Articolul 39
Art. 39 din REGULAMENT nr. 31 din 29 decembrie 2011 privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României
- Titlul I Raportări de date şi informaţii privind statistica monetară şi financiară, balanţa de plăţi şi datoria privată externă a României pe termen mediu şi lung
- Capitolul V Statistici privind activele şi pasivele fondurilor de investiţii
- Secţiunea a 2-a Dispoziţii specifice
(1) Tabelul A din anexa II partea 1 la Regulamentul BCE/2007/8 oferă o descriere standard detaliată a categoriilor de instrumente ce constituie activele și pasivele fondurilor de investiții, pe care băncile centrale naționale le transpun în categorii aplicabile la nivel național.
(2) Activele bilanțiere ale fondurilor de investiții se clasifică în următoarele categorii:
a) creanțe din depozite și credite - această categorie este formată din fonduri acordate ca împrumut debitorilor de către fondurile de investiții, care nu sunt materializate în documente sau care au ca suport un singur document (chiar dacă acesta a devenit negociabil). Aici sunt incluse active sub forma de depozite:
- depozite plasate la instituții financiare monetare:
(i) depozite transferabile: depozite (în moneda națională sau în monedă străină) care sunt imediat convertibile în numerar sau care sunt transferabile prin cec, ordin bancar, debitare sau alte instrumente similare, ambele fără niciun fel de restricții sau penalități semnificative;
(îi) alte depozite: toate deținerile în depozite, altele decât depozitele transferabile. Alte depozite nu pot fi utilizate pentru efectuarea de plăți în orice moment și nu sunt convertibile în numerar sau depozite transferabile fără niciun fel de restricții sau penalități semnificative. Această subcategorie include depozitele la termen și depozitele de economii;
- dețineri de titluri de valoare nenegociabile: dețineri de titluri de valoare, altele decât acțiunile și alte titluri de participație care nu sunt negociabile și nu pot fi tranzacționate pe piețele secundare;
- credite negociate: credite care au devenit negociabile de facto sunt clasificate la postul de activ "creanțe din depozite și credite", cu condiția ca acestea să fie în continuare materializate într-un document unic și, în general, negociate numai ocazional;
- creanțe în temeiul contractelor de deport (reverse repos): contrapartida numerarului plătit în schimbul titlurilor de valoare achiziționate de fondurile de investiții la un preț dat, cu angajamentul ferm de revânzare a acelorași titluri de valoare (sau a unor titluri de valoare similare) la un preț fixat și la o dată ulterioară prestabilită.
Acest post include și numerarul.
Creanțele din depozite și credite se defalcă în următoarele subcategorii: a1) numerar; a2) depozite transferabile; a3) alte depozite; a4) credite acordate;
b) titluri de valoare, altele decât acțiunile;
c) acțiuni și alte titluri de participație defalcate în următoarele subcategorii: c1) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară; c2) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de investiții; c3) acțiuni și alte titluri de participație, defalcate în: c3.1) acțiuni cotate; c3.2) acțiuni necotate; c3.3) alte titluri de participație;
d) instrumente financiare derivate;
e) active nefinanciare - această categorie cuprinde:
- investiții în active fixe corporale (de exemplu, locuințe, alte clădiri și structuri și clădiri nerezidențiale) și valori (de exemplu, metale prețioase); și
- active nefinanciare, corporale și necorporale, care urmează să fie utilizate de fondul de investiții în mod repetat pentru o perioadă mai lungă de un an. Aici sunt incluse terenuri și clădiri ocupate de fondul de investiții, precum și echipamente, programe informatice și alte infrastructuri;
f) alte active, defalcate în următoarele subcategorii: f1) credite comerciale și avansuri acordate; f2) alte sume de primit; f3) alte active.
(3) Categoriile de active enumerate la alin. (2) lit. b), c), d) și f) sunt definite la art. 6.
(4) Creanța/Datoria atașată reprezintă drepturile de încasat/obligațiile de plată aferente dobânzii cuvenite/datorate și neajunse la scadență la sfârșitul lunii. Creanța/Datoria atașată se calculează pentru perioada scursă de la ultima scadență a dobânzii. În cazul titlurilor de valoare emise la o valoare diferită de valoarea de răscumpărare (cazul titlurilor emise cu discount sau cu primă de emisiune), diferența dintre cele două valori este considerată dobândă și se împarte uniform pe durata de viață a titlului de valoare.
Creanța atașată aferentă depozitelor și creditelor se înregistrează în categoria creanțe din depozite și credite, corespunzător instrumentului financiar pentru care se calculează. Creanța atașată aferentă titlurilor de valoare, altele decât acțiunile, se înregistrează în categoria titluri de valoare, altele decât acțiunile.
