 și 2 | 901 +903 + 921 |
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
(cod 20)
| 20. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955 |
| 015 | 1 și 2 | 70331 + 70341 + 70342 + ex. 7038 |
| 020 | 1 și 2 | 60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 |
| 030 | 1 și 2 | 7039 + 70959 |
| 040 | 1 și 2 | 6039 + 6049 + 6069 + 60959 |
| 050 | 1 și 2 | 7032 + 70336 + 7061 +76311 - 60321 - 6033 - 6061 - 66311 |
| 060 | 1 și 2 | 7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex. 74997 + ex. 765 |
| 073 | 1 și 2 | 611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - ex. 74997 |
| 074 | 1 și 2 | 611 + 613 + ex. 6344 - ex. 74997 |
| 075 | 1 și 2 | 612 |
| 076 | 1 și 2 | ex. 612 |
| 077 | 1 și 2 | 631 +632 + 633 + ex. 634 + 635 |
| 080 | 1 și 2 | 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 090 | 1 și 2 | 60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6495 + 6497 + ex. 665 |
| 100 | 1 și 2 | 662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***) |
| 110 | 1 și 2 | 762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)****) |
| 120 | 1 și 2 | 60342 + 66312 |
| 130 | 1 și 2 | 70343 + 76312 |
| 150 | 1 și 2 | 771 |
| 160 | 1 și 2 | 671 |
| 210 | 1 și 2 | 699 |
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"