Articolul 7

Auditorul financiar, persoană fizică sau juridică, este aprobat/avizat de către A.S.F. dacă îndeplinește cumulativ condițiile comune aplicabile la nivelul A.S.F., precum și condițiile specifice aplicabile la nivel sectorial datorate particularităților activității desfășurate de către entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2), după cum urmează:

A. Condiții comune aplicabile la nivelul A.S.F.:

a) să fie membru activ al C.A.F.R. și să aibă o vechime de cel puțin 3 ani ca membru al C.A.F.R.;

b) să dețină pentru ultimii 3 ani calificativul maxim - A, acordat de către organismul profesional competent în acest sens;

c) să dețină calitatea de auditor statutar, conform legii, pentru a efectua auditarea situațiilor financiare anuale individuale și/sau consolidate;

d) să nu fi fost sancționat disciplinar printr-o decizie rămasă definitivă în ultimii 3 ani;

e) să nu fi fost sancționat de către autoritățile române sau străine din domeniul financiar cu interdicția de a desfășura activități în sistemul financiar-bancar ori cu interdicția temporară de a desfășura astfel de activități;

f) să nu aibă mențiuni în cazierul fiscal și în cazierul judiciar;

g) să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională, în conformitate cu normele privind asigurarea pentru risc profesional emise de C.A.F.R.;

h) să îndeplinească cerințele legale și profesionale referitoare la activitatea de audit și să nu se afle într-o situație de incompatibilitate sau conflict de interese prevăzută de legislația în vigoare;

i) să nu aibă datorii restante către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale și bugetele fondurilor speciale;

j) condițiile prevăzute la lit. a)-i) sunt aplicabile și pentru auditorii financiari persoane fizice care pot efectua auditul financiar în numele persoanei juridice;

k) auditorul financiar persoană juridică să dispună de minimum 5 persoane angajate membri activi ai C.A.F.R.;

l) auditorul financiar persoană juridică să utilizeze serviciile unui expert în auditarea sistemelor informatice care deține certificarea CISA "Certified Information Systems Auditor".

B. Condiții specifice aplicabile la nivel sectorial:

a) auditorii financiari care și-au manifestat intenția să efectueze misiuni de audit financiar la entitățile care activează în Sectorul instrumente și investiții financiare, pe lângă condițiile prevăzute la pct. A, trebuie să mai îndeplinească condiția de a fi absolvenți ai cursurilor de specializare și perfecționare pentru piața de capital, organizate periodic de C.A.F.R. în colaborare cu entități specializate în domeniul pregătirii profesionale de profil;

b) auditorii financiari care și-au manifestat intenția să efectueze misiuni de audit financiar la entitățile care activează în Sectorul asigurări-reasigurări, pe lângă condițiile prevăzute la pct. A, trebuie să îndeplinească și condiția de a avea cel puțin un actuar în cadrul echipei care va realiza auditul financiar, în vederea examinării activității de asigurare/reasigurare conform principiilor fundamentale și general acceptate ale calculului actuarial;

c) auditorii financiari care și-au manifestat intenția să efectueze misiuni de audit financiar la entitățile care activează în Sectorul sistemului de pensii private, pe lângă condițiile prevăzute la pct. A, trebuie să îndeplinească și următoarele condiții specifice:

(i) să utilizeze serviciile unui actuar;

(ii) în cazul fondurilor de pensii administrate privat/fonduri de pensii facultative, să fi funcționat minimum 4 ani, cu excepția persoanelor juridice rezultate dintr-o fuziune sau o divizare, caz în care acest termen include și funcționarea persoanei/persoanelor juridice din care acestea provin.