Articolul 1
Art. 1 din NORMĂ nr. 13 din 9 mai 2019 privind cadrul unitar de desfășurare a auditului statutar la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară
- Capitolul I Dispoziții generale
(1) Prezenta normă stabilește cadrul normativ unitar de auditare a situațiilor financiare anuale și situațiilor financiare anuale consolidate ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., de către auditori financiari și firme de audit, precum și asigurarea raportării anuale și consolidate privind durabilitatea și unele dispoziții privind comitetul de audit.
(la 26-05-2025, Alineatul (1), Articolul 1, Capitolul I a fost modificat de )
(2) Entitățile care intră sub incidența prevederilor prezentei norme sunt:
a) societăți de servicii de investiții financiare;
b) societăți de administrare a investițiilor;
c) administratori de fonduri de investiții alternative;
d) organisme de plasament colectiv;
e) operatori de piață;
f) depozitari centrali;
g) contrapărți centrale;
(la 06-12-2019, Litera g) din Alineatul (2), Articolul 1, Capitolul I a fost modificată de )
h) Fondul de compensare a investitorilor;
i) societăți de asigurare și/sau reasigurare;
j) fonduri de pensii administrate privat și administratorii acestora;
k) fonduri de pensii facultative și administratorii acestora.
l) fonduri de pensii ocupaționale și administratorii acestora.
(la 15-06-2020, Alineatul (2) din Articolul 1, Capitolul I a fost completat de )
Notă
, , prevede:
(1) Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) din Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 13/2019, cu modificările și completările ulterioare, trebuie să îndeplinească cerința prevăzută la art. 30 alin. (2) din aceeași normă până cel mai târziu la data de 30 septembrie 2025.
(2) În situația încetării sau prelungirii prin orice modalitate admisă de lege a mandatelor în comitetul de audit/consiliul de administrație/consiliul de supraveghere anterior datei de 30 septembrie 2025, noul membru al comitetului de audit trebuie să îndeplinească la data numirii cerința prevăzută la art. 30 alin. (2) din Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 13/2019, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Firmele de audit care sunt deja avizate de Autoritatea de Supraveghere Financiară pentru efectuarea auditului statutar și care își manifestă intenția de a efectua asigurarea raportării privind durabilitatea și/sau a raportării consolidate privind durabilitatea la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, transmit Autorității de Supraveghere Financiară în termen de 5 zile de la notificarea intenției, dovada autorizării de către Autoritatea pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar și a îndeplinirii condiției prevăzute la art. 6 alin. (1) lit. l) din Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 13/2019, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Sunt exceptați de la aplicarea prevederilor prezentei norme:
a) intermediarii principali care desfășoară activitate de distribuție a produselor de asigurare și reasigurare cărora le revine obligația auditării situațiilor financiare anuale potrivit criteriilor de mărime stabilite în conformitate cu reglementările contabile specifice;
b) agenții de marketing autorizați/avizați să desfășoare activități pe piața sistemului de pensii private conform prevederilor legale aplicabile.
(4) Obligația desemnării unei firme de audit avizate de către A.S.F. în conformitate cu prevederile prezentei norme nu se aplică următoarelor entități:
a) societăților de servicii de investiții financiare prevăzute la privind piețele de instrumente financiare, care înregistrează o medie a activelor în custodie la sfârșitul ultimelor 4 trimestre anterioare încheierii contractului de audit financiar mai mică de 30 milioane euro;
b) societăților de servicii de investiții financiare prevăzute la și privind piețele de instrumente financiare;
c) societăților de administrare a investițiilor care nu desfășoară activitățile prevăzute de privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare și societățile de administrare a investițiilor, precum și pentru modificarea și completarea privind piața de capital, aprobată cu modificări și completări prin , cu modificările și completările ulterioare, și care înregistrează o medie a activelor în administrare la sfârșitul ultimelor 4 trimestre anterioare încheierii contractului de audit financiar mai mică de 15 milioane euro;
d) administratorilor de fonduri de investiții alternative (A.F.I.A.) pentru care A.S.F. îndeplinește rolul de autoritate competentă conform prevederilor privind administratorii de fonduri de investiții alternative, cu modificările și completările ulterioare, care nu desfășoară activitățile prevăzute la și care înregistrează o medie a activelor totale în administrare la sfârșitul ultimelor 4 trimestre anterioare încheierii contractului de audit financiar mai mică de 15 milioane euro.
(5) Auditarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate pentru entitățile prevăzute la alin. (4) se efectuează de către auditori financiari înregistrați în Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit, publicat de către Autoritatea pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar, denumită în continuare A.S.P.A.A.S., care îndeplinesc condițiile prevăzute la alin. (6) .
(6) Auditorii financiari prevăzuți la alin. (5) trebuie să fie auditori financiari activi în conformitate cu reglementările legale în vigoare, cu experiență de minimum 4 ani în domeniul auditului financiar și care au urmat cursuri de pregătire profesională organizate de către autoritatea competentă în domeniu.
(7) Entitățile menționate la alin. (4) pot desemna pentru realizarea auditului statutar și firme de audit avizate de către A.S.F., precum și alte firme de audit care nu au fost avizate de către A.S.F., dar al căror responsabil cu misiunea de audit îndeplinește condițiile prevăzute la alin. (6) .