Articolul 11
Principii pentru determinarea valorii rezervelor tehnice constituite pentru asigurările de viață
Art. 11 din NORMĂ nr. 38 din 23 decembrie 2015 privind rezervele tehnice constituite pentru activitatea de asigurare, modul de calcul al acestora în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale și registrul special de evidență a activelor care le acoperă
Valoarea rezervelor tehnice constituite pentru activitatea de asigurări de viață, conform prevederilor art. 3 alin. (1) , art. 10 și 12 , se determină în conformitate cu următoarele principii:
a) valoarea rezervelor tehnice pentru asigurarea de viață se calculează printr-o evaluare actuarială prospectivă suficient de prudentă, luând în considerare toate obligațiile viitoare determinate de condițiile de asigurare pentru fiecare contract de asigurare existent, incluzând:
(i) toate beneficiile garantate, inclusiv valorile de răscumpărare garantate;
(ii) bonusurile la care asigurații, contractanții sau beneficiarii sunt deja îndreptățiți fie colectiv, fie individual, indiferent de tipul bonusurilor în cauză dobândite, declarate sau alocate;
(iii) toate opțiunile disponibile pentru asigurați, contractanți sau beneficiari pe baza termenilor contractului;
(iv) cheltuieli, inclusiv comisioane, și din care se deduce valoarea primelor viitoare datorate;
b) se permite utilizarea unei metode retrospective, dacă se poate demonstra că rezervele tehnice astfel rezultate nu sunt mai mici decât cele care ar fi rezultat pe baza unui calcul prospectiv suficient de prudent sau dacă nu se poate utiliza o metodă prospectivă pentru tipul de contract în cauză;
c) o evaluare prudentă nu este o evaluare "conform celei mai bune estimări", dar include o marjă adecvată pentru variația adversă a factorilor cu influență relevantă;
d) metoda de evaluare pentru rezervele tehnice trebuie să fie nu doar prudentă în sine, ci și să aibă în vedere metoda de evaluare pentru activele care acoperă rezervele tehnice în cauză;
e) rezervele tehnice se calculează separat pentru fiecare contract; se permite totuși utilizarea de generalizări sau aproximări adecvate, dacă acestea produc aproximativ același rezultat ca și calculele individuale; principiul calculării separate nu împiedică în niciun fel constituirea rezervelor suplimentare prevăzute la art. 10 lit. c) ;
f) când valoarea de răscumpărare a unui contract de asigurare este garantată, valoarea rezervelor matematice pentru acel contract de asigurare va fi menținută permanent cel puțin la nivelul valorii garantate;
g) rata dobânzii utilizată se alege cu prudență, în funcție de moneda în care societățile își asumă obligațiile de plată în cadrul contractului de asigurare, și nu poate depăși randamentul previzionat al activelor corespunzătoare deținute de societate în acel moment, avându-se în vedere și o deducere adecvată; când activele societății sunt evaluate la valoarea lor justă, societatea se poate raporta la randamentul anticipat al activelor deținute în acel moment, precum și al viitoarelor active;
h) elementele statistice de evaluare și de alocare a cheltuielilor vor fi selectate cu prudență, avându-se în vedere obligațiile asumate, tipul de contract și costurile administrative și comisioanele care se estimează că vor fi plătite;
i) în cazul contractelor de asigurare cu participare la rezultatul investițional, metoda de calcul al rezervelor tehnice poate lua în considerare, fie implicit, fie explicit, toate tipurile de bonusuri viitoare, în concordanță atât cu proiecțiile viitoare, cât și cu metoda actuală de distribuire a bonusurilor;
j) evaluarea cheltuielilor viitoare se poate face implicit, de exemplu utilizând valoarea viitoare a primelor nete de taxe de gestionare; totuși, evaluarea generală, implicită sau explicită, trebuie să fie mai mare sau egală cu o estimare prudențială a viitoarelor cheltuieli relevante;
k) metoda de calcul al rezervelor tehnice nu va suferi modificări de la un an la altul ca urmare a unor modificări arbitrare aduse metodei sau bazelor de calcul și va fi de natură să permită recunoașterea repartizării beneficiilor în mod adecvat; de asemenea se va folosi aceeași metodă pe parcursul unui exercițiu financiar.