Articolul 7
Art. 7 din NORMĂ nr. 27 din 21 decembrie 2015 privind activitatea de audit financiar la entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară
- Capitolul II Avizarea auditorului financiar
- Secţiunea 1 Condiţii pentru avizarea auditorului financiar
(1) Auditorul financiar este avizat de către A.S.F. dacă îndeplinește cumulativ următoarele condiții:
a) să fie membru al C.A.F.R. cu experiență în exercitarea profesiei de cel puțin 4 ani;
Lit. a) a alin. (1) al art. 7 a fost modificată de pct. 5 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
b) să dețină calificativul maxim "A" obținut la ultima evaluare realizată de către C.A.F.R.;
c) activitatea desfășurată în domeniul auditului financiar și responsabilitățile exercitate în cadrul acesteia să conducă la concluzia că are o bună reputație profesională locală sau internațională, după caz, și experiență în domeniul ce va fi supus auditului financiar;
d) să fi funcționat anterior solicitării avizării minimum 4 ani, cu excepția persoanelor juridice rezultate dintr-o fuziune/divizare, caz în care acest termen include și funcționarea persoanei/persoanelor juridice din care acestea provin;
e) să nu fi fost sancționat disciplinar printr-o decizie rămasă definitivă în ultimii 3 ani de către autoritățile competente care supraveghează activitatea acestora;
f) să nu fi fost sancționat de către autoritățile române sau străine din domeniul financiar cu interdicția de a desfășura activități în sistemul financiar-bancar ori cu interdicția temporară de a desfășura astfel de activități;
g) să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională, în conformitate cu normele privind asigurarea pentru risc profesional emise de C.A.F.R.; deținerea unui contract de asigurare de răspundere civilă este obligatorie pentru întreaga durată a efectuării misiunilor de audit financiar pentru entitățile reglementate de A.S.F.; A.S.F. nu își asumă responsabilitatea privind conformitatea contractului de asigurare de răspundere civilă profesională cu normele privind asigurarea pentru risc profesional emise de C.A.F.R.;
Lit. g) a alin. (1) al art. 7 a fost modificată de pct. 5 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
h) să nu se afle într-o situație de incompatibilitate sau conflict de interese prevăzută de legislația în vigoare;
i) să nu se afle în situația de a solicita o nouă avizare după ce i-a fost retrasă avizarea în condițiile prevăzute la art. 20 lit. a) și f);
j) auditorul financiar persoană juridică să dispună de minimum 3 persoane angajate membri activi ai C.A.F.R.;
k) să aibă în componența echipei de audit un expert în auditarea sistemelor informatice care deține certificarea CISA «Certified Information Systems Auditor», în conformitate cu reglementările în materie;
Lit. k) a alin. (1) al art. 7 a fost modificată de pct. 5 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
l) să aibă în componența echipei de audit cel puțin un actuar, pentru misiunile de audit efectuate la entități care activează în sectorul asigurări-reasigurări și, dacă este cazul, și pentru misiunile de audit efectuate la entități care activează în sectorul sistemului de pensii private.
(2) Partenerul-cheie de audit trebuie să fie membru activ al C.A.F.R. și să îndeplinească condițiile prevăzute la alin. (1) lit. c), e) și f).
Alin. (2) al art. 7 a fost modificat de pct. 6 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
(3) Prevederile alin. (2) nu se aplică auditorilor financiari care și-au manifestat intenția de a derula misiuni de audit financiar la entitățile care activează pe piața sistemului de pensii private.*)
Alin. (3) al art. 7 a fost modificat de pct. 6 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.