Articolul 4
Obligațiile conducătorului entității publice în domeniul controlului intern/managerial; cerințele controlului intern/managerial
Art. 4 din ORDONANTA nr. 119 din 31 august 1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv
- Capitolul I Dispoziții generale
(la 13-03-2015, Titlul art. 4 a fost modificat de )
(1) Conducătorul entității publice trebuie să asigure elaborarea, aprobarea, aplicarea și perfecționarea structurilor organizatorice, reglementărilor metodologice, procedurilor și criteriilor de evaluare, pentru a satisface cerințele generale și specifice de control intern/managerial.
(la 13-03-2015, Alin. (1) al art. 4 a fost modificat de )
(2) Cerințele generale și specifice de control intern/managerial sunt, în principal, următoarele:
a) cerințe generale:
– asigurarea îndeplinirii obiectivelor generale prevăzute la art. 3 prin evaluarea sistematica și menținerea la un nivel considerat acceptabil a riscurilor asociate structurilor, programelor, proiectelor sau operațiunilor;
– asigurarea unei atitudini cooperante a personalului de conducere și de execuție, acesta având obligația să răspundă în orice moment solicitărilor conducerii și să sprijine efectiv controlul intern/managerial;
– asigurarea integrității și competentei personalului de conducere și de execuție, a cunoașterii și înțelegerii de către acesta a importantei și rolului controlului intern/managerial;
– stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern/managerial, astfel încât acestea să fie adecvate, cuprinzătoare, rezonabile și integrate misiunii instituției și obiectivelor de ansamblu ale acesteia;
– supravegherea continua de către personalul de conducere a tuturor activităților și îndeplinirea de către personalul de conducere a obligației de a acționa corectiv, prompt și responsabil ori de câte ori se constata încălcări ale legalității și regularității în efectuarea unor operațiuni sau în realizarea unor activități în mod neeconomic, ineficace sau ineficient;
b) cerințe specifice:
– reflectarea în documente scrise a organizării controlului intern/managerial, a tuturor operațiunilor instituției și a tuturor evenimentelor semnificative, precum și înregistrarea și păstrarea în mod adecvat a documentelor, astfel încât acestea să fie disponibile cu promptitudine pentru a fi examinate de către cei în drept;
– înregistrarea de îndată și în mod corect a tuturor operațiunilor și evenimentelor semnificative;
– asigurarea aprobării și efectuării operațiunilor exclusiv de către persoane special împuternicite în acest sens;
– separarea atribuțiilor privind efectuarea de operațiuni între persoane, astfel încât atribuțiile de aprobare, control și înregistrare să fie, într-o măsura adecvată, încredințate unor persoane diferite;
– asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile;
– accesarea resurselor și documentelor numai de către persoane îndreptățite și responsabile în legătura cu utilizarea și păstrarea lor.
Sintagma "control intern" a fost înlocuită cu sintagma "control intern/managerial" potrivit , .
(3) Conducătorul entității publice elaborează anual un raport asupra sistemului de control intern/managerial, care se transmite Secretariatului General al Guvernului.
(la 13-03-2015, Alin. (3) al art. 4 a fost modificat de )
(4) Abrogat.
(la 03-07-2015, Alineatul (4) din Articolul 4, Capitolul I a fost abrogat de )
(5) Abrogat.
(la 03-07-2015, Alineatul (5) din Articolul 4, Capitolul I a fost abrogat de )