Articolul 19
Art. 19 din REGULAMENT nr. 16 din 12 decembrie 2012 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi determinarea şi utilizarea ajustărilor prudenţiale de valoare
- Capitolul IV Clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare
Pentru scopurile prezentului capitol, se parcurg următoarele etape:
a) Identificarea din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite/plasamente a tuturor extraselor componente ale activelor financiare*4) reprezentând operațiuni derulate cu un anumit debitor și, pentru fiecare dintre aceste extrase, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operațiunilor privind clasificarea creditelor/plasamentelor, precum și determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare.
Notă
*4) Extrase componente ale activelor financiare: (1) principal, (2) creanțe atașate și (3) sume de amortizat (debitoare - pozitive; creditoare - negative).
b) Clasificarea acestor extrase prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:
1. serviciul datoriei;
2. performanța financiară;
3. inițierea de proceduri judiciare.
Corespondența dintre criterii și categoriile de clasificare este prevăzută în tabelele nr. 1.A și 1.B din anexa nr. 3 .
c) Reclasificarea acestor extrase, într-o singură categorie, pe baza principiului declasării prin contaminare.
Notă
Pentru scopuri de optimizare, ultimele două etape pot fi integrate într-o singură etapă care să asigure direct încadrarea globală a extraselor respective, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare.
d) Pentru fiecare dintre extrasele pozitive:
Etapă cu caracter opțional - diminuarea valorii extraselor pozitive în conformitate cu prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garanțiilor" .
e) Pentru fiecare dintre grupele de extrase care împreună constituie un activ financiar reprezentând credit/plasament:
1. Determinarea ajustării prudențiale de valoare prin aplicarea coeficientului de ajustare prudențială asupra sumei pozitive rezultate după agregarea valorilor obținute anterior, aferente extraselor componente ale activului financiar; corespondența dintre categoriile de clasificare și coeficienții de ajustare prudențială este prevăzută în tabelul nr. 2 din anexa nr. 3 .
2. Determinarea ajustării pentru depreciere alocate activului financiar reprezentând credit/plasament, prin luarea în considerare a uneia dintre următoarele valori:
2.1. valoarea ajustării determinată potrivit IFRS și înregistrată în contabilitate în conturile de ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual prevăzute la secțiunea a 4-a din cadrul anexei nr. 1 ;
2.2. valoarea ajustării determinată prin aplicarea procentului de ajustare colectivă la valoarea brută a fiecărui activ financiar din cadrul fiecărui grup de active financiare; procentul de ajustare colectivă este calculat ca raport între valoarea ajustărilor constituite, potrivit IFRS, la nivelul fiecărui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual - înregistrată în conturile de ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare și de ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, prevăzute la secțiunea a 4-a «Ajustări pentru deprecierea creditelor/plasamentelor» din cadrul anexei nr. 1 - și valoarea contabilă brută totală a activelor financiare din grupul respectiv.
Pct. 2.2. de la lit. e) a art. 19 a fost modificat de pct. 3 al , .
3. Agregarea sumelor obținute la pct. 1 și 2 , distinct în cadrul totalurilor de mai jos, în scopul stabilirii sumei care urmează a fi dedusă din fondurile proprii ale împrumutătorului:
3.1. totalul ajustărilor prudențiale de valoare;
3.2. totalul ajustărilor pentru depreciere alocate.
f) Reluarea etapelor anterioare pentru toți ceilalți debitori față de care împrumutătorul înregistrează credite/plasamente.
g) Stabilirea sumei totale care urmează a fi dedusă din fondurile proprii ale împrumutătorului, în vederea determinării nivelului total al acestora, prin parcurgerea următorilor pași:
1. obținerea valorii maxime în urma comparării celor două totaluri prevăzute la pct. 3.1 și 3.2 de la lit. e) pct. 3 ;
2. determinarea diferenței dintre valoarea obținută la pct. 1 și totalul ajustărilor pentru depreciere alocate prevăzut la pct. 3.2 de la lit. e) pct. 3 . Această diferență reprezintă suma totală care se va scădea din fondurile proprii ale împrumutătorului.
h) abrogată;
Lit. h) a art. 19 a fost abrogată de lit. c) a , .