Articolul 1
Art. 1 din NORMĂ nr. 27 din 21 decembrie 2015 privind activitatea de audit financiar la entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară
- Capitolul I Dispoziţii generale
(1) Prezenta normă se aplică auditorilor financiari care desfășoară activitate de audit financiar la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., respectiv stabilește condițiile de avizare a auditorilor financiari, precum și cerințele de informare referitoare la auditul financiar al entităților menționate care activează în sectorul instrumente și investiții financiare, sectorul asigurări-reasigurări și în sectorul sistemului de pensii private.
(2) Entitățile care intră sub incidența prevederilor prezentei norme sunt:
a) societăți de servicii de investiții financiare;
b) societăți de administrare a investițiilor, cu organisme de plasament colectiv;
c) operatori de piață/sistem;
d) depozitari centrali;
e) case de compensare și contrapărți centrale;
f) administratori de fonduri de investiții alternative;
g) Fondul de compensare a investitorilor;
h) societăți de asigurare și/sau reasigurare;
i) fonduri de pensii administrate privat și administratorii acestora;
j) fonduri de pensii facultative și administratorii acestora.
Alin. (2) al art. 1 a fost modificat de pct. 1 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
(3) Prevederile prezentei norme nu se aplică brokerilor de asigurare și/sau reasigurare care au obligația auditării situațiilor financiare anuale potrivit criteriilor de mărime stabilite în conformitate cu reglementările contabile specifice, precum și agenților de marketing autorizați/avizați să desfășoare activități în sectorul sistemului de pensii private conform prevederilor legale aplicabile.
(4) Obligația desemnării unui auditor financiar-persoană juridică avizat de către A.S.F. în conformitate cu prevederile prezentei norme nu se aplică următoarelor entități:
Partea introductivă a alin. (4) al art. 1 a fost modificată de pct. 1 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
a) societăților de servicii de investiții financiare prevăzute la privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, care înregistrează o medie a activelor în custodie la sfârșitul ultimelor 4 trimestre anterioare încheierii contractului de audit financiar mai mică de 30 milioane euro;
b) societăților de servicii de investiții financiare prevăzute la privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare;
c) societăților de administrare a investițiilor care nu desfășoară activitățile prevăzute de privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare și societățile de administrare a investițiilor, precum și pentru modificarea și completarea privind piața de capital, aprobată cu modificări și completări prin , cu modificările ulterioare, și care înregistrează o medie a activelor în administrare la sfârșitul ultimelor 4 trimestre anterioare încheierii contractului de audit financiar mai mică de 15 milioane euro.
(5) Misiunile de audit financiar pentru entitățile prevăzute la alin. (4) se efectuează de către auditori financiari persoane fizice sau juridice, membri ai C.A.F.R. cu experiență în domeniul care va fi supus auditului financiar, fără a fi necesară avizarea acestora de către A.S.F. Entitățile menționate la alin. (4) pot desemna pentru realizarea misiunilor de audit financiar inclusiv auditorii financiari avizați de către A.S.F.
Alin. (5) al art. 1 a fost modificat de pct. 1 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.
(6) Auditorii financiari persoane fizice care efectuează misiuni de audit la entitățile prevăzute la alin. (4) au obligația să urmeze cursuri de pregătire profesională organizate în conformitate cu prevederile Protocolului de colaborare dintre Camera Auditorilor Financiari din România și Autoritatea de Supraveghere Financiară.
Alin. (6) al art. 1 a fost introdus de pct. 2 al , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016.