Articolul 40

La verificarea corectitudinii stabilirii bazei de calcul a contribuției anuale datorate Fondului se vor parcurge următoarele etape:

a) pentru determinarea contribuției anuale datorate Fondului de instituțiile de credit se verifică corectitudinea stabilirii bazei de calcul a contribuției, respectiv soldul total în echivalent lei reprezentând totalitatea depozitelor din categoria celor garantate aflate în evidența instituției de credit verificate la 31 decembrie a anului precedent anului de plată, la stabilirea bazei de calcul corecte avându-se în vedere prevederile legislației Fondului cu privire la depozite, depozite garantate și depozite negarantate, celelalte prevederi aplicabile astfel încât să se evite încadrarea eronată a depozitelor, precum și determinarea incorectă a cuantumului contribuției anuale datorate Fondului în anul de plată;

b) analiza conturilor contabile în care sunt evidențiate depozitele garantate și depozitele negarantate ale persoanelor fizice și ale persoanelor juridice pe baza situațiilor financiare anuale întocmite de instituția de credit pentru data de 31 decembrie a anului precedent anului de plată; conturile luate în analiză sunt cele din tabelul elaborat de Fond și înmânat reprezentanților instituțiilor de credit;

c) compararea datelor raportate de instituția de credit prin declarația privind calculul și plata contribuției anuale, inclusiv prin situația depozitelor la data de 31 decembrie a anului precedent anului de plată, cu cele existente în evidența contabilă;

d) verificarea listelor prezentate de instituția de credit privind încadrarea depozitelor persoanelor fizice și a persoanelor juridice în categoria depozitelor garantate, respectiv în categoria depozitelor negarantate, care se face de regulă prin sondaj, prin verificarea în integralitate a eșantioanelor stabilite în mod aleator în cadrul intervalelor alese; verificarea corectitudinii încadrării depozitelor întreprinderilor mici și mijlocii de către instituția de credit se face utilizând datele din situațiile financiare, disponibile pe website-urile Oficiului Național al Registrului Comerțului și Ministerului Finanțelor Publice, cu privire la numărul mediu anual de salariați, cifra de afaceri anuală netă și activele totale, în cazul persoanelor juridice nerezidente instituțiile de credit punând la dispoziția echipei de control documentele și datele necesare privitoare la încadrarea depozitelor acestora;

e) depozitele excluse de la garantare sunt cele prevăzute în "Lista depozitelor negarantate", precum și cele prevăzute expres de lege;

f) verificarea concordanței soldurilor conturilor contabile luate în calcul de instituția de credit pentru stabilirea bazei de calcul a contribuției anuale cu soldul depozitelor din fiecare listă, cuprinzând depozitele garantate, respectiv negarantate, liste prevăzute la art. 39 lit. d), întocmite separat pe fiecare cont în parte;

g) stabilirea soldului total al depozitelor persoanelor fizice și al persoanelor juridice existente în sold la data de 31 decembrie a anului precedent se obține prin însumarea soldurilor creditoare ale conturilor indicate în tabelul prevăzut la lit. b), inclusiv dobânzile aferente calculate/datorate la data menționată;

h) verificarea prin sondaj la unități teritoriale ale instituției de credit a declarațiilor date de titularii de cont privind încadrarea depozitelor în categoria depozitelor garantate sau negarantate sub aspectul existenței declarațiilor, respectării formularelor de declarație conform modelelor din prezentul regulament, completării corecte a rubricilor din declarație și concordanței dintre datele declarate de titularul de cont cu privire la încadrarea depozitelor și încadrarea depozitelor acestuia făcută de instituția de credit;

i) verificarea respectării de către instituțiile de credit a celorlalte prevederi din ordonanță, respectiv aplicarea corectă a cotei de contribuție comunicate de Fond și plata acesteia, stabilirea în echivalent lei a depozitelor în valută;

j) stabilirea, în urma analizei și verificării listelor prezentate de instituțiile de credit și a celorlalte informații disponibile, atât a soldului depozitelor garantate, respectiv a bazei de calcul a contribuției anuale datorate Fondului, cât și a soldului depozitelor negarantate.