Articolul 673
Art. 673 din REGULAMENT nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit
- Titlul X Dispoziții tranzitorii și finale
- Capitolul II Dispoziții finale
(1) Instituțiile de credit trebuie să întocmească anual un raport asupra condițiilor în care este desfășurat controlul intern, cu tratarea distinctă a aspectelor legate de funcția de administrare a riscurilor, funcția de conformitate și funcția de audit intern.
(2) Raportul prevăzut la alin. (1) trebuie să cuprindă cel puțin:
a) o inventariere a principalelor deficiențe identificate în cadrul fiecărei funcții de control și măsurile întreprinse pentru corectarea acestora;
b) o descriere a modificărilor semnificative intervenite în cadrul celor 3 funcții de control în perioada respectivă;
c) o descriere a condițiilor de aplicare a procedurilor de control aferente noilor activități;
d) desfășurarea controlului intern în cadrul sediilor secundare ale instituțiilor de credit din străinătate.
(3) Raportul prevăzut la alin. (1) va include informații cu privire la angajamentele de audit desfășurate în perioada respectivă, din care să reiasă constatările și recomandările auditului intern și modul de implementare a recomandărilor respective de către organul de conducere a instituțiilor de credit.
(4) Raportul întocmit de către instituțiile de credit trebuie să includă și condițiile în care se desfășoară controlul intern la nivelul entităților incluse în aria de cuprindere a consolidării prudențiale.
(5) Raportul întocmit de către casele centrale ale cooperativelor de credit se va referi și la condițiile în care se va desfășura controlul intern la nivelul rețelei cooperatiste de credit.