(5) Pasivele bilanțiere ale fondurilor de investiții se clasifică în următoarele categorii:
a) credite și depozite atrase - sumele datorate de fondurile de investiții creditorilor, altele decât cele care provin din emisiunea de titluri de valoare negociabile. Acest post cuprinde:
- credite: credite acordate care nu sunt materializate în documente sau care au ca suport un singur document (chiar dacă acesta a devenit negociabil);
- contracte de report (repo): contrapartida numerarului primit în schimbul titlurilor de valoare/aurului vândute/vândut la un preț dat, cu angajamentul ferm de răscumpărare a acelorași titluri de valoare/aceluiași aur (sau a unor titluri de valoare/unui aur similare/similar) la un preț fixat și la o dată ulterioară prestabilită. Sumele primite de fondurile de investiții în schimbul titlurilor de valoare/aurului transferate/transferat unui terț ("cumpărător temporar") sunt clasificate la contracte de report (repo), dacă există un angajament ferm de răscumpărare a titlurilor de valoare, nu doar opțiunea de a face acest lucru.
Aceasta înseamnă că fondul de investiții păstrează proprietatea reală (economică) asupra titlurilor de valoare/aurului suport în timpul operațiunii. În această privință, transferul dreptului de proprietate nu este o caracteristică relevantă pentru determinarea modalității de calificare a operațiunilor de tip report (repo). În cazul în care cumpărătorul temporar vinde titlurile de valoare/aurul primite/primit prin intermediul unei operațiuni de report (repo), această vânzare trebuie să fie înregistrată ca o tranzacție simplă cu titluri de valoare/aur și înregistrată în bilanțul cumpărătorului temporar ca poziție negativă în portofoliul de titluri de valoare/aur.
Următoarele 3 variante de operațiuni de tipul contractelor de report (repo) sunt toate structurate astfel încât să îndeplinească condițiile necesare pentru calificarea lor ca împrumuturi garantate. Prin urmare, sumele primite (în schimbul titlurilor de valoare/aurului transferate/transferat temporar unui terț) sunt clasificate la contracte de report (repo):
- sume primite în schimbul titlurilor de valoare/aurului transferate/transferat temporar unui terț sub forma unui contract de report (repo);
- sume primite în schimbul titlurilor de valoare/aurului transferate/transferat temporar unui terț sub formă de împrumuturi de obligațiuni (garantate cu numerar);
- sume primite în schimbul titlurilor de valoare/aurului transferate/transferat temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
Categoria de pasive credite și depozite atrase se clasifică, în funcție de durata inițială, în:
- credite și depozite atrase cu durata inițială mai mică sau egală cu un an, - credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de un an și mai mică sau egală cu 5 ani, - credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de 5 ani;
b) acțiuni/unități de fond ale fondului de investiții - acțiunile sau unitățile de fond, inclusiv sub forma titlurilor de participație la capital, emise de fondul de investiții. Acest post reprezintă datoriile totale către acționarii fondului de investiții. De asemenea, sunt incluse și fondurile rezultate din beneficiile nedistribuite sau fondurile rezervate de către fondul de investiții raportor în anticiparea unor posibile plăți și obligații viitoare. Această categorie reprezintă activul net al fondului de investiții. Acțiunile/Unitățile de fond ale fondului de investiții pot fi: b1) acțiuni/unități de fond nominative ale fondului de investiții înseamnă acțiunile/unitățile de fond ale fondului de investiții în privința cărora, în conformitate cu legislația națională, se ține un registru pentru identificarea deținătorilor acestor acțiuni/unități de fond, incluzând informații referitoare la reședința și sectorul deținătorului; b2) acțiuni/unități de fond la purtător ale fondului de investiții înseamnă acțiunile/unitățile de fond ale fondului de investiții în privința cărora, în conformitate cu legislația națională, nu se ține un registru pentru identificarea deținătorilor acestor acțiuni/unități de fond sau în privința cărora se ține un registru care însă nu conține informații referitoare la reședința și sectorul deținătorului;
c) instrumente financiare derivate;
d) alte pasive, defalcate în următoarele subcategorii: d1) titluri de creanță emise; d2) credite comerciale și avansuri primite; d3) alte sume de plătit; d4) alte pasive.
(6) Categoriile de pasive enumerate la alin. (5) lit. c) și d) sunt definite la art. 7.
(7) Datoria atașată aferentă creditelor și depozitelor se înregistrează în categoria credite și depozite atrase, iar datoria atașată aferentă titlurilor de creanță emise se înregistrează în categoria titluri de creanță emise